尊敬的讀者，審計報告監(jiān)理簽字的重要意義不容忽視。作為一份充滿權(quán)威性的文檔，審計報告不僅為企業(yè)提供了財務(wù)狀況的客觀評估，也為股東、投資者以及其他利益相關(guān)方提供了對企業(yè)經(jīng)營情況的全面了解。而監(jiān)理簽字作為審計報告的最后一步，更是對整個審計流程的最終確認。它象征著審計師對自身工作的負責(zé)態(tài)度，展現(xiàn)了審計結(jié)果的可信度和透明度。在這一重要環(huán)節(jié)上，審計師必須保持專業(yè)、慎重的態(tài)度，以確保報告的準(zhǔn)確性和公正性。審計報告監(jiān)理簽字的內(nèi)容實質(zhì)上是為了保障公眾利益，維護市場穩(wěn)定，促進經(jīng)濟發(fā)展。因此，審計師的監(jiān)理簽字不僅僅是一個形式，更是對職業(yè)操守和倫理要求的踐行。

審計報告監(jiān)理簽字內(nèi)容篇一

***公司機密內(nèi)部審計報告

報告編號:abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具

報告時光:200x年xx月xx日

報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門

二、報告正文

關(guān)于abc分公司的審計報告

abc集團內(nèi)審字［200x］第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的供給和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的職責(zé)，我們的職責(zé)是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。

一、abc分公司資金管理不規(guī)范

審計意見:對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔(dān)職責(zé)。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔(dān)職責(zé)，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。

2．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上繳，時光長達近xx個月。 審計意見:嚴格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25％的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時光超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。并且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實職責(zé)人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有職責(zé)人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。經(jīng)過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3:3:4的職責(zé)。

2、存貨盤點賬實不符嚴重

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改善與提高。根據(jù)重要性原則，研究成本效益，本次審計差錯的定義為:只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情景另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。

(1)盤點對賬具體情景

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情景:

盈虧絕對值合計

（2）我們經(jīng)過調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

品種合計

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情景分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見:在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策供給信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)儉財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情景，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定

費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見:……對丟失、損壞的要落實原因，是職責(zé)人原因的要追究職責(zé)，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理職責(zé)。

五、銷售審計情景分析

1、x－x月銷售額構(gòu)成分析

2、x－x月銷售量分析

審計意見……

六、1－6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析

分公司費用構(gòu)成及銷費用率比較情景……

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全

審計意見……

八、存貨進銷存、財務(wù)收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面

審計意見……

九、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時光較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見:規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)理解自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情景經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的職責(zé)。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求

十一、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理

附注:1。abc分公司基本情景表；

2。abc分公司職工借款情景表；

3。abc分公司借貨明細表；

4。abc分公司銷售分析表；

5。abc分公司費用分析表。

abc計師:...

...

月xx日

審計報告監(jiān)理簽字內(nèi)容篇二

次要是填補審計理論講堂講授“夸夸其談”的不足。通過實訓(xùn)，使得學(xué)生能夠?qū)徲嫺緦W(xué)問、，審計根基理論和審計實務(wù)無機連系起來，并在“實戰(zhàn)”練習(xí)訓(xùn)練中加強對審計的感性認識，加深對審計過程的領(lǐng)會，熟悉審計根基理論和技術(shù)的使用，為未來處置審計、會計工作打下的根本。

2、練習(xí)內(nèi)容：

以企業(yè)的年度會計報表為實訓(xùn)材料，采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ竭M行系統(tǒng)操作嘗試，包羅接管被審計單元的委托，簽定營業(yè)商定書，編制審計總體策略和具體審計打算，使用查抄記實或文件、查抄無形資產(chǎn)、察看、扣問，函證、從頭計較、從頭施行、闡發(fā)法式等次要審計法式，收集充實恰當(dāng)?shù)膶徲嫞幹茖徲嫻ぷ鞑莞濉Ｗ畛鯇徲嬤M行拾掇、闡發(fā)、辨別、匯總，構(gòu)成得當(dāng)?shù)膶徲嬁捶ǎ⒊鼍邔徲嬔葜v。

3、練習(xí)總結(jié)：

兩個禮拜嚴重的審計實訓(xùn)，時間就如許在忙碌中漸漸過去了，留給我的都是豐碩的經(jīng)驗和深深的體味。我們實訓(xùn)的目標(biāo)是重視“講授”與“實踐”相連系，提高學(xué)生的脫手能力，加強對審計學(xué)問進一步的理解，培育學(xué)生對審計學(xué)問的矯捷使用以便于在當(dāng)前的就業(yè)不至于“手慌腳亂”！

在此次實訓(xùn)中，我深刻地體味到“什么是團隊合作”，由于對一個企業(yè)進行審計是一件十分繁重的工作，一個小組必必要有一個有序的分工，然后再分析大師的工作，最初才能做出最初的成果。

我們的實訓(xùn)總共分為7大模塊，分為：

1、打算階段審計實務(wù)操作；

2、發(fā)賣與收款輪回的審計；

3、采購與付款輪回的審計；

4、出產(chǎn)與辦事輪回的審計；

5、籌資與投資輪回的審計；

6、貨泉資金的審計；

7、審計報考。

因為我們小組的人數(shù)較多，為了工作更無效率，所以我們采用了抽簽的方式進行了分組和分派工作，針對前面6個模塊，平均2個小組擔(dān)任一個階段，第7個階段就按照各組的工作草稿等材料進行拾掇并出具審計演講。

1、開展初步營業(yè)勾當(dāng)，與委托單元簽定營業(yè)商定書；

2、通過材料，領(lǐng)會被審計單元及其，識別評估其嚴重錯報風(fēng)險；

3、針對評估的嚴重錯報風(fēng)險打算實施的法式；

4、初步確定主要性程度與可接管的審計風(fēng)險；

5、編制總體審計策略與具體審計打算。

按照實訓(xùn)的步調(diào)，我們填制的表格有：根基環(huán)境表、銜接營業(yè)的風(fēng)險初步評價表、審計營業(yè)商定書、橫向趨向闡發(fā)表、縱向趨向闡發(fā)表、比率趨向闡發(fā)表、闡發(fā)性測試環(huán)境匯總表、識別并評價與審計相關(guān)的主要的內(nèi)部節(jié)制的設(shè)想并確定其能否獲得施行、審計風(fēng)險初步評價表、審計總體工作打算表。以上表格統(tǒng)稱為“打算階段審計工作草稿”。我的專業(yè)是審計實務(wù)，但這是第一次真正意義上領(lǐng)會到審計是做什么的。懷著一份新穎和洽奇感起頭了實訓(xùn)的第一天。雖然之前有加入過會計模仿手工記賬的實訓(xùn)，但此次的感受卻完全分歧，特別是阿誰工作空氣，幾乎端賴本人的能力和理解，剛起頭時，面臨著一堆的委托單元的材料，我竟然有點無從下手的感受，久久不知若何起頭，后來在教員的耐心指點下，起頭有了一點頭緒，一個上午4節(jié)課，就在分組，分派工作，和一堆疑問中飛速過去了，但手中的工作還遠遠未達到本人所期望的要求進度。因為上午曾經(jīng)進行了分工，其他組員是沒有來由幫你的，所以下戰(zhàn)書3節(jié)課，幾乎都在看材料，眼睛看到生疼，十分單調(diào)，也很累，可是看到起頭有點前進了，雖然只是填了一張根基環(huán)境表，但看到，感受很充分！

有了第一天的經(jīng)驗，第二天就比力容易上手了，一成天都是看材料，填表，會商，研究，有一種工作的義務(wù)感，團隊合作的就愈加凸起了，若是是本人一小我的話是很堅苦的，由于一小我的能力終究無限。接下來的幾天里，我們幾乎都按照第二天的模式進行。

在第二個禮拜，6組幾乎都把本人擔(dān)任的工作完成了，由項目司理把各組的工作草稿收上去，并按照第7個模塊的工作流程提醒，又一次給大師放置了工作，后來在大師的配合勤奮下，一份堆積世人勤奮的審計演講降生了！

經(jīng)過這些天的審計實訓(xùn)，是我的審計學(xué)學(xué)問在現(xiàn)實工作中獲得了驗證，并具備了必然的根基現(xiàn)實操作能力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)覺了本身的很多不足：好比本人不敷細心和沒有耐心，經(jīng)常會由于材料的單調(diào)而放松本人去想一些不相關(guān)的事，致使脫漏了某些細節(jié)，導(dǎo)致后來填表時為了隆重又要從頭看一遍，惹起了不需要的麻煩。

審計報告監(jiān)理簽字內(nèi)容篇三

一、 基本情景

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情景，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。

的供應(yīng)商必須按商品的類別供給相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地堅持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》供給進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品貼合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進行考核評估、更新，并存檔。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約職責(zé)等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情景下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方供給合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的資料與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先研究用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4。71次，比08年的4。11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897。65萬元，共耗用19，023。10萬元。

分析說明:

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261。62萬元下降率6。2%，其中當(dāng)歸減少259。8萬元，占總額的99。3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價41。83元kg下降到09年的15。13元kg，雖然09年耗用量比08年增長18844。53kg，增長18。21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情景。

（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不研究“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2。81%。

（3）包裝物耗用額比08年減少175。36萬元下降6。85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427。92萬元歸入輔料中核算。

分析說明:

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334。78萬元，下降率為4。54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 372。97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469。06元kg下降到317。71元kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65。08萬元下降3。86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215。85萬元歸入輔料中核算。

貨款支付情景

分析說明:

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先研究以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年經(jīng)過以銀行承兌匯票支付貨款增加8。26%，可是以銀行承兌匯票方式支付沒有到達采購總額的50%。

二、 審計資料

本次審計采取了抽查的方式進行。

（1） 隨意抽查一個月的訂貨計劃書， 檢查其是否貼合當(dāng)期的采購政策。

原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施， 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)， 是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。

（2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃， 檢查其是否進行合理安排。

數(shù)量是否一致。

（7） 檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。

評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在很多得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情景，查閱退貨的

“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否貼合質(zhì)管部的提議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。

三、 審計結(jié)果

（1） 訂貨計劃貼合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當(dāng)期的

需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

（2） 原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商僅有一家貼合我司資質(zhì)要求，最終由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3） 采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。

（4） 一般情景下，訂貨計劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應(yīng)部研究某品種庫存不多，并且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應(yīng)部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（5） 供應(yīng)商供給合法的票據(jù)，發(fā)票上的資料與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在必須的差異。

（6） 公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。

（7） 詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據(jù)。

（8） 供應(yīng)商檔案健全，按采購類別的不一樣，供應(yīng)商所供給的有效證照復(fù)印本亦不一樣，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應(yīng)商進行一次復(fù)評，定期更新。

（9） 公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購管理員負責(zé)。

（10）公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，并在限期內(nèi)出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。

四、 存在問題及審計提議

應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄弱，每年底對供應(yīng)商的復(fù)評過于簡單，主觀性較強。 提議:實地考察，深入了解供應(yīng)商最新情景，建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加透明度。

目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格上也有必須的穩(wěn)定，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，所以應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

2． 內(nèi)控管理有少量缺陷需改善；

主要問題1:貼合公司的實際情景，更新相關(guān)制度。 提議:

編制采購流程一般操作規(guī)范，采購詢價控制制度。

主要問題2:所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質(zhì)量問題導(dǎo)致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。 提議:編制采購?fù)嘶毓芾碇贫?，明確職責(zé)人。

主要問題3:倉庫的收料報告單僅有倉管員1人簽字，是否貼合規(guī)定。 提議:應(yīng)采取針對性的措施加以改善。

主要問題4:不重視與供應(yīng)商往來賬核對。 提議:建立應(yīng)付賬款對賬制度。 審計結(jié)論:相關(guān)管理存在必須的問題，應(yīng)完善一系列采購管理制度。

五、 內(nèi)部審計人員的評論

1． 我部將繼續(xù)配合公司信息化管理，加強基礎(chǔ)信息方面工作，對物料采

購信息的收集、保存和分析等細化管理。

2． 我部對供應(yīng)商評定均有進行實地考察，并對其行業(yè)地位、經(jīng)營狀況、

生產(chǎn)本事、產(chǎn)品質(zhì)量、同行口碑、物料供應(yīng)可行性、供應(yīng)成本、風(fēng)險評估等進行了解和分析。

（審計部意見:供應(yīng)商的評定應(yīng)當(dāng)由質(zhì)管部門，供應(yīng)部所說的分析沒有紙質(zhì)文件。）

3． 我部在物料采購上堅持所購物料貼合“國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”為原則，從來沒有“因為時光要求緊而向質(zhì)量讓步”。我部一向努力維系與供應(yīng)商之間良好的合作關(guān)系，不僅僅是為了保證物料供應(yīng)的穩(wěn)定，也是為了爭取更優(yōu)的價格，更有利的付款方式，更好的質(zhì)量保障和服務(wù)等等。這種合作關(guān)系是平等、互利的戰(zhàn)略性合作關(guān)系，不應(yīng)當(dāng)簡單地認為誰“依靠”誰，誰“主導(dǎo)”誰。（審計部意見:建立產(chǎn)品生產(chǎn)周期，了解采購至入庫所需的時光。）

4． 在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面，我部將根據(jù)公司的實際情景，進一步完善物料采購流程和制度。

5． 我部對于財務(wù)部定期或不定期的往來賬核對從來都是高度重視并進取配合，從未有遺留任何一筆往來業(yè)務(wù)。

審計報告監(jiān)理簽字內(nèi)容篇四

審計報告監(jiān)理簽字內(nèi)容篇五

（一）主要問題

1．多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元

為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。

2．重復(fù)列支定期儲蓄利息xxx又xxx萬元

按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付利息xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計人了當(dāng)年發(fā)生的費用，相應(yīng)地減少了利潤。

3．自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬元

銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx％。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到。1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。

4．虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxx萬元

某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；c省分行把應(yīng)在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費應(yīng)在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計xxxx萬元。

此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計xx又x萬元。

（二）評價和結(jié)論

我們認為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)xxxxxx萬元的違紀(jì)資金，其性質(zhì)是嚴重的。這是為了局部利益而違反國家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對他們作出的處理決定。

（三）意見和建議

總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？傂袑徲嫿M進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機構(gòu)能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關(guān)進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機關(guān)給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)間題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，寫出檢查報告。

對于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計機關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

某銀行應(yīng)加強全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。

某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時，要加強財務(wù)管理，做好對財會人員的培訓(xùn)工作。

某銀行應(yīng)建立健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上報告妥否，請批復(fù)。

審計報告監(jiān)理簽字內(nèi)容篇六

暑假，為了充實生活，提高自己各方面能力，加深自己對社會的了解，我毅然決定利用這個暑假，去社會上實踐一份工作。

7月1日至8月1日，我到xx市xx縣xx鄉(xiāng)進行了為期一個月的實習(xí)，實習(xí)的項目是輔導(dǎo)班教師，實習(xí)期間，我感覺自己學(xué)到了很多東西，下面我就講一下我的實習(xí)經(jīng)歷。

7月1日至8月1日的將近4個星期中，我一共講了20節(jié)課，講課的內(nèi)容是小學(xué)三年級語文課程。作為一個大學(xué)生，小學(xué)生的課程內(nèi)容對于我來說很簡單，但是作為一個老師，要把知識教給別人，這對于我來說，卻是前所未有的經(jīng)歷，怎樣把知識教授給7、8歲的孩子們?怎樣能夠讓這些調(diào)皮搗蛋的孩子們真正學(xué)到知識?怎樣與天真的他們交流?這些都是我要考慮的問題。

為了把握這次難得的機會，我一邊認真研究語文課本，想象在課堂上我應(yīng)該怎樣把一篇課文生動形象的講給孩子們，怎樣說他們會感興趣，怎樣講他們會喜歡聽，怎樣讓他們樂于在課堂上回答問題，怎樣使他們通過輕松有趣的課堂，獲得的知識。每次上課前，我都認真的備課，并在課后總結(jié)本堂課的好的經(jīng)驗，已經(jīng)應(yīng)該注意的問題。就這樣一邊學(xué)，一邊教，雖然累了一點，但是每每看著孩子們一張張渴求知識的臉，我就感到萬分欣慰，這種為人師的體驗，讓我深深的感受到了教師這個職業(yè)所擁有的幸福以及不易，讓我更加的佩服和尊敬老師。

社會實踐結(jié)束后，我感到了自己有很大的收獲：

一、要善于溝通

身為一名漢語言文學(xué)的學(xué)生，善于與他人溝通這一點是非常重要的，而我的實踐，更加鍛煉了我的這種能力。要知道，與三十多位小朋友相處，是不容易的，這更鍛煉了我的溝通能力。在實習(xí)期間，我熟記每一位小同學(xué)的名字，與我班的34名學(xué)生都相處的很融洽，更有的的小朋友下課時也喜歡來找我玩。我認為這是他們對我的一種認可。

二、要勇于吃苦

在實習(xí)期間，我們的住宿條件不是很好，雖然是夏天，可是沒有電扇更沒有空調(diào)，很熱，伙食情況也不是很好。但是我認為，一個有作為的人，必定是一個能在各種環(huán)境都能堅強奮進的人。這些種種的事情，都是對我的鍛煉。所以我不抱怨，不埋怨，在環(huán)境中繼續(xù)努力做好工作。

隨著越來越多的公司在招聘人才時注重工作經(jīng)驗，大學(xué)生一畢業(yè)就去就業(yè)，勢必會有一些劣勢，不僅在個人自身經(jīng)歷上，更在處理事務(wù)的能力上，所以，大學(xué)生在步入社會之前，提前做些實踐、實習(xí)，鍛煉自己的能力，提高自己的見識，是非常有必要的。

回頭看看這一個月來我實習(xí)的一切，我想說我對得起自己的付出和努力，對得起青春歲月中這段寶貴的時間。短短的實習(xí)學(xué)到的東西，定會讓我受益終生，這些收獲會給我力量，支持著我，在成長的路上一路伴我前行。

審計報告監(jiān)理簽字內(nèi)容篇七

1.分組準(zhǔn)備：學(xué)生自由組合3-4人一組，相互分工。

2.調(diào)查準(zhǔn)備：學(xué)生對即將去調(diào)查的企業(yè)進行相關(guān)資料收集。

3.商品流通認知調(diào)查：前往流通企業(yè)進行調(diào)查?？疾槠渖痰赀x址、店堂布置、商品擺設(shè)、顧客服務(wù)等。

4.總結(jié)評估：對活動寫出心得體會，并撰寫報告。

本次實訓(xùn)共歷時5天，每天都有不同的內(nèi)容和任務(wù)。我們自己自由分組，我們組有4名成員。實訓(xùn)第一天實訓(xùn)任務(wù)：收集石橋鋪xx超市的相關(guān)資料，為到xx超市實地調(diào)研做準(zhǔn)備。第二天的任務(wù)：繼續(xù)收集資料，但做出調(diào)研報告，列出一個簡單的調(diào)查的內(nèi)容，針對性進行調(diào)查，我們小組打算對它的7個方面進行調(diào)查：1)超市的選址2)商品價格3)經(jīng)營模式4)商品的陳列情況5)自主品牌6)商品種類。第三天：我們來到了xx超市，進行實地調(diào)研。在工作人員的帶領(lǐng)下，我們參觀了、倉庫、賣場等地。我們了解到收貨到進入賣場需要經(jīng)歷的流程(收貨進入，商品驗收，周轉(zhuǎn)，備貨，進入賣場，退貨)。xx超市實行封閉式管理取貨流程，封閉式管理存貨流程。

實訓(xùn)內(nèi)容：將我們了解到的關(guān)于xx超市的相關(guān)信息做成ppt，我們小組的ppt內(nèi)容大致分為了7個方面：1)超市簡介2)超市的選址3)經(jīng)營規(guī)模商品陳列情況：暢銷的商品都放在最 顯眼的地方4)倉庫管理5)商品種類6)自有品牌7)實訓(xùn)小結(jié)。

審計報告監(jiān)理簽字內(nèi)容篇八

xxx院審字(2013)8號

審計范圍：醫(yī)院衛(wèi)生保潔、洗滌、服務(wù)外包合同

審計調(diào)查項目：保麗潔物業(yè)管理公司承包合同執(zhí)行情況

根據(jù)《xxx醫(yī)院內(nèi)審工作規(guī)定》、《xx經(jīng)濟合同審計管理辦法》的規(guī)定，按照2013年度審計工作安排，受院領(lǐng)導(dǎo)委托，對xx保麗潔物業(yè)管理有限公司承包合同履行情況進行審計，本次審計涉及內(nèi)容包含服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)范圍、人員配備等，采用了問卷調(diào)查、實地觀察、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等審計方法。

一、合同的簽訂基本情況

1、承包合同的簽署情況

自2006年3月至2013年7月共簽署10份合同，其中：保潔合同3份、洗衣房委托服務(wù)合同1份、服務(wù)合同(電梯、服務(wù)隊、大液體、icu陪護)1份、衛(wèi)生保潔、服務(wù)合同1份、保潔補充協(xié)議3份、洗衣房補充協(xié)議1份。

2、合同簽約單位基本情況

xx保麗潔物業(yè)管理公司(簡稱“保麗潔公司”)成立于1999年，注冊資金500萬元，具有國家二級物業(yè)管理資質(zhì)。

是一家集物業(yè)服務(wù)與咨詢，地面養(yǎng)護、外墻清潔、綠化養(yǎng)護等服務(wù)為一體的綜合性社會現(xiàn)代化公司，目前物業(yè)管理服務(wù)范圍涉及市直機關(guān)、金融證劵、醫(yī)療衛(wèi)生、超市、商務(wù)寫字樓、商業(yè)街道等領(lǐng)域。

淄博保麗潔物業(yè)管理公司自2004年3月入駐醫(yī)院，服務(wù)范圍逐步擴展到保潔服務(wù)、洗衣房托管、服務(wù)委托等內(nèi)容。

3、合同服務(wù)區(qū)域及內(nèi)容

xx醫(yī)院所屬全部區(qū)域的室內(nèi)外環(huán)境衛(wèi)生保潔及醫(yī)療垃圾轉(zhuǎn)運計電梯操作運行、服務(wù)隊臨床服務(wù)、靜配中心藥品運送、設(shè)備科設(shè)備下送、被服洗滌等服務(wù)工作。

二、合同的履行情況

(一)經(jīng)濟方面的履行情況

1、2010年-2012年期間各項服務(wù)費的支付情況

醫(yī)院共支付保潔費、清潔費、物業(yè)管理費xxx萬元。

(1)按照合同規(guī)定，醫(yī)院支付保潔費、清潔費、物業(yè)管理費共計xx萬元，其中：保潔費xx萬元、清潔費xx萬元、物業(yè)管理費xx萬元。

年度支付金額為：2010年支付xx萬元、2011年支付xx萬元、2012年支付xx萬元。

(2)2010年支付合同外款項xx萬元。

其中支付新病房樓保潔費xx萬元、物業(yè)管理費xx萬元。

2、2010年-2012年期間應(yīng)繳費用的交付情況

保麗潔公司按照合同規(guī)定繳納設(shè)備折舊費、水電費、汽費共計x萬元，其中：設(shè)備折舊費xx萬元、水費x萬元、電費x萬元、汽費x萬元。

(二)服務(wù)方面的履行情況

保麗潔公司按照合同規(guī)定的范圍及內(nèi)容，完成了全院的日常保潔、服務(wù)工作，同時對于一些臨時性、應(yīng)急性工作積極給予配合，較好地履行了合同規(guī)定的工作職責(zé)，基本滿足了醫(yī)院的衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的需要。

三、審計過程發(fā)現(xiàn)的問題

(一)合同履行過程中存在的問題

1、人員未按照合同要求足員配備

根據(jù)現(xiàn)履行合同規(guī)定，醫(yī)院現(xiàn)在崗工作人員應(yīng)為xx人，審計過程中按照合同中的人員分布與有關(guān)科室進行溝通，發(fā)現(xiàn)多處存在人員配備不足現(xiàn)象。

實際在院工作人員僅有xx人，缺xx人。

其中：服務(wù)隊編制為xx人，實際在崗x人，缺xx人;保潔人員xx人，實際在崗xx人，缺x人;設(shè)備科設(shè)備下送人員x人，實際在崗2人，缺1人。

按照人員費用xx元/月計算，每月醫(yī)院多支付xx萬元。

2、醫(yī)院支付合同外款項xx萬元，只標(biāo)注為物業(yè)管理費。

未提供服務(wù)內(nèi)容及范圍，無法界定是否為合同范圍外提供的服務(wù)。

3、存在部分耗材由醫(yī)院支付的現(xiàn)象

按照現(xiàn)履行合同的規(guī)定，醫(yī)院支付服務(wù)費，保麗潔公司工料全包。

2010年-2013年3月期間，合同實際履行過程中，醫(yī)用垃圾袋由各醫(yī)療科室負擔(dān)，衛(wèi)生紙、洗手液、殺蟲劑、蠅拍等為醫(yī)院負擔(dān)。

其中科室負擔(dān)醫(yī)用垃圾袋支出為xx萬元，醫(yī)院負擔(dān)衛(wèi)生紙等支出xx萬元。

共計xx萬元。

4、保麗潔公司服務(wù)過程中存在的問題

審計過程中采用調(diào)查表、訪談的形式對保麗潔公司的保潔及洗滌服務(wù)內(nèi)容及質(zhì)量進行了調(diào)查，本次調(diào)查涉及21個臨床科室。

臨床科室對保潔工作的滿意度為分，洗滌工作滿意度為分。

均未達到90分。

調(diào)查結(jié)果顯示的主要問題如下：

保潔方面：

(1)茶水房、衛(wèi)生間等地方地面積水清理不及時。

(2)水龍頭使用后關(guān)閉不及時，存在浪費水的現(xiàn)象。

(3)病房、污物間地面、垃圾箱周圍等處清理不及時。

(4)存在公共衛(wèi)生間洗澡、洗衣服現(xiàn)象。

(5)處置室、護士站打掃不及時。

(6)存在于患者及家屬沖突現(xiàn)象。

(7)存在聚堆聊天、脫崗現(xiàn)象。

(8)病房消毒無詳細記錄。

洗滌方面：

(1)被服洗滌不潔凈、存在殘留污跡、血跡現(xiàn)象。

(2)存在缺損、破損被服修補不及時現(xiàn)象。

(3)病員服等洗滌后未處理平整。

(二)合同簽署過程中存在的問題

1、2011年7月前簽署的10份合同或協(xié)議均未按期限執(zhí)行完畢，最短合同僅執(zhí)行x個月。

就進行調(diào)整或改簽合同，存在過度頻繁調(diào)整現(xiàn)象。

自2011年7月起，所有服務(wù)內(nèi)容合并簽署，合同簽署逐步走向規(guī)范，截止審計報告出具日已得到完整履行。

2010年5月簽署合同，服務(wù)費由xx萬元調(diào)整為xx萬元，增幅__倍;2011年7月簽署合同服務(wù)費由xx萬元調(diào)整為xx萬元，增幅為__%。

2、2010年以前簽署的合同及補充協(xié)議不規(guī)范，合同調(diào)整理由不充分，如“增加保潔范圍”中的同一區(qū)域多次做為調(diào)整理由在不同合同或補充協(xié)議上重復(fù)出現(xiàn)。

(三) 合同監(jiān)督過程中存在的問題

1、合同的服務(wù)范圍及內(nèi)容未及時告知臨床科室。

通過本次下科室調(diào)查，多數(shù)科室反映對保麗潔人員的工作范圍及內(nèi)容不清楚，無法及時督促保潔人員完成工作。

2、職能部門對合同服務(wù)內(nèi)容的履行情況監(jiān)督不到位，無具體考核細則。

臨床科室對考核工作的重要性認識不足，對服務(wù)過程中存在問題未及時認真提交監(jiān)督部門。

四、審計建議

1、進一步確認已由醫(yī)院及臨床科室負擔(dān)的醫(yī)用垃圾袋支出的應(yīng)承擔(dān)方，確保合同的全面準(zhǔn)確執(zhí)行，保障醫(yī)院權(quán)利。

2、進一步核實在崗服務(wù)人員數(shù)量，按實際在崗人數(shù)及合同規(guī)定的費用標(biāo)準(zhǔn)計算支付相關(guān)費用。

切實維護醫(yī)院的合法權(quán)益，保障醫(yī)院經(jīng)濟利益。

3、針對衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的職責(zé)范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)積極與臨床科室進行溝通，以便臨床科室及時、認真反饋工作質(zhì)量，對服務(wù)人員做出準(zhǔn)確評價。

4、建立健全衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的考核體系，制訂相關(guān)考核細則。

實行在崗人員考勤制度，定期進行巡視及調(diào)查，對服務(wù)質(zhì)量做出準(zhǔn)確評價，為醫(yī)院服務(wù)費的合理支付提供依據(jù)。

5、自合同履行以來，醫(yī)院均為全額支付服務(wù)費用。

嚴格按照合同規(guī)定的條款，合理支付服務(wù)費用。

真正做到獎優(yōu)罰劣，以罰促改。

6、保麗潔公司應(yīng)進一步加強對在崗人員的要求和考核，在醫(yī)院創(chuàng)三甲的大環(huán)境下，與醫(yī)院積極配合，齊抓共管，努力提高服務(wù)質(zhì)量。

附: 年-201x年費用統(tǒng)計表

2.保潔、洗滌工作情況調(diào)查情況匯總表

____年___月____日

審計報告監(jiān)理簽字內(nèi)容篇九

審計報告監(jiān)理簽字內(nèi)容篇十

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了南京新港高科技股份有限公司(以下簡稱南京高科)2011年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。

一、 企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是南京高科董事會的責(zé)任。

二、 注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。

三、 內(nèi)部控制的固有局限性

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。

四、 財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見