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內部退養制度是否需職代會審批 內部控制制度工作總結篇一

規、業務規則以及《公司章程》的相關規定，制定本制度。

第二條 本制度所稱內部控制，是指由公司董事會、監事會、管理層以及全體員工實施 的、旨在實現控制目標的過程。

第三條 內部控制的目標是：

（一）合理保證公司經營管理合法合規。

（二）保障公司的資產安全。

（三）保證公司財務報告及相關信息真實完整。

（四）提高經營效率和效果。

（五）促進公司實現發展戰略。

各種業務和事項。

（二）重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。

相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。

應，并隨著情況的變化及時加以調整。

（五）成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

（一）目標設定，是指董事會和管理層根據公司的風險偏好設定戰略目標。

（二）內部環境，是指公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。

（三）風險確認，是指董事會和管理層確認影響公司目標實現的內部和外部風險因素。

風險，合理確定風險應對策略。

風險管理策略。

控制在可承受度之內。

息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。

有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統信息管理等。

屬公司的管理制度等。

內部環境

（一）股東大會是公司最高權利機構。

（二）董事會依據公司章程和股東大會授權，對公司經營進行決策管理。

公司經營進行執行管理。

司運營進行監督。

控管理，子公司負責各自的具體經營管理工作。

控制進行監督。管理層負責公司內部控制的日常運行。

部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。

審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。

務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

立性。

發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。

下列內容：

（一）員工的聘用、培訓、勞動關系的終止與解除；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

（四）掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定；

（五）有關人力資源管理的其他政策。

加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質。

第十五條 公司須加強文化建設，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理觀念，強化風險意識。

守員工行為守則，認真履行崗位職責。

念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

風險評估

況，及時進行風險評估。

險，確定相應的風險承受度。

第十九條 公司識別內部風險，重點關注下列因素：

（二）組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素；

（三）研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素；

（四）財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素；

（五）營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素；

（六）其他有關內部風險因素。

第二十條 公司識別外部風險，重點關注下列因素：

（一）經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素；

（二）法律法規、監管要求等法律因素；

（四）技術進步、工藝改進等科學技術因素；

（五）自然災害、環境狀況等自然環境因素；

（六）其他有關外部風險因素。

等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。

開展工作，確保風險分析結果的準確性。

應對策略。

策略，實現對風險的有效控制。

信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。

第四章 控制活動

制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內。

不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。

策或者擅自改變集體決策。

告的處理程序，保證會計資料真實完整。

資格證書。會計機構負責人應當具備會計師以上專業技術職務資格或注冊會計師資格。

人員接觸和處置財產。

范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。

晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。

業務和事項實施有效控制。

保突發事件得到及時妥善處理。

專項風險的內部控制

第一節 對控股子公司的風險控制

務特征等的基礎上，督促其建立內部控制制度。

第三十六條 公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動：

事、監事、經理及財務負責人。

子公司據以制定相關業務經營計劃、風險管理程序。

（三）制定控股子公司的業績考核與激勵約束制度。

（四）制定母子公司業務競爭、關聯交易等方面的政策及程序。

品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風險管理等。

事務所審計控股子公司的財務報告。

第三十七條 公司應對控股子公司內部控制制度的實施及其檢查監督工作進行評價。

其下屬子公司的管理控制制度。

第二節 對關聯交易的內部控制

第三十九條 公司的關聯交易應遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

事項的審批權限，規定關聯交易事項的審批程序和回避表決要求。

名單真實、準確、完整。

斷是否構成關聯交易。如果構成關聯交易，應在各自權限內履行審批、報告義務。

第一時間通過董事會秘書將相關材料提交獨立董事進行事前認可。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構出具專門報告，作為其判斷的依據。

回避。

聯股東須回避表決。

第四十四條 公司在審議關聯交易事項時，應做到：

押、凍結等權利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

（三）根據充分的定價依據確定交易價格；

審計或評估；

事項進行審議并作出決定。

律責任。

資源的情況，如發現異常情況，及時提請公司董事會采取相應措施。

失或可能造成損失的，公司董事會應及時采取訴訟、財產保全等保護性措施避免或減少損失。

第三節 對外擔保的內部控制

第四十八條 公司對外擔保應遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。

應執行《上市規則》關于對外擔保累計計算的相關規定。

財務狀況、營運狀況、行業前景和信用情況，審慎依法作出決定。

東大會進行決策的依據。

際擔保能力和反擔保的可執行性。

銀行等相關機構進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時效期限。

向董事會和監事會報告。

以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關財務檔案，定期向董事會報告。

及時報告董事會。董事會有義務采取有效措施，將損失降低到最小程度。

務。若被擔保人未能按時履行義務，公司應及時采取必要的補救措施。

擔保，重新履行擔保審批程序。

事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規定履行信息披露義務。

第四節 募集資金使用的內部控制

重使用效益。

批、使用、變更、監督和責任追究等內容進行明確規定。

用，確保按項目預算投入募集資金投資項目。

第六十一條 公司應當在每個會計結束后全面核查募集資金投資項目的進展情況，并在報告中作相應披露。

第五節 重大投資的內部控制

資風險、注重投資效益。

得將委托理財審批權授予公司董事個人或經營管理層行使。

等事宜進行專門研究和評估，監督重大投資項目的執行進展，如發現投資項目出現異常情況，應及時向公司董事會報告。

定公司的衍生產品投資規模。

金額、期間、投資品種、雙方的權利義務及法律責任等。

況時應要求其及時報告，以便董事會立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。

發生損失等情況，公司董事會應查明原因，追

究有關人員的責任。

第六條 信息披露的內部控制

范圍和內容，指定董事會秘書為公司對外發布信息的主要聯系人。

進行報告；當董事會秘書需了解重大事項的情況和進展時，相關部門（包括公司控股子公司）

及人員應予以積極配合和協助，及時、準確、完整地進行回復，并根據要求提供相關資料。

內部退養制度是否需職代會審批 內部控制制度工作總結篇二

為進一步突出國有企業主責主業，為國有企業參與市場 競爭創造有利條件，平穩有序推進國有企業退休人員社會管 理工作。立足退休人員法定權益保障和服務需求，提升管理 服務水平，特制定本辦法。

第二條原則

國有企業退休人員管理服務與原企業分離，管理服務工 作、黨員組織關系、人事檔案分別移交鄉鎮（街道）、社區 和指定單位，實行屬地管理原則。

第三條適用范圍

xx內的央屬、省屬、外地屬和市屬、縣（市區）、園 區屬國有企業退休人員適用本實施方案。國有企業離休人員 原則上保持現有管理方式不變。在xx中央金融企業退休人 員管理工作，可參照本辦法執行，中央另有規定的依其規定 執行。

第四條工作人員配備。

縣（市區）、園區要加強國有企業退休人員集中居住區 的社會管理職能建設，結合社區布點規劃，根據移交的退休 人員數量，確定新建或調整社區，原則上按每移交xx名 退休人員配備1名工作人員。

第五條兼職及出入境管理。

（i）央屬、省屬、外地屬國有企業退休領導人員兼職

（任職）、因私出國（境）審批工作，按照其所在企業組織部門 要求辦理。

（2）市屬、縣（市區）、園區屬國有企業退休領導人 員兼職（任職）、因私出國（境）審批工作，按相關規定辦理。

第六條涉密人員管理。

國有企業涉密人員退休后，脫密期內兼職（任職）、因私 出國（境）按涉密人員離崗離職保密管理要求由原企業按規 定辦理，其他管理服務工作中涉及保密事項有特別規定的， 按照國家^v^印發的《涉密人員保密管理指南》等規定執 行。

第七條集中居住區的退休人員移交。

按照轄區范圍，國有企業與退休人員集中居住區所在地 縣（市區）、園區黨委、政府簽訂移交協議，明確移交人員、 管理服務具體內容等。縣（市區）、園區按照就近移交的原 則，指定鄉鎮（街道）和社區落實接收任務。

第八條分散居住的退休人員移交。

按照退休人員戶口所在地或常年居住地進行移交，由戶 口所在地或常年居住地政府指定鄉鎮（街道）和社區開展服 務。戶口所在地與常年居住地不一致的，原則上以常年居住 地為主進行移交。如按照戶口所在地或常年居住地移交較為 困難的，可先行將退休人員管理服務關系統一移交到企業注 冊地社區實現社會化管理，再逐步向退休人員戶口所在地或 常年居住地移交。

第九條移交后管理服務。

保障國有企業退休人員實行社會化管理后參與社區自 治的權利，進一步完善社區協商制度，將國有企業退休人員 作為社區協商的重要主體，將涉及其切身利益的公共事務、 公益事業等有關事項納入社區協商內容。

第十條退休人員社會化管理服務內容。

(1)建立企業退休人員數據庫，動態掌握、及時更新 退休人員基礎信息。

內部退養制度是否需職代會審批 內部控制制度工作總結篇三

內部會計控制是醫院為了保證資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律法規和規章制度及醫院經營管理方針政策的貫徹執行，避免和降低風險，提高經營管理效率，實現醫院經營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。依據衛生系統財務管理的特點和辦法，結合醫院財務機構設置具體情況，確保全院財務工作整體的安全、順暢，防止違法違紀現象的發生，特制定此內控制度。

貨幣資金管理的內控制度

一、凡現金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過銀行規定限額。出納人員收到現金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫存現金。保險柜鑰匙必須隨身攜帶。

二、出納員下班前必須將全部現金（包括找零備用金）存入保險柜，妥善保管，不得超過銀行規定的限額。轉賬支票，現金支票的使用必須經財務科長審批，印鑒必須交叉保管（或分開管理）。

三、嚴格控制簽發空白支票，特殊情況必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途、簽發日期、規定限額，由領用人在專設登記薄上簽章。作廢支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。對于空白收據的管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。

四、記銀行日記賬與對賬必須由兩人交叉負責，由對賬人制“銀行余額調節表”。

五、門診、住院收款室貨幣資金的管理

1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人打出收入日報匯總表上報財務科，財務科由專人對上報的匯總報表進行審核，制單會計對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。

2、收款室負責人、財務科應分別定期或不定期對門診收費處進行現金盤點，杜絕挪用現金現象的發生。

3、收費員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項目要準確無誤，現金、印鑒、票據要妥善保管。

4、每個收費員必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序收費，電腦票據號與發票號必須保持一致。

5、收費員應備規定數額的找零備用金（應根據本醫院的實際業務量確定），不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費款，每日下班前必須將全部現金放入保險柜妥善保管。

六、住院結算處貨幣資金的管理

1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人（兼會計）打出收入日報匯總表與現金進行核對，對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。

2、財務科應定期或不定期對住院結算處進行現金盤點，杜絕繳款不及時，挪用現金等現象發生。

3、收款室負責人（兼會計）對每日預收款收據、出院結算憑證票號進行核對檢查。

4、月末由收款室負責人（兼會計）與計算機預收款、應收在院病人醫療款進行核對，并與銀行對賬同時編制“銀行余額調節表”。

5、辦理出院結算人員應備規定數額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應將現金、印鑒、票據妥善保管，每日下班前必須將全 部現金放入保險柜。

6、每個辦理出、入院結算人員，必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序，電腦票據號與發票號必須保持一致。

7、住院病人以轉賬支票交付預交款的，在辦理出院結算時，若有余額必須以轉賬支票形式（銀行規定的轉賬起點）退回原出票單位，不得退付現金。

七、收款處、住院處退費管理

1、門診檢查，治療費的退費，必須經相關科室的主任、當事人簽字后，方可退費。

2、門診收費員項目打錯需要退費時，必須經收費處負責人核實并簽字后，方可退費。

3、住院處預交款的退費，必須經住院處負責人或財務科長簽字后，方可退費。

4、住院病人費用的退費，必須經科主任、住院部負責人簽字后，方可退費。

財務預算控制

預算控制是指通過對預算的編制、審批、執行、調整、分析、考核等環節實施事前、事中、事后全過程的控制。

一、預算的編制方法

1、分析本年度財務收支計劃執行情況，本年度財務計劃數是編制下年財務預算的基礎，并且預算一經批復下達，一般不予調整。

2、核實有關數字，核實在職實有人數，工資開支數，離退休人數，人員經費平均定額以及各種綜合性或單項的公用經費平均定額。

3、制訂合理的財務收支定額，凡是能夠用定額計算的，均應按照規定的定額標準進行計算，對暫時沒有定額的項目，應當通過對過去實際執行情況分析逐步確定定額。

4、作好重點收支項目的調整研究和編審工作，財務預算安排中要抓對單位具有重大影響，資金規模較大的重點項目認真研究，進行可行性論證。

二、醫院預算管理對內部控制的作用

1、有利于明晰責權利，提高管理水平

編制預算是醫院管理的起點，也是控制日常經濟活動的依據。預算的編制過程就是將醫院的總目標分解、落實到各部門和科室的過程，并按“誰負責誰承擔”的責任歸屬原則設立責任中心，在醫院內部各個部門、各個單位、各個環節全面落實目標和責任，起到預算對經營活動的事前預測作用，提高醫院管理水平，提高工作效率。

2、有利于協調醫院內部各部門、科室的工作關系

預算的編制是從全局出發，圍繞醫院總體目標，協調各部門和科室工作的結果。它可以促使各部門和科室管理人員檢查自身的活動和其他各部門活動之間的關系，充分估計可能發生的障礙和阻力，以及可能出現的薄弱環節，從自身做起，加強同各部門和科室的聯系，使各部門和科室的工作得到協調。

3、有利于強化成本管理，降低醫院成本

預算管理在醫院的經營管理中起著控制費用、降低成本開支，增加收入、目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用，是實現降低成本這一目標最好的管理手段。醫院通過預算管理，可加強項目投入的可行性研究，提高資金使用效率；可通過招標采購，降低藥品和各種材料的成本；可運用技術創新，提高醫療服務質量和水平，縮短病人住院天數，降低住院病人費用，從而提高醫院的競爭力。

4、有利于提升財務實力，降低醫院經營風險

在激烈競爭的醫療市場環境中，財務實力是影響醫院生存和發展的綜合競爭能力之一。醫院有效資產的規模、結構以及使用效益、盈利能力如何，要通過預算管理；通過財務風險預警體系；通過對資產負債率、流動比率、速動比率等有效數據的分析，及時調整醫院經營策略，達到降低醫院經營風險的目的。

5、有利于評價醫院內部各部門、科室的工作業績

從內部控制來說，預算管理可以促進醫院計劃工作的開展與完善，減小醫院的經營風險與財務風險。具體來說，預算管理提供的績效考核理念與方法，使醫院許多方面的計劃有了數量化和貨幣化的指標，可以定期地按照預算的要求，通過對各部門、科室完成預算情況的分析，考核他們工作的好壞，找出原因，分清責任，實現對醫院內部控制各單元實施量化的業績考核和獎懲制度，以便制定改進措施，提高工作質量。

票據管理內控制度

為加強收費票據的管理，根據國家財政部、許昌市財政局票據管理的有關規定，結合我院的實際情況，制定本制度。

一、本制度所稱票據是指醫院進行各種經濟活動時，對外出據的收款憑證。收費票據是醫院財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。

二、收費票據由醫院財務部門統一管理，醫院其他部門不得自行領購、使用未經財務部門批準的票據。

三、醫院應使用財政部門監制的各種票據。并按財政部門規定的使用辦法、范圍使用。嚴格區分各種票據，不得混用。

四、財務科要明確專人負責收費票據的領購、保管、稽核、核銷。出納、收費人員不得兼管票據的管理、稽核等不相容工作。

五、醫院應建立收費票據專用帳簿，分種類登記票據的領購、結存數量，并登記起止號碼。

六、票據領用時，經管人和領用人要核對數量、號碼后簽字。醫院要根據票據的實際使用量，制定領用票據的數量，交舊領新。

七、分支機構領用票據，要經財務部門同意。票據使用完，經財務部門核銷后，才可領用新票據。

八、收費票據不得轉讓、代開。開出的收費票據要加蓋醫院專用章，內容要完整真實。

九、票據使用完后，要有專人稽核。存根應按會計檔案要求妥善保管，保管期滿后，要按市財政局訂的《財政票據存根核銷工作程序》核銷。

十、經管人員變更后要按會計移交制度，對票據進行盤點、移交，寫出移交清冊，經交接雙方及監交人簽字。

一、根據審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。首先要重視填制記賬憑證工作，杜絕不附原始憑證的記賬憑證。往來賬的許多問題都是從記賬憑證開始的。無論是沖賬、更正，還是轉賬調整，都應有外來或自制的原始憑證，哪怕是公函、協議、說明等，要求能正確、全面反映該項賬務處理的原因和根據。

二、及時、準確地登記往來明細帳簿，往來科目的設置要靈活掌握，避免相同的業務和單位記到不同往來賬中，而造成對賬的不便和統計數據的遺漏。

三、往來金額不要隨意捏合，應按會計制度要求，每筆經濟業務做一筆會計分錄，為單位之間核對往來賬打下良好的基礎。應杜絕數筆經濟業務合做一筆會計分錄的現象，以保證按記賬憑證登記的是名符其實的明細賬。

四、定期核對往來賬，做好對賬記錄。對賬是往來賬管理的重要方面。會計要定期對賬，認真填制《余額調節表》，通過核對賬目，如有不符，應查明原因，及時處理。而且通過交流，達到往來賬核算方法的相互照應，使雙方核算更準確、對賬更方便。

五、加強往來賬的分析。按會計制度規定，應收和預付款項是醫院資產的一個重要組成部分，它包括發生的各項債權。而應付和預收款項又是負債的重要方面，是發生的各種債務。從往來賬的核算來看，可以反映企業的債權、債務情況。通過往來賬的分析，可深刻揭示企業債權、債務所存在的問題，評價其是否合理、是否存在不良資產、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準備的計提方法和比例。建立壞賬審批制度，嚴格地避免和控制“呆賬”。對于逾期的應收款及時督促催收。對長期無人追索的應付款項進行調查，確屬不需付的帳款，應報有關領導部門批準，及時進行帳務調整。為改善經營管理，提出合理化建議。往來賬的管理對加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。

內部牽制和稽核制度

為了落實單位內部會計管理制度，做到事前控制，減少差錯，提高會計核算的準確性，依據《會計基礎規范》特制定本制度。

一、嚴格按照會計核算規定的操作流程進行核算。

二、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

三、銀行支票預留印鑒由現金出納和銀行出納各管一枚（或支票、預留印鑒分人保管），不得由一人經管。

四、出納員、收費員至少每月要進行一次庫存現金盤點，并要有盤點表。盤點表要有財務科長或組長等第二人的簽字。盤點表要作為檔案進行保管。

五、稽核人員應不定期抽查銀行日記賬、現金日記賬及庫存現金（含收費員的現金）及由現金出納保管的各種有價證券。

六、每月銀行出納做的“銀行余額調節表”應由第二人審核簽字。銀行余額調節表應作為會計檔案進行保管。

七、其他崗位的財務人員，未經授權不得辦理現金、銀行收付業務。如出納人員不在，授權財務人員代為辦理，須經出納員檢查認可并簽章后方可作為合法憑證。

八、材料、藥品采購人員不得兼任倉庫保管員。

九、倉庫保管人員不得兼任材料、藥品二級帳或總帳工作，不得填制或代填制入庫單、領料單。

十、采購材料、藥品由采購人員填制入庫單，經倉庫保管員檢查、驗收合格后雙方簽字蓋章，連同發票方可辦理入庫報銷手續。

一、材料、藥品每月末進行盤點并如實填寫盤點表?；巳藛T應每季對庫房的材料、藥品進行監盤，并在盤點表上簽名。盤點表應妥善保管。

十二、門診、住院收費員按規定開據收費發票，一般應于當日下班前將核對無誤的現金、匯總表（或票據）交給出納員。票據保管員不得填寫各類收款收據及收費發票。

十三、收費人員使用的計算機在操作時應設置密碼，密碼不得重復使用并要時常更新，月底在匯總、統計醫療收入、藥品收入等時應由專人負責，檢查財務記錄有無異常。

十四、所有原始憑證，必須經會計審查，方可據此填制記賬憑證。記賬憑證必須經稽核人員核準確認后方可記賬。

十五、記賬憑證輸入微機后，必須由稽核人員核準蓋章。輸入與稽核不能由一人兼任。

十六、財務報告報出前，須由稽核人員審核、財務科長（或會計主管）蓋章后方可報單位領導和上級部門。

十七、單位要加強對基建項目的管理?；üこ掏瓿梢浻嘘P部門審核決算，并根據審核后的決算清理工程款項。單位增加的固定基金應與工程決算金額一致。

收入內控制度

醫院收入是補償醫療活動中各項支出和耗費的來源，是醫療事業維持和發展的重要基礎。

一、按照“不相容職務分離控制”的要求，明確職權分工與授權審批

報表與現金崗位相分離；票據的保管與使用相分離，辦理退費與退費審批相分離；價格管理與價格執行相分離。

二、保證各項收入的完整和真實

主要是要求各科室必須嚴格執行醫院制定的收費標準，按時向財務部門報表，并保證其真實、有效。

三、票據的內部控制

1、購買票據控制。各類收款票據的購買、保管、領用、核銷、遺失處理及歸檔必須符合收款票據和會計檔案管理的規定。

2、領用票據控制。只有授權的財會人員才能領用該類別的收款票據。實行領用記錄控制，及時記錄使用人員所領用收款票據種類、數量、號碼和領用日期，并由領用人員簽名。

3、票據使用控制。收款票據使用控制：門診、住院各收款員每日將所收票據核對無誤后，連同日報表上交出納。往來款、行政事業收款票據使用控制：負責該票據人員每日對所收款項、及時入賬、票據使用情況進行內控。

四、加強退費的內控管理

1、門診退費內控：應由患者持原始處方及票據，并由收款處負責人審核、簽字后方可退款，原始票據及處方一并上交出納。

2、住院退費內控：應由患者持原始票據，由財務人員返回所在科室，護士長審核后給予退費，由財務人員從新辦理出院，并對其費用加以審核將原始票據附在新記賬聯上，在醫院系統中應長期保存退費、減免的操作日志，以備審核。

五、加強患者欠款管理

為防止惡意欠費，在不影響病人治療的前提下，醫院應在微機系統中設置最高限額，如果超限額病區護士及財務人員應及時催交。對于已經產生的呆帳也應定期派人員去催交。

六、加強財務人員職業道德教育培訓

內部退養制度是否需職代會審批 內部控制制度工作總結篇四

繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業單位內控規范動員大會，對全縣貫徹實施《內控規范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛生局貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業單位內部控制規范實施、協調領導小組，負責本局貫徹實施內控工作方案、協調解決重大事項、監督指導工作開展。

（一）內部控制的目標和原則

1、內部控制的目標

內部控制是由行政事業單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續、健康發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，實現行政事業單位管理服務目標所制定的政策和程序。

我局內部控制的目標是：

（1）合法性――管理和服務活動的合法合規

（2）安全性――資產安全

（3）可靠性――財務報告及相關信息真實、完整

（4）效率性――提高管理服務的效率和效果

（5）風險防范――排除障礙實現單位發展戰略

（1）全面性原則

內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。因為，在內部控制程序的所有環節中，有一個環節沒有發揮作用，所有起作用的環節，也會變得無用。

（2）重要性原則

內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。行業、規模、性質、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內部控制不能防范所有風險，但要關注重要業務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。

（3）制衡性原則

內部控制應當在治理結構、機構設z及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率，風險大的業務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。

（4）適應性原則

內部控制應當與行政事業單位的規模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經驗，拿過來不一定能用。行政事業單位發展的不同階段、外部環境的變化、戰略目標的調整等，內部控制要隨之變動。

（5）成本效益原則

行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。

3、建立與實施內部控制應包括的要素：

（1）內部環境――是行政事業單位實施內部控制的基礎。

（2）風險評估――是行政事業單位及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（3）控制活動――是行政事業單位根據風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內。

（4）信息與溝通――是行政事業單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并在行政事業單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。

（5）內部監督――是行政事業單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

1.費用支出缺乏有效控制

行政事業單位對于行政經費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。

2.固定資產控制薄弱

實行政府集中采購制度以后，行政事業單位固定資產的購z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現象比較普遍。如未按規定建立起定期財產盤點制度，購z的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產賬實不符及資產流失。

3.財務管理弱化

財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業務控制脫節，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業務部門實施必要的財務控制和監督。票據管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，挪用公款問題；對使用后票據未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。

4.崗位設z不夠合理

由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，出現管理漏洞。

5.預算控制比較薄弱

首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。

1. 內部控制觀念淡薄

良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。

2.內部控制制度不完善

財政部制定的《內部會計控制規范》主要是針對企業的，對行政事業單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執行，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發揮應有的作用。

3.信息與溝通銜接不夠

行政事業單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業單位集中辦理會計核算和監督業務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。

4.管理人員業務素質不能適應內部控制工作的需要

管理人員競爭意識差，缺乏創新精神，業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求。

5.外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠

目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

（一）控制環境

任何行政事業單位的控制活動都存在于一定的`控制環境之中，控制環境的好壞直接影響到行政事業單位內部控制的貫徹和執行以及管理服務目標及整體戰略目標的實現。在coso報告《內部控制――整體框架》的內部控制五要素中，控制環境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發展的動力，是所有其他內控組成部分的基礎和核心。它對行政事業單位內部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業單位內部控制整體框架實施的效果。

內部退養制度是否需職代會審批 內部控制制度工作總結篇五

為切實加強醫院財務內部控制管理，強化醫院財務風險，及時化解財務風險，防止或減少因財務風險造成的損失，維護國有資產的安全與完整,堵塞管理漏洞, 促進醫院保持長期可持續健康發展，提高醫院財務管理水平和會計信息質量,依據《^v^會計法》、《^v^預算法》、財政部頒發的《內部會計控制規范》、《事業單位財務規則》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》及《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等法規制度,結合本單位實際，制定本制度。

一、合法合規性原則

醫院財務內部控制管理應當符合國家有關法律、法規和規章以及醫院管理制度的要求。

二、全面性原則

醫院財務內部控制管理要能覆蓋醫院經營的全過程及相關部門和崗位。風險適度、限度承擔。財務風險的存在是一個普遍的事實，但必須正確及時地識別風險，控制風險，并明確最大的風險限度，保證醫院醫療工作的正常安全運營。

三、有效性原則

醫院財務內部控制管理的措施辦法要適合醫院實際情況，并能夠得到貫徹執行和發揮作用。

四、成本效益性原則

醫院通過財務內部控制管理實現的收益要高于用于財務風險管理的成本,不能只追求收益，而不考慮發生財務風險損失的可能，醫院進行的每一項具體的財務活動，要全面分析其收益性和安全性，按照風險和收益適當均衡的要求來決定采取何種行動方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。

第二章

醫院財務內部控制目標

一、完善醫院治理結構，加強內控制度建設，建立職責明確、分工合理的財務風險管理組織架構。

二、建立財務內部控制預警機制，改進控制管理方式，優化信息管理技術，強化控制監測手段，建立財務內部控制管理重大突發事件應急處理機制，確保及時發現和化解風險。

三、制定完善財務內部控制制度和工作規劃，從對重要財務事項、重大經濟活動的內部控制入手，建立完善財務內部控制監管體系。

四、健全責任追究機制，提高財務內部控制防范意識，控制和防范財務風險。從全局出發，針對不同的職能部門規定不同的經濟責任，劃分不同的經濟職能。

五、醫院負責人對本單位財務內部控制制度的建立和有效實施負責。財務科具體組織本單位財務內部控制制度的落實。

第三章

預算控制

一、建立健全預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。

二、建立嚴格的預算編制制度。根據單位總體發展規劃和年度事業發展計劃,科學合理地編制年度預算。建立由單位領導負責,財務科牽頭,相關部門參與,分工合作的預算管理工作機制。

三、預算按規定程序逐級上報,由上級預算管理部門審批。

四、醫院要按照批準的年度預算組織收入、安排支出,嚴格控制無預算支出，達到收支平衡，決不搞赤字預算。

五、年度預算一經批復,一般不予調整。因政策變化、突發事件等客觀原因影響預算執行的,按規定程序報批。

六、定期分析預算執行情況,及時研究預算執行中的問題,采取改進措施,確保年度預算的完成。建立預算執行績效考評制度。

第四章 收入控制

一、建立健全收入、價格、醫療預收款、票據、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限,確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執行、收入票據保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經辦等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。

二、制定收入管理業務流程。明確收入、價格、票據、退費管理等環節的控制要求,重點控制門診收入、住院結算收入。加強流程控制,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效控制。

三、各項收入的取得應符合國家有關法律法規和政策規定。取得的各項收入必須開具統一規定的票據。嚴格按照醫院財務管理制度規定確認、核算收入。

各項收入由財務科統一核算,統一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取任何款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。

四、各類收入票據由財務科統一管理。明確票據的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環節的職責權限和程序,并設立票據登記簿進行詳細記錄,防止空白票據遺失、盜用。

五、加強結算起止時間控制。統一規定門診收入、住院收入的每日、每月結算起止時間,明確規定收費人員當日所收取收入,次日上繳財務科,不得延遲,以便于財務科及時準確核算收入。

六、建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據及相關證明,開單醫生、執行科室、經辦人簽字，收費人員核對原始憑證和原始記錄,完備相關手續后，方可退費,并將退費相關手續附在當日結算單據后，做好相關結算單的保存和歸檔工作。

七、建立各項收入與票據存根的審查核對制度,確保收入真實完整。

第五章 支出控制

一、建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保支出的申請與審批、審批與執行、執行與審核、審核與付款結算等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。

二、各項支出要符合國家有關財經法規制度。嚴格按照醫院財務管理制度的規定確認、核算支出。

三、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權限、責任和相關控制措施。審批人必須在授權范圍內審批,嚴禁無審批支出。

四、加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續和核算控制制度,及時編制支出憑證,保證核算的及時性、真實性和完整性。

五、加強成本核算與管理。嚴格控制成本費用支出,降低運行成本,提高效益。

第六章 貨幣資金控制

一、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限,確保不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。

出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

醫院不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

二、辦理貨幣資金業務的人員,要有計劃地進行崗位輪換。醫院門診和住院收費人員要具備會計基礎知識和熟練操作計算機的能力，同時要加強對收費人員職業道德教育，遵紀守法，忠誠守業，不貪污腐化。

三、建立嚴格的貨幣資金業務授權批準制度。明確被授權人的審批權限、審批程序、責任和相關控制措施,審批人員按照規定在授權范圍內進行審批,不得超越權限。

四、按照規定的程序辦理貨幣資金收入業務。貨幣資金收入必須開具收款票據,保證貨幣資金及時、完整上繳財務科入賬做到日清月結，賬物相符。

五、貨幣資金支付必須按規定程序辦理。

(一)支付申請。用款時應當提交支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有有效經濟合同或相關證明及計算依據;(二)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準;(三)支付審核。財務審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核,審核批準范圍、權限、程序是否合規;手續及相關單證是否齊備;金額計算是否準確;支付方式、收款單位是否妥當等,經審核無誤后簽章;(四)支付結算。出納人員根據簽章齊全的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,并及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。簽發的支票應進行備查登記。

六、按照《現金管理暫行條例》的規定辦理現金的收支業務。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。實行現金庫存限額管理,超過限額的部分,必須當日送存銀行并及時入賬,不得坐支、不得白條沖抵現現金。

七、按照《支付結算辦法》等有關規定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規定開立賬戶、辦理存款、取款和結算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶。

八、加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財務人員每月必須核對一次銀行賬戶,并編制銀行存款余額調節表,對調節不符、長期未達的賬項應及時向有關負責人報告。

九、加強銀行預留印簽的管理。醫院財務專用章必須由專人保管;個人印章要由本人或其授權人員保管;因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。

嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

十、加強與貨幣資金相關的票據的管理,明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序,并專設登記薄進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。

十一、加強對現金業務的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現金、編制貨幣資金日報表,做到日清月結。

十二、建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表,核對是否相符。財務人員不定期抽查出納人員庫存現金以及收費人員門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

第七章 藥品及庫存物資控制

一、建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限,確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執行等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。

醫院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業務的全過程。

二、制定科學規范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發出與處置等環節的控制要求,設置相應憑證,完備請購手續、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發票等文件和憑證的核對工作,確保全過程得到有效控制。

三、建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應的請購權,明確其職責權限及相應的請購審批程序。

四、加強藥品及庫存物資采購業務的預算管理。具有請購權的部門按照預算執行進度辦理請購手續。

五、健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由醫院統一采購。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規定。必須納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的,必須按照有關規定執行。

六、根據藥品及庫存物資的用量和性質,加強安全庫存量與儲備定額管理,根據供應情況及業務需求確定批量采購或零星采購: (一)、確定安全存量,實行儲備定額計劃控制;(二)、加強采購量的控制與監督,確定經濟采購量;(三)、批量采購由歸口管理部門、財務科、審計科、專業委員會及使用部門共同參與,確保采購過程公開透明,切實降低采購成本;(四)、小額零星采購由經授權的部門對價格、質量、供應商等有關內容進行審查、篩選,按規定審批。

七、加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。根據驗收入庫制度和經批準的合同等采購文件,組織驗收人員對品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收并及時入庫;所有藥品及庫存物資必須經過驗收入庫才能領用;不經驗收入庫,一律不準辦理資金結算。

八、加強藥品及庫存物資核對管理。財務科要根據審核無誤的驗收入庫手續、批準的計劃、合同協議、發票等相關證明及時記賬;每月與歸口管理部門核對賬目,保證賬賬、賬實相符。

九、藥品及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制。指定專人負責領用,制定領用限額或定額;建立高值耗材的領、用、存輔助賬。

十、健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。完善盤點制度,庫房每年盤點不得少于一次。藥品及庫存物資盤點時,財務科、審計科等相關部門要派員監盤。

第八章 固定資產控制

一、建立健全固定資產管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執行、執行與相關會計記錄等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。

醫院不得由同一部門或一人辦理固定資產業務的全過程。

二、制定固定資產管理業務流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環節的控制要求,設置相應賬卡,如實記錄。

三、建立固定資產購建論證制度。按照規模適度、科學決策的原則,加強立項、預算、調整、審批、執行等環節的控制。

大型醫用設備配置按照準入規定履行報批手續。

四、加強固定資產購建控制。固定資產購建應由歸口設備科、使用部門、財務科、審計科及專業人員等共同參與,確保購建過程公開透明,降低購建成本。

五、加強固定資產驗收控制。取得固定資產要組織有關部門或人員嚴格驗收,驗收合格后方可交付使用,并及時辦理結算,登記固定資產賬卡。

六、建立固定資產維修保養制度。設備科應當對固定資產進行定期檢查、維修和保養,并作好詳細記錄。嚴格控制固定資產維修保養費用，使用科室維修必須按規定的流程操作。

七、加強固定資產使用變動控制。固定資產的對外投資、出租、出借必須按照國有資產管理的有關規定進行可行性論證,按照管理權限逐級審核報批后執行。

八、加強固定資產處置管理制度。明確固定資產處置(包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報損、報廢等)的標準和程序,按照管理權限逐級審核報批后執行。

九、建立固定資產清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限,年度終了前,需進行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。

第九章 工程項目控制

一、建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責權限,確保項目建議和可行性研究與項目決策、預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。

醫院不得由同一部門或一人辦理工程項目業務的全過程。

二、建立工程項目相關業務授權批準制度。明確被授權人的批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施,規定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的科室或人員辦理工程項目業務。

三、制定工程項目業務流程。明確項目決策、預算編制、價款支付、竣工決算等環節的控制要求,并設置相應的記錄或憑證,如實記載業務的開展情況,確保工程項目全過程得到有效控制。

四、加強工程項目決策控制。要按照決策科學化、民主化要求,采取專家評審、民主評議、結果公示等多種方式,廣泛征求有關各方意見,實行集體民主決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規定,確保項目決策科學、合理。

嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體民主決策意見。

五、建立工程項目預算控制制度。嚴格審查預算編制依據、項目內容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確。

六、加強工程項目質量控制。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設監理制和工程合同管理制,確保工程質量得到有效控制。

七、建立工程價款支付控制制度。嚴格按工程進度或合同約定支付價款。明確價款支付的審批權限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發生變動的,相關部門必須提供完整的書面文件和資料,經財務科、審計科審核并按審批程序報批后支付價款。

八、建立竣工決算控制制度。嚴格執行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規定,確?？⒐Q算真實、完整、及時。未經竣工決算審計的工程項目,不得辦理資產驗收和移交。

第十章 對外投資控制

一、建立健全對外投資業務的管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保項目可行性研究與評估、決策與執行、處置的審批與執行等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。

醫院不得由同一部門或一人辦理對外投資業務的全過程。

二、建立對外投資決策控制制度。加強投資項目立項、評估、決策環節的有效控制,防止國有資產流失。所有對外投資項目必須事先立項,組織由財務科、審計科、職工代表等職能部門和有關專家或由有資質的中介機構進行風險性、收益性論證評估,經領導集體決策,按規定程序逐級上報批準。決策過程應有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴禁個人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。

三、加強無形資產的對外投資管理。醫院以無形資產對外投資的,必須按照國家有關規定進行資產評估、確認,以確認的價值進行對外投資。

四、嚴格對外投資授權審批權限控制,不得超越權限審批。建立對外投資責任追究制度。對出現重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規定執行的部門及人員,應當追究相應的責任。

五、加強對外投資會計核算控制。建立財務控制系統,加強對外投資會計核算核對控制,對其增減變動及投資收益的實現情況進行相關會計核算。

六、建立對外投資項目的追蹤管理制度。對出現的問題和風險及時采取應對措施,保證資產的安全與完整。

七、加強對外投資的收回、轉讓和核銷等處置控制。對外投資的收回、轉讓、核銷,應當實行集體決策,須履行評估、報批手續,經授權批準機構批準后方可辦理。

第十一章 債權和債務控制

一、建立健全債權和債務管理制度和崗位責任制。明確相關崗位的職責和權限,確保業務經辦與會計記錄、出納與會計記錄、業務經辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。

醫院不得由一人辦理債權或債務業務的全過程。

二、加強債權控制。明確債權審批權限,健全審批手續,實行責任追究制度,對發生的大額債權必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度,定期清理,并進行債權賬齡分析,采取函證、對賬等形式，加強催收管理和會計核算,定期將債權情況編制報表向單位領導報告。

三、建立健全應收款項、預付款項和備用金的催收、清理制度,嚴格審批,及時清理。

四、建立健全病人預交住院金、應收在院病人醫藥費、醫療欠費管理控制制度。

(一)、每日進行住院結算憑證、住院結算日報表和在院病人醫藥費明細賬卡的核對;(二)、每月核對預收醫療款的結算情況;(三)、加強應收醫療款的控制與管理,健全催收款機制,欠費核銷按規定報批。

五、加強債務控制。要充分考慮資產總額及構成、還款能力、對醫院可持續發展的影響等因素,嚴格控制借債規模。大額債務發生，必須經領導集體決策,審批人必須在職責權限范圍內審批。

六、建立債務授權審批、合同、付款和清理結算的控制制度。定期進行債務清理,編制債務賬齡分析報告,及時清償債務,防范和控制財務風險。

第十二章 財務電子信息化控制

一、建立健全財務電子信息化管理制度和崗位責任制。應用專門的授權模塊,明確相關部門和崗位的職責、權限,確保軟件開發與系統操作、系統操作與維護、檔案保管等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監督。

二、財務電算化信息軟件系統凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分,其功能、業務流程、操作授權、數據結構和數據校驗等方面，必須符合財務內部控制的要求。

三、門診收費和住院收費系統必須符合市、區衛計委《醫療機構信息系統基本功能規范》的要求: (一)實時監控收款員收款、交款情況;(二)提供至少兩種不同的方式統計數據;(三)系統自動生成的日報表不得手工修改;(四)預交款結算校驗;(五)票據稽核管理;(六)欠費管理;(七)價格管理;(八)退款管理。

四、加強財務電算化信息軟件系統的應用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規程及上機記錄制度。加強對操作員的控制,實行操作授權,嚴禁未經授權操作數據庫。監控數據處理過程中各項操作的次序控制,數據防錯、糾錯有效性控制,修改權限和修改痕跡控制,確保數據輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準確性和安全性。