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創業公司如何進行財務預測

創業招聘的本質絕對不是雇傭，而是社交。初期的每個員工將來都有可能成為你的合伙人，你也應該以挑選合伙人的熱情和真誠來面對他們。當然，員工不需要像合伙人那樣擁有老到的經驗經歷，所以我說了「將來」——你要確保他們有伴隨公司一起成長的可能。

招聘恒久遠。

我在之前的章節提到，招人要晚要少要慢，能由聯合創始人做的事情不要招員工，能由現有團隊完成的工作不要去招新人——但這應該基于你對員工的高標準嚴要求，而不是你關閉了人才的入口。時刻保證你有一個「理由」去接觸那些最優秀的人才（這體現為一個開放的招聘通道，讓他們能夠聯系到你），并且在發現他們很不錯時，馬上想起公司缺少的人才，并給他們一個相應的崗位。

在公司成熟和公司做大以后，招聘崗位也應該時刻開放，這有助于牛人不斷進入你的公司，為公司帶來變化。

辛苦的創始人。

在本書的融資部分，我反復提及ceo應該了解公司的方方面面，了解每一個業務是怎樣運行的——這不僅為了應對投資人的百般刁難，也為了給每個崗位招到合適的人才。ceo該怎樣了解所有的崗位？很簡單，在招人之前，ceo勢必親力親為。現在才覺得創業累？太晚了兄弟。

在開始招聘時，創始人不能把這件事情簡單地交給他人負責甚至完全推給人事部門，因為其他人不可能比你更了解公司的每個細節。在至少前20名員工的招聘中，ceo應該負責從尋找到入職的全過程。這會耗費你大量時間，甚至不比融資需要的時間少——這就對了，想把招聘做好，勢必要有相應的付出。

需要提醒的是一些創始人可能沉浸在招聘的快感里，耗費大量時間找人、面試但招不到什么人，這種情況就很危險了。招不到人有時無法避免，但招聘不能耽誤你的其他工作；用一個上午處理招聘應該足夠了，下午和晚上留給其他事情吧。

招什么樣的人？

請看本章「應該招什么樣的員工」和「如何看待員工的可擴展性」兩節。

去哪里找應聘者？

你就不應該只尋找應聘者，而應該試圖去挖那些已經有工作或者沒在從事全職工作的厲害人物。你當初是怎么找的合伙人，當初是怎么找的投資人，現在那些渠道應該全部用上——幸運的是你又多了合伙人和投資人兩個渠道。把你的招聘需求透露給投資人吧，他們樂意也能夠幫到你。

你也明白我說的「初創公司的招聘不是雇傭而是社交」了，你需要向這些非傳統意義上的應聘者灌輸「你和我一起工作會更好」的想法，這種灌輸過程可能短則半小時、長則幾個月。對真正的大牛，三顧茅廬絕對是值得的。

簡歷不如一面，面試不如一用。

簡歷弱爆了。即便我們可以從簡歷中看出一個人厲不厲害（前提是簡歷沒有水分，但是誰能保證呢），我們也很難從簡歷看出我們是否喜歡這個人、這個人是否合適公司。而招聘相合的、喜歡的早期員工是非常重要甚至可以說是必要的。趕快通過面對面的聊天來確定這個問題吧。

另外，當雙方都拿不定主意的時候，不如讓他們跟著團隊工作一天？你可以美其名曰邀請面試者來公司「參觀」或「指導」，本質上就是讓雙方互相加深印象。注意這一天不要虛晃過去，向他請教真實的難題，讓他給出可行的建議，讓他真的寫一段你們會用到的代碼——這樣的「面試」顯然靠譜兒多了。

標準真的高，要求真的嚴。

你必須確保這個人真的有能力，真的足以勝任工作。因為他的工作不僅做給自己，也做給團隊每一個人和將來每一個新人看。隨意招聘一個爛人，表面上拉低了公司的平均效率，更深層的影響是他之后的每個新人都很可能令公司的效率越來越低。你必須相信，只有牛人才能吸引牛人，滿屋混吃等死的養老員工是招不到大牛的，即使招到了也留不住。所以你應該保證你招聘的每個人都有出奇之處。

除了能力、性格上必然的要求外，你還應該設置一些「莫名其妙」的難題能夠檢驗你們是否相合。這些問題檢驗他們的價值觀，看看他們追求的東西是否和你、和公司相近，這往往決定了他能對公司有多忠誠。比如，一家重視用戶體驗的公司與只看重用戶增長的人就不太相合，一家工程師文化重的公司就不應該招聘自視甚高的產品經理。

沒有高薪，但我們有大餅。

來創業公司工作的人就別指望平均以上的薪水了！但是期權的激勵一定要有。如果一個人肯為了平均水平之下的工資和期權激勵就跟著你干，這說明他對公司的未來有相當程度的認可并會為之努力，這樣的員工正是我們需要的。

期權分配上，先劃定一個期權池，然后從這里面往外分期權，原則上越早加入的員工越多。此外，你要保證任何員工分到的期權不會引起他人的爭議，這個期權最好是就算公開也能讓大家都心服口服的，這可以說明你沒有偏愛某人。

大餅雖然直接體現為期權的價值，但人們也得先相信這張餅才能相信期權。拿出你當年向投資人展示的激情，把你們的夢想、情懷和現有團隊的牛逼之處都曬給應聘者吧——所以我總是說，ceo同時負責融資和招聘，而在很多意義上，這倆是一回事兒。

試用期沒過就不安全。

試用期是招聘的一部分！一個人僅僅在應聘時表現完美是沒有用的，篩除掉濫竽充數的人便是試用期的職責。初創公司往往覺得好不容易有個人分憂，辭退實在可惜——這么想就完蛋了，莫忘你招到的每一個庸人都會導致更多庸人的加入。好的開始是成功的一半，事實上在公司做大以后，你的招聘標準才可以稍稍降低，而不是相反。

文章來源：簡書，作者：天使不投資人，原文鏈接：/p/c67202fa9c75。

財務預測心得體會

財務預測對于企業的長遠發展至關重要。作為財務從業者，我們需要對市場環境、經濟形勢、行業趨勢進行準確的判斷，結合財務數據進行預測和規劃，為企業發展提供科學依據。下面我將分享一下自己的財務預測心得體會。

第二段：預測環境。

在進行財務預測時，準確的環境分析和判斷是必不可少的。對宏觀經濟、政策、市場競爭等方面的了解可以幫助我們更好地把握市場動態。同時，了解公司所處的行業特點，包括其競爭對手的情況和發展趨勢，也是進行財務預測的重要依據。

第三段：預測方法。

進行財務預測時，我們需要正確地選擇方法。市場準入預測、銷售預測、財務報表預測等方法都有各自的優缺點。借助先進的信息技術，可以幫助我們更好地實現財務預測。例如，數據挖掘、機器學習等技術可以幫助我們更快速、更準確地進行財務預測。

第四段：預測精度。

在進行財務預測時，預測精度至關重要。我們需要根據歷史數據和現實情況進行合理的估算，但預測的精確程度無法完全保證。因此，預測誤差的存在是我們必須面對的問題。在進行財務預測時，我們需要認真分析各種因素對預測精度的影響，盡可能減少誤差，并及時進行調整和修正。

第五段：總結。

財務預測雖然有一定的風險，但是在正確的方法和環境分析下，可以有效地幫助企業規劃未來的發展路線。準確的預測可以幫助企業做出更好的決策，從而為企業發展創造更多的價值。作為一名財務從業者，我們應該不斷學習和提高自己的預測能力，為企業的長遠發展貢獻自己的智慧和力量。

財務分析與預測的范文

答：正如我在“做預測”那篇文章中說到的，通過考察自己的實際現金收入，對未來收入做出預測。顧客是否會處于沖動光顧你?顧客是否會把你作為目的地?如果是出于沖動，有多少人會光顧呢?如果是目的地，你如何打響名號，多少人能夠聽到你的廣告繼而光顧?將光顧人數乘以對典型顧客的期望消費值，得到的就是收入總額。這個公式取決于你如何獲得客戶并服務客戶。

你會做很多假設來生成收入數字，所以投資人不會相信這些數據的真實性。他們知道初步概算可能會大大不同于實際業務表現。投資人期望的是證據，對企業進行詳細徹底分析的證據。他們想知道你對自己的假設數據有多少了解，如果假設出錯，你有多大能耐是否能夠將企業帶回到正確的軌道獲得收益。

然后業務開展過程中你可以記錄x，y，z，保證與自己的預測沒有太大偏差。

你可以進一步進行場景分析。問問自己，如果假設出錯會怎樣。如果廣告只吸引了預測中的半數人數怎么辦?如果你能夠證明這項業務非常有前途，即使假設完全錯誤，仍然能夠獲得盈利，這一點就能夠對企業家產生很大的影響。即使企業需要最低數額來維持生存，設計出預測出錯時的后備方案也能向投資人證明你不是單純依賴自己的假設。場景分析幾乎不可能會成為商業計劃中的一部分，但是在做幻燈片展示時或者與投資人談話時對它稍加提及肯定也是會起到一定作用的。“這項業務只需要每天有10人光顧就能成就一番事業，實際上，每天只要有2個人光顧，就能夠賺回所有的成本開支。”

如果團隊成員中有人曾經取得過類似的商業成功，那么這一點也會讓投資人相信你會取得成功。投資人都相信成功人士能夠將成功再次復制。jetblue航空公司成立時，初始投資價值1億2千4百萬美元，公司之所以能夠成功融資，其原因在于公司的創始團隊曾經成功地創立過其他兩家航空公司，并將兩家公司帶入盈利的軌道。

你永遠都無法提前證明自己的成功，但是你能證明自己的能力。向投資人證明你已經對假設進行了徹底的思考，如果實際情況和假設有所出入，你也能夠應對自如，你也擁有深喑這一行的合作伙伴，你有這最優秀的壘手，一定能夠擊中本壘打。

財務分析與預測的范文

金融危機會依然繼續，年職場會不會依然“冬天”？春節過后,各個公司開始了換血行動，2月4號立春，伴隨著“春之聲”的腳步，職場的早春二月也踏著牛年的牛氣旋轉而來，2月全國招聘會，給沉悶了一個冬天的職場，帶來新的契機和氣息讓大家感到2009年將是全球經濟最為動蕩莫測的一年，同時也是風險和機遇并存的一年，“危”中尋“機”的大行動開始了。

1.2月全國招聘會比1月多很多。

2月全國招聘會比1月多很多，有185多場，差不多是1月的3倍還多，其中：北京33場，多數是行業專場招聘會；上海15場，也是高檔人才專場和各行業專場居多；廣東12場，畢業生專場居多；福建14場，畢業生專場和行業專場最多；浙江9場，江蘇37場，均以行業專場招聘會為主；此外，還有天津3場、安徽3場、江西8場、湖南7場、湖北17場、廣西5場、河北15場、甘肅7場、云南4場、海南8場、四川6場、新疆1場、青海1場。需要密切關注。特別是因裁員導致被動跳槽的職場人士，更要抓住機遇，在“危”中尋找“機”。

2.專場招聘會種類繁多。

專場招聘會種類繁多，代表各行各業都在積極招兵買馬，網羅人才。如：北京有市場營銷、商務策劃、行政管理、財會專場招聘會；it、電子、多媒體設計、室內設計及廣告裝潢設計專場；廣告、策劃、文化、教育、培訓專場招聘會；市場營銷、行政、人力資源、財會專場招聘會；金融、證券、貿易、財會、電子商務專場招聘會；計算機、機械技術、電子通訊、電腦設計專場招聘會；生物醫藥、醫療器械及相關專業專場招聘會；服裝紡織行業及旅游、服務業及相關專業專場招聘會；高新技術企業it電子專場招聘會等。上海有廣告、文化、藝術、會展、印務類專場招聘會；it、電子、通訊器材類專場招聘會；飯店、賓館、旅游、娛樂、美容類專場招聘會；房地產、建筑、裝潢、家居類專場招聘會；投資、管理、營銷、商業、外貿、物流類專場招聘會；電器、機械、汽車、機器制造類專場招聘會；食品、保健、醫藥(療)、生物、化工類專場招聘會；服裝、服飾、紡織類專場招聘會；機械專場招聘會、市場營銷專場招聘會等。

3.招聘會采取了方便求職者的好措施。

各地的招聘會采取了方便求職者的相關政策和措施，如：湖南人才市場對求職者給以優惠政策，應屆畢業生憑學生證，下崗職工憑再就業優惠證免費入場，人才免費入場等。

二、需要關注的行業。

2009年盡管整體就業形勢不好，但一些行業仍有很多機會可供求職者去把握。特別在剛剛過去的20占盡風頭，預計也將在2009年里繼續風光，如：

1.快速消費品行業風光“濤聲依舊”

近年來，除去物價上漲等客觀因素外，市場投資活躍、消費水平提升、行業競爭市場化水平增強、外資企業在中國市場投入加大等眾多原因的集合，直接導致了快消業(fmcg)的迅速發展，隨著國民經濟的高速發展和經濟社會環境的繼續改善，我國消費品市場快速發展，市場規模進入每年擴大1萬億元的新時期。個人和家庭護理銷售額1990年30億元，超過400億元，將年超過800億元，預計今后幾年年均增長15%。

眾多的中小型快速消費品企業依靠著農村市場這片天地，近幾年呈星火燎原的發展態勢。據有關部門統計全國共有3600家快速消費品生產企業。因其生產成本低，機制靈活，在中低端市場，各自占領一片沃土，茁壯生長。

雖然近幾年隨著全國城市建設步驟的加快，以及各大中型企業對農村市場開發力度的增大。這些中小型企業的生存空間變得更為狹窄。特別08年美國的金融危機迅速蔓延全球，引發實體企業紛紛倒閉的多米諾效應。中國經濟的高速列車將放慢腳步，普通百姓將明顯感到生存的經濟壓力。這對快速消費品行業而言，或多或少還是能感覺到市場的萎縮和不景氣。09年對中小型快速消費品企業而言，將是更為嚴峻的一年，將是微利時代的進一步延續。中小型的大規模倒閉雖不能改變行業結構，但09年對快速消費品企業來說，是逐步走向規范，由游擊隊向正規軍過渡的關鍵一年。行業競爭將更理性化，企業更注重自身的建設，市場向集中化發展。總之，09年對快速消費品行業是困難大于機遇，生存大于發展的一年。據國家有關部門預計，08年全國快速消費品的市場將達到二萬多億，09年依然保持8%的增長速度。快速消費品行業將不會進入蕭條期，招聘勢頭不減。

快速消費品行業由于其流通快、消耗快等性質，受消費導向性更強，因此也造成了該行業中從業的銷售人員競爭性更加激烈，用工需求旺盛，成為就業風水寶地。消費品行業尤其是快速消費品行業職位需求數量始終保持旺盛的狀態，在各行業中位于前列，消費品行業招聘比例全年一直占有6.5%到8.77%的市場份額，最需要的熱門職位是銷售人員，占到整個市場需求的25～35%，包括品牌經理、產品經理、城市經理、大區經理、渠道經理、ka經理(重點客戶經理)等。加上銷售職位的層次包括促銷員、業務主管、營銷經理等，需求大，門檻低，這就為一些需求較弱專業的畢業生提供了更多的機遇。畢業生的薪酬自起連續三年走低，所有行業對應屆畢業生的薪酬都采取了“打壓政策”，惟獨消費品行業有所增長，給大學生門一個希望的亮點。

在快消行業，銷售總監年度稅前現金收入總額為19萬5千元至55萬元之間；區域銷售經理為10萬8千元至15萬8千元之間；普通銷售代表的年度稅前現金收入總額由為3萬至5萬元之間。市場方面，普通市場專員的年度稅前現金收入總額在4萬5千元至8萬5千元之間；市場經理可達10萬至17萬元，高者甚至可達30萬元。

消費品行業對其從業人員也有一定的技術含量要求，尤其是市場研究員、銷售總監、市場經理等，而這類高級人才正是消費品行業最缺的，在招聘市場上呈現出供不應求的趨勢。

2.建筑業人才需求叫“渴”喊“缺”

建筑業是國民經濟的重要物質生產部門，它與整個國家經濟的發展、人民生活的改善有著密切的關系。中國正處于從低收入國家向中等收入國家發展的過渡階段，建筑業的增長速度很快，對國民經濟增長的貢獻也很大。1978年以來，建筑市場規模不斷擴大，國內建筑業產值增長了20多倍，建筑業增加值占國內生產總值的比重從3.8%增加到了7.0%，成為拉動國民經濟快速增長的重要力量。

近年來，中國經濟增長一直呈高速增長態勢，從國家整體經濟發展狀況看，拉動中國經濟增長的“三架馬車”總體保持良好，這意味著中國經濟未來幾年繼續快速增長的潛力很大。根據中國未來固定資產投資的狀況，對未來建筑行業需求總量做出的預測是：到，建筑業總產值(營業額)預計將超過90000億元，年均增長7%，建筑業增加值將達到15000億元以上，年均增長8%，占國內生產總值的7%左右。

行業增長潛力導致人才成為最搶手的行，隨著經濟的發展和對基礎建設的投入，對建筑業人才需求叫“渴”喊“缺”之聲不絕于耳。目前建筑工程行業的人員供給現狀仍難以滿足企業的現實需求，建筑工程行業在招聘數量上位居熱門行業招聘第4位，占到總招聘市場份額的6.48%。其中，最難找的就是能獨當一面的項目經理。

3.信息技術與互聯網行業依然“旺旺”

idc根據全球和中國的經濟發展狀況，下調了2009年中國ict市場的增長率：it市場增長由原來的13.5%下調至9.1%；預期市場規模由原來的746.3億美元調整為711.6億美元，下調了34.7億美元；電信服務市場仍將維持原先的增長。

中小企業it市場增長下滑，但三類中小企業仍充滿商機，出于成本和銷售壓力，2009年中小企業it花費的增長率將由金融危機前的14.3%降為8.5%，占中國總體it市場份額的比例從之前的30.6%下降到29.3%。idc預計2009年中小企業it市場規模為229.6億美元。

“軟件平臺化”漸行漸近，服務外包“內外兼修”勢在必行，中間件平臺和soa模式的推廣將給軟件企業武裝上現代化的“流水線”，從而大幅提高軟件企業的生產效率，實現規模經濟。saas模式的推廣顯著降低了軟件的使用和維護成本，使其更貼近客戶，特別是廣大的中小企業客戶，saas模式的推廣將促進軟件產品的大規模普及。未來幾年，中國saas市場將保持30%以上的年復合增長率，互聯網企業將成為saas推廣的生力軍。

截至年，中國互聯網用戶規模已躍居全球第一。中國互聯網發展趨勢被外界普遍看好。2009年，中國互聯網的網站將會向更垂直更專業的方向發展，網游公司將挑戰傳統互聯網公司，電子商務投資依然是投資重點；從事網店行業的人數將會上升；互聯網和無線互聯網交融，中國從事互聯網工作的人數依然會上升；中國網民數量將會暴漲，博客發展潛力巨大；網絡營銷的比重將會在整個市場營銷中比重增加，網絡視頻市場亟待扭虧為盈；色情類網站會逐漸減少。

互聯網行業由于其自身優勢被認為是經濟風暴下的“避風港”。2009年中國互聯網領域投融資情況將呈現以下幾個特點：一是整體緊縮，開源節流，在整體經濟環境低迷的形勢下，無論是投資機構還是互聯網運營商都將采取緊縮戰略。二是現金為王，行業洗牌，資本、信貸的緊縮將導致市場資金流動嚴重不足，現金流成為危機時期企業發展的核心制約因素。同時行業面臨洗牌加劇的局面。三是危機中蘊藏并購良機，經濟上行時期，各運營商借助整體局勢利好發展快速，2009年互聯網行業投融資案例數量將保持穩定態勢，甚或有所上升。

服務商會進一步加大對國內需求的挖掘，從而帶動整個中國服務業的快速發展。根據idc數據，目前離岸服務業務與國內的服務業務比例接近2：8，預計這一比例將成為3：7。以離岸業務為主的服務商將通過合作和并購的方式彌補其在國內行業經驗、客戶資源及解決方案能力方面的不足，以期找到與開展海外業務優勢互補的切入點，迅速打開國內業務的局面。

電信重組使投資勢頭保持旺盛，設備廠商機會巨大。隨著3g牌照的發放，2009年三大電信運營商都將進行大規模的網絡建設。除了在移動網絡的投資，三家電信運營商還會投入建設核心網、傳輸網、寬帶接入網、oss/bss等其他網絡和系統。電信運營商的旺盛投資勢頭為設備廠商帶來巨大機會，但設備廠商間的競爭也會因此空前激烈，所有設備廠商將不得不在短期市場和長期戰略之間做出艱難抉擇。

it資源的優化和管理成為下一代數據中心建設的重頭戲，多元化產品帶來更豐富的用戶體驗，深度驅動個人消費市場，下一代客戶聯絡中心在經濟危機壓力下強勢起步，2009年企業將加速使用web2.0技術，以尋求更多更有效的客戶聯絡方式。移動互聯網正式進入高速發展期，3g網絡及運營商的大力推動、智能手機市場的擴張、移動widgets的大規模應用，將成為中國移動互聯網進入發展快車道的三大驅動因素。以手機電視、移動多媒體、移動定位、移動sns和手機網游為代表的互聯網數據應用，將在2009年取代傳統的語音業務成為中國移動產業新的增長點。

云計算這個目前最熱門的技術在2008年，經歷了一個質的飛躍---從一個有趣的命題上升為一種可行的選擇，甚至包括大型企業用戶。而在2009年，這種趨勢有可能會發展成為一種行業“標準”。目前的經濟氣候將迫使企業選擇那些能夠降低成本、提高效率并提供創新的技術。就傳統軟件而言，要想解決這個問題幾乎是不可能完成的任務，不過云計算的出現使這一問題出現了轉機。這就是為什么我們認為云計算將是反周期性。企業在saas和平臺即服務paas方面的投資越來越大，而傳統軟件預算不斷下降。2009年的發展趨勢將繼續保持強勁的增長勢頭，而企業對于云計算技術的投資也會持續增長。

08年，信息技術與互聯網行業的人才需求一直保持全年行業需求的最高，月月居十大熱門行業榜首，招聘始終維持在15%-20%左右的市場份額。從行業人才需求看，技術人才水漲船高，網絡人才需求最為火爆。網上職位需求顯示，2008年軟件行業招聘比例比上升5.3%；計算機硬件、網絡行業招聘比例上升3.6%。從it工程師等職位的求職者構成和職位要求來看，對本科人才需求達到86%，大專畢業生面臨更加激烈的角逐。09年及在未來幾年中，軟件工程師、硬件工程師、嵌入式軟件工程師的需求將會繼續增加。

4.餐飲酒店行業人才“一鍋端”“包圓”

過去，是我國餐飲業蓬勃發展的黃金時期，整個行業經歷了從無序到有序，從小草到參天大樹的逐步發展壯大。餐飲市場已日趨成熟，并逐步成長起一批有規模、有實力，而且能持續發展的現代化餐飲公司。餐飲業在國民經濟中的比重，從無足輕重的位置飛速增長到年營業收入上千億元，已成為我國經濟發展不可忽視的重要力量。

在未來一段時間內，他們仍將會是餐飲業發展的中堅力量。伴隨著2010年上海世博會的舉辦，我國經濟必然會迎來一個飛速發展的階段。毫無疑問，順勢而為，餐飲業又將會登上一個新的臺階，在未來幾年內，餐飲業將會走上快速、健康發展的快車道，隨著我國經濟的持續快速發展，作為第三產業市場化程度最高而競爭又最為激烈的餐飲業，又一次迎來了她的發展高峰期。

但市場的殘酷競爭，將有一批不適應市場競爭的企業會被逐步淘汰，取而代之的是會誕生一批競爭力強、有發展前途的現代化餐飲公司。所以人才競爭白熱化，呈現出迅猛的招聘勢頭，酒店業和餐飲業常年“招聘不斷”，用人一直存在一種“梭子現象”，企業整個用人結構中，高層管理，尤其是有經營實力的高層管理者和基層員工一直處于用人荒的局面中，很多餐飲企業都在感嘆“良將難求”，尤其是一些中高級管理崗位，適合的專才真的很少。餐飲公司的招聘常常是“一鍋端”，從總經理、副總經理等管理層，到前廳主管、領班等業務中層，再到一線的服務員、洗菜工，招聘員工加起來動輒上百人，甚至包圓。

盡管基層崗位很多，卻少有人愿意屈就。由于行業的特殊性，從基層做起是新人入行的必經階段，這是一種磨練，也是一種積累，相信付出總是會有回報的。對于高層管理者，酒店所有者(尤其是大中型餐飲企業所有者)一直是求賢若渴，但是也因為此產生了較高的用人期望值，而真正有經營實力的高層管理求職者實際上數量有限，同時這一類型的求職者也會受到用人企業開出的高管用人價碼、所給的綜合福利多少的影響，最終人往高處走。作為傳統行業，人們始終將餐飲行業人才定位在比較低端的位置，令不少求職者望而止步。

互聯網和it業逐步轉向餐飲業，一來表明了風險投資漸趨理性，二來為國內餐飲行業的擴張打下了基礎。業內人士可以充分利用網絡招聘為自己選擇心儀職位。

職業顧問高級資深職業專家郭宏威友情提示：

2月操作主基調的策略依然，不要因為招聘會多些就馬上跳槽，09年金融危機的風險正當道，實體經濟還會繼續下行。2月操作主基調的策略依然，2009年調薪預期相對于2008年實際調薪幅度有了大幅的降低，預計的薪酬將繼續下調。所以，在歷史的特殊時期，調整的觀念是當務之急，用跳槽來解決薪酬、升職等問題的觀念應該暫時“叫停”，最好的策略是千方百計保住自己的職位；如果因為公司原因，導致你必須跳槽，就要利用好招聘機會，要關注招聘信息、熱門行業、職位等，抓緊時間，先定位再定崗；不管是誰，不管想沒想跳槽，也要做好跳槽的準備，這叫有備無患，不要萬一有個風云突變，自己措手不及。

財務預測分析報告范文

問:我曾研讀了一些關于財務預測和市場數據的資料，但是細節方面各不相同。

請問，商業計劃書中需要包括哪些財務預測方面的內容?

答:顯然，商業計劃書是根據具體需求而制定的，但是考慮到業務的實際情況，我們幾乎毫無例外地都會做一些的基本財務預測，即便你經營一家非營利性組織，也同樣避免不了與資金運作。

因此，你所制定的財務計劃，必須確保銀行賬戶有一定的現金。

很難想象有哪份商業計劃書不需要對進行財務預測。

幾乎所有財會業務都與以下三張基本財務報表有關:利潤表(也稱作損益表)、資產負債表和現金流量表。

但是會計報表與商業計劃書之間存在本質的不同。

會計是對歷史交易情況的記錄，并將這些交易分錄到三張財務報表內。

而商業計劃書則著眼于未來，通過對每月經營情況的估算，預測未來的業務經營狀況。

利潤預測表。

無論是利潤預測表，還是利潤報表，都是對企業經營損益情況的記錄，顯示企業在某一特定時期內(月度/季度/年度)的財務表現。

在商業計劃書中所使用的利潤預測表格式與財會所使用的利潤報表格式相同。

利潤表的編制是以銷售額開始的，然后是與銷售額相關的直接成本費用。

根據業務情況的不同，這些費用可以是單位成本、商品銷售成本，或者是提供服務的直接成本。

從銷售額中扣除直接成本費用，就得出了毛利潤率，通常以金額或百分比表示。

在對比本企業的經營狀況與同行業標準時，毛利潤率會派上大用場，并且銀行和財務分析師也希望能夠了解企業的毛利潤情況。

從銷售收入中扣除各種費用，包括利息和稅金，就是我們所謂的凈利潤了，即眾所周知的“損益表底線”。

在制定商業計劃書過程中，你不可能編制出真正意義的上利潤表，因為通常情況下還沒有產生收入。

相反地，你所編制的是一份利潤預測表，也稱為“預計利潤表”。

利潤預測表所使用的格式與真正的利潤表相同，但是內容是對未來業務經營狀況的預期，因此里面的數字都是基于實際經營情況所做的估算。

首先應對月度的經營情況進行精確估算，再以此為基礎對其它財務項目進行估算。

資產負債預測表。

資產負債表顯示企業在某一特定時間(月末或年末)的財務狀況，包括資產、負債和資本的情況。

資產通常指企業所擁有現金、應收賬款、經營性財產和設備，如:桌椅、咖啡機以及車輛等。

負債是指企業的應付賬款、負債。

資本是指投入公司的資金，通常包括初期投資和未分配利潤。

近期盈利通常計入資本項下，也因此與損益表相關。

商業計劃書會涉及資產負債預測表，或“預計資產負債表”，這是另一項依據實際情況所做的估算，是對未來資產、負債和資本情況的估算。

借貸相等是整套資產負債表的關鍵所在。

資產必須與負債和資產的總額相等，如果不相等，就說明借方和貸方不平，表內一定有地方出錯了。

現金流量預測表。

現金流量表在制作實際財務報告過程中，有時給人感覺像是后期附表，但在制定商業計劃書過程中，現金流量表卻至關重要。

如果此處出現錯誤，你會因為繁雜的財務復核工作，而導致商業計劃書以失敗告終。

現金流量表內的信息來自利潤預測表和資產負債預測表，并將這兩張表聯系在一起。

它顯示每月的資金流入與流出情況，并且對現款結存進行預測。

而資產負債表也無法反映所有現金流，例如:貸款償還、新增貸款、新增投資、資產購置等，而這些項目均無法在利潤表上體現。

而現金流量表則將兩張表聯系在一起。

其它報表和預測項目。

你可以根據具體情況，選擇使用其他一些財務報表。

在某些情況下，這些表不是必需的。

在這些表中，首先要提到就是市場情況預測和市場數據表，例如潛在市場的規模、目標市場總規模、和/或市場增長率。

多數人認為對于尋求外部投資的企業來講，這些市場數據是必不可少的，因為投資者希望首先了解市場情況。

其它常見的財務報表還包括盈虧平衡分析預測表和退出估值預測表。

以上所提及的其它類型的表適用與否，要視商業計劃書的具體目標。

財務預測范文

確定預測目標是銷售預測的主要問題。首先，銷售預測是以產品為中心的，據此再考慮一些相關的系統變量，比如市場需求、市場占有率、產品售價等。其次，在做銷售預測時，通常有一個時間預期，是長期預測還是短期預測。不同的預測對象，對應不同的預測場景和不同的預測方法。比如：淘寶店主在預測冬裝時，不僅要對款式、質量、定價進行預測，還要考慮同行的競爭和市場原材料的成本等因素。

在確定預測目標后，必須收集相關資料數據，來滿足預測工作的需求。而且收集到的數據的充足與可靠度直接影響到預測結果的準確度。因此，收集的資料數據必須具備針對性、真實性、完整性和可比性，并對此進行分析。

同時，在做銷售預測時，要明白數據背后的故事與含義，這樣可以更好得發現數據的規律。另外，由于收集到的原始數據可能質量非常差，需要對數據進行預處理，比如缺失值處理和數據轉換。

在收集數據、數據探索、數據預處理工作結束后，需要進行應用建模。

評價指標就是指預測結果的好與壞，直接可以判定模型的效果。如果評估指標值越小，說明預測值與真實值之間的差距越小，模型效果越好。

財務預測心得體會

第一段：引言和背景說明（200字）。

財務預測是企業管理中非常重要的一環，它可以幫助企業制定戰略計劃、預測未來發展趨勢和風險，同時也能夠更好地掌握企業財務運營。作為一名財務管理人員，我在財務預測工作中積累了一些經驗和體會，下面我將從實際應用中出發，分享一些心得與大家。

第二段：正確應用財務工具（200字）。

在財務預測中，正確應用各種財務工具是必不可少的。例如貨幣資金預測、成本費用預測、利潤預測等等。在應用這些工具時應該注意，不僅要站在財務的角度考慮，同時還需結合市場營銷、供應鏈、風險防范等多方面因素進行綜合預測。尤其在現代經濟中，各種新興業務和發展模式層出不窮，需要我們更加靈活地運用各種工具。

第三段：數據的質量保證（200字）。

一個企業的財務預測，最終的成果往往依賴數據的可靠性。因此，財務管理人員需要建立一個完善的數據質量保證機制，以保證在預測過程中數據的正確性、全面性和及時性。同時，還需要對經常出現的問題進行分析和總結，形成一套完整的糾錯機制，從而提高財務預測的精度和可信度。

第四段：風險控制與預測（200字）。

在財務預測中，如果不能準確預測風險，就很難制定出科學可行的方案。因此，風險控制與預測是財務預測中一項非常關鍵的工作。在風險控制與預測中，我們需要注意兩點：一是識別風險，二是分析風險。通過這兩個環節，我們可以更加全面地了解潛在的風險，并在此基礎上制定出有效的應對措施，進而使財務預測更具有科學性和可行性。

第五段：結語和前景展望（200字）。

作為財務管理人員，我們需要在日常工作中積累經驗，在財務預測工作中靈活運用各種工具，建立完善的數據質量保證機制，同時結合風險控制與預測，綜合運用各種因素，以保證財務預測的精度和可靠性。在未來，我們還需要更加注重信息化、數字化、智能化等發展方向，進一步完善財務預測機制，從而更好地支撐企業的發展和經營管理。

財務預測范文

項目概況………………………………………………………………………1。

商業機會………………………………………………………………………1。

財務預測………………………………………………………………………1。

資金需求………………………………………………………………………2。

風險及對策……………………………………………………………………2。

第二章項目介紹……………………………………………………………………3。

項目名稱………………………………………………………………………3。

項目背景………………………………………………………………………3。

市場契機………………………………………………………………………3。

項目內容………………………………………………………………………4。

項目特點………………………………………………………………………6。

商業模式………………………………………………………………………9。

第三章市場與競爭分析…………………………………………………………11。

市場分析………………………………………………………………………11。

競爭分析………………………………………………………………………15。

第四章實施計劃與贏利預測……………………………………………………19。

實施計劃………………………………………………………………………19。

贏利預測………………………………………………………………………21。

贏利預測說明…………………………………………………………………22。

財務編制說明…………………………………………………………………22。

第五章融資與退出…………………………………………………………………24。

投資建議………………………………………………………………………24。

資本結構……………………………………………………………………24。

公司管理層條件………………………………………………………………24。

資金用途………………………………………………………………………24。

投資者投資后的股本結構……………………………………………………25。

投資者介入公司業務程度……………………………………………………25。

投資者退出方式………………………………………………………………25。

第六章經營與管理………………………………………………………………26。

發展戰略………………………………………………………………………26。

組織結構和管理模式…………………………………………………………26。

人力資源規劃…………………………………………………………………28。

管理控制………………………………………………………………………28。

第七章市場營銷…………………………………………………………………30。

目標市場………………………………………………………………………30。

宣傳策略………………………………………………………………………30。

營銷模式………………………………………………………………………30。

推廣方式………………………………………………………………………31。

第八章風險及對策…………………………………………………………………34。

不確定風險及對策……………………………………………………………34。

行業風險及對策………………………………………………………………34。

市場風險及對策………………………………………………………………35。

財務風險及對策………………………………………………………………35。

第九章創業者簡歷…………………………………………………………………36。

1、谷粒平臺結構、用戶操作簡圖………………………………………………38。

2、客戶端軟件設計簡圖……………………………………………………………39。

第一章執行概要。

項目概況。

商業機會。

未來三年盈利預測單位：萬元。

財務預測報告

在創業階段預測業務收入和成本與其說是一門學問，不如說是一種藝術，許多創業者抱怨：建立具有任何準確度的預測都會花費大量時間，這些時間原可以用于銷售。但如果你不能提供一套周密預測的話，很少會有投資者投錢給你。更重要的是，合理的財務預測會幫助你制定和運行各種計劃，有助于公司的成功。

1.從成本開始，而不是收入。在創業階段，預測成本比預測收入容易得多。比如固定成本/一般管理費用包括：租金、公共費用支出(水電煤氣費)、電話費/通訊費、會計費、法律/保險/許可費、郵費、技術、廣告/營銷、工資等;可變成本則包括：已銷售商品成本、材料和供應、包裝等;還有直接人工成本。

預測成本時你應該遵循以下幾條：由于廣告和營銷成本總是超出預期，你應該加倍進行預計;由于法律/保險/許可費用沒有經驗可參考，而且總是超出預期，可用3倍進行預計;記錄直接銷售和客戶服務的時間，將它們作為直接人工成本。

2.用保守和積極兩種方式預測收入。如果你像多數創業者一樣，就會常常在保守的現實和積極的理想狀態間起伏，這會讓你動力十足，也能幫助你鼓舞他人。我把這種理想狀態稱為“大膽的理想主義”。

例如，你的保守收入計劃可能采取了以下假定：較低的價格點、兩種營銷渠道、沒有銷售人員、前三年每年有一種新產品或服務推出。而你的積極計劃可能包括以下假定：基礎產品的價格低、高端產品的價格高，三到四種營銷渠道，以傭金制度支付兩名銷售人員的工資，第一年有一種新產品或服務推出，第二年和第三年可能有五種甚至更多。

釋放“想要做大”的能量，制定一套雄心勃勃的預測，更有可能會產生出突破性的相法。

3.檢查主要比率，確保計劃可靠。在制定了積極的收入預測以后，很容易忘掉成本。許多創業者會樂觀地專注于達到收入目標上，如果不能實現，就假定成本能被調整到適應現實的基礎上。積極的思維也許會幫助你增加銷售，但不能幫你減少成本!

平衡收入計劃和成本計劃的最佳辦法是通過一系列的關鍵比率進行檢查。

毛利率：在某一季度或某一年里直接總成本除以全部收入的比率是多少?注意那些能讓你的毛利潤從10%增加到50%的假定條件!如果客戶服務和直接銷售成本現在很高，那么將來還可能會很高。

營業利潤率：總經營成本(即直接成本和一般管理費用加起來，包括財務成本)除以某一季度或某年的總收入比率是多少?你應該采取積極的舉措提高這個比率。隨著收入的增長，一般管理成本應該占總成本的一小部分，營業利潤率應該提高。許多企業家犯的錯誤是太早地預測了收支平衡點，而且認為不需要太多的資金支持就能達到。

為創立企業制定一套精確的增長計劃是需要時間的。我剛開始創業時，沒有把計劃制定得太詳細，因為認為商業模式會發展和變化，但我為此有些后悔。公司董事會現在要求我每季度都要更新財務計劃。每當我陷入過度樂觀的狀態時，這些計劃就會幫助我更清醒。

預測財務分析最終目標

預測性財務信息披露的國際比較及啟示

在我國證券市場中，上市公司盈利預測不實的問題由來已久。據統計，1997年至年新發行的公司，大多數不能完成招股說明書上所作的盈利預測，有的甚至在當年就出現虧損。在有融資行為的公司中，有123家曾對當年的盈利進行過預測，但只有61家完成了其所作的預測。

當前，上市公司年報的披露已近尾聲，但是，盈利預測不實的問題依然嚴重。截至4月5日，在刊登了招股說明書并進行了盈利預測的40家新上市公司中，已有29家公布了年報，但其中有13家披露了未完成招股說明書中預測凈利潤的信息。某些上市公司完成利潤情況則遠遠低于企業原來的目標水平，如潛江制藥報告期完成的凈利潤僅占原計劃的81％；剛上市不久的寶光股份報告期實現利潤總額較盈利預測減少了40％左右。因此，如何借鑒美國等成熟市場國家的相關立法，加強對上市公司包括盈利預測在內的預測性信息披露的法律規制，以充分保護廣大投資者的合法權益，已成為我國證券界的一項緊迫任務。

目前，我國規制預測性信息的有關規定主要散見于以下行政法規、中國證監會和原證券委發布的部門規章和解釋性文件中：1993年國務院發布的《股票發行與交易管理暫行條例》；12月26日中國證監會發布的《關于股票發行工作若干規定的`通知》；1999年3月26日發布的《關于境外上市公司進一步做好信息披露工作的若干意見》；206月15日發布的《公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第三號〈中期報告的內容與格式〉》；203月6日中國證監會發布的《公開發行證券公司信息披露內容與格式準則第9號――首次公開發行股票申請文件》；年3月15日中國證監會發布的《招股說明書的內容與格式》；2001年3月28日中國證監會發布的《上市公司新股發行管理辦法》等。

但仔細分析上述法律法規，我們不難發現，我國對于預測性信息披露的規定主要集中于盈利預測。對于盈利預測雖有所規定，但有關規定也是散見于各行政法規、規章和中國證監會的有關解釋中，法律層級和位階較低，規定較為零亂，且各規定的內容不盡一致，已有的規定也往往是只適用于某一種特殊的情況，缺乏系統性規定。對于發行人進行盈利預測應符合的要求，立法雖有規定，但該規定并不完善且僅僅是針對招股說明書。對于發行人未履行相關要求應承擔的法律責任的直接規定較少，有關民事責任的規定也不具體。此外，我國還未建立起美國證券法上的安全港制度與預先警示原則。

正因為我國立法對盈利預測等預測性信息披露缺乏系統的規定，一方面使得善意的發行人在進行預測性信息披露時感到沒有法律規定可以遵循，另一方面，又使得惡意的發行人有機可乘，通過發布虛假的盈利預測，欺詐投資者，使投資者權益遭到損害。為此，我國應充分借鑒美國的相關立法，對盈利預測等預測性信息披露進行有效的法律規制，以充分保護投資者的權益和提高證券市場的效率。

首先，應該看到預測性財務信息公開披露制度對提高市場有效性的積極作用，應當鼓勵自愿性預測信息披露，只要這些信息是建立在誠實信用和合理的事實基礎上，都可以在任何公開披露文件中使用，而不再局限于招股說明書。其次，應在我國大膽推行強制性與自愿性相結合、側重于強制性披露的盈利預測等預測性信息披露制度。此外，證券監管部門應借鑒美國sec的做法，在《公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則》中專門制定一項《預測性信息披露的內容與格式準則》，對預測性信息的生成方法、內容、表達方式、時間跨度、提供者的責任等問題做出具體規定，并給出范例供有關上市公司參考，以建立起一整套有關上市公司預測性信息生成、披露和審核的規范體系。

完善民事責任制度。

在美國證券法律制度下，盈利預測如無法實現，投資者可以訴稱發行人存在虛假陳述，提起證券欺詐之訴，要求對其損失做出賠償。然而，我國目前對不能實現的盈利預測有關法律責任的直接規定中沒有包括民事責任，我國證券欺詐法律責任的有關規定也主要是集中于刑事責任和行政責任，對民事責任雖有規定，但缺乏進一步具體可操作的規范。因此，投資者如果因不實盈利預測要求賠償，既無直接規定可以援引，如若適用有關證券欺詐民事責任的規定，也缺乏進一步具體的規范。因此，我國應借鑒美國的立法，就盈利預測等預測性信息披露構成證券欺詐的形態、責任主體、責任的構成和損害賠償額的確定等等做出具體的規范，以充分有效地遏止我國證券市場上比比皆是的信口開河的不實盈利預測行為。

引進先進法律制度。

在完善的預測性信息披露的民事責任制度下，投資者對于不能實現的盈利預測可以提起證券欺詐之訴，要求就其損失獲得賠償。然而盈利預測本身就具有不確定性，發行人也不可能確保預測一定能得以實現。為保護善意發行人免于承擔證券欺詐責任，必須為發行人制定一定免責條件，使得發行人依據法律做出合理的盈利預測，以供投資者盡可能地依賴市場信息做出合理的投資判斷，從而使資源得以最優化的配置。美國安全港規則和預先警示理論正是為發行人提供了這樣一種免責保護。有鑒于此，我國應對發行人的免責條件做出系統的規定。

首先，應引進預先警示理論，要求預測性信息應當用適當的方式表達并伴有充足的警示性陳述以便投資者能據此做出自己的投資判斷。其次，應建立起安全港制度。該制度應當規定何種信息受該制度保護，哪些類型的發行人受該制度保護，誰負有證明“合理基礎”和“誠實信用”事項的舉證責任，預測所依據的假設是否在該制度范圍之內，以及在什么程度上發行人具有更正先前陳述的義務等等。

作者：南方證券律師、廈門大學國際金融法博士生邱永紅來源：《證券時報》。

4月王學軍預測試卷

一、單項選擇題(在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案，并將正確答案的序號填在題干的括號內。每小題1分，共20分)。

1.企業按應收賬款余額的一定比例提取壞賬準備，這是遵循【b】。

a.真實性原則b.謹慎性原則c.配比原則d.一致性原則。

a.會計主體前提b.歷史成本提前c.貨幣計量前提d.會計分期前提。

3.商業匯票的承兌期限由交易雙方商定，最長不超過【c】。

a.三個月b.五個月c.六個月d.九個月。

4.其他貨幣資金不包括【a】。

a.銀行存款b.外埠存款c.銀行匯票、銀行本票d.在途貨幣資金。

5.帶息應收票據的利息收入，企業進行核算時應計入【c】科目。

a.營業外收入b.其他業務收入c.財務費用d.管理費用。

6.下列各科目的余額，期末不應轉入“本年利潤”科目的是【d】。

a.所得稅b.營業外收入c.投資收益d.以前年度損益調整。

7.下列材料耗用中，不得列入產品成本，也不得列入期間費用的是【c】。

8.某企業前期已提存貨跌價準備1000元，本期已提跌價準備的存貨價值恢復增加1500元，則該部分存貨期末應計提的存貨跌價準備為【a】元。

a.-1000b.-1500c.0d.-500。

9.企業溢價購入債券的主要原因是【b】。

c.債券的票面利率低于債券發行時的市場實際利率d.債券的需求大于供給。

10.在成本法核算情況下，企業進行長期股票投資時，“長期股權投資—股票投資”賬戶的賬面余額反映的是【d】。

a.投資的凈權益b.投資的全部權益c.投資的現行價值d.投資的歷史成本。

年注會《財務管理》試題精講：長期計劃與財務預測

1、某企業上年銷售收入為1000萬元，若預計下一年通貨膨脹率為5%，銷售量減少10%，所確定的外部融資占銷售增長的百分比為25%，則最多可以用于增發股利的資金為()萬元。

a、13.75。

b、37.5。

c、25。

d、25.75。

2、企業采用銷售百分比法預測融資需求時，下列式子中不正確的是()。

a、融資總需求=預計凈經營資產增加額。

b、融資總需求=可動用的金融資產+增加的留存收益+增加的金融借款+增發新股籌資額。

c、外部融資額=融資總需求-可動用金融資產-增加的留存收益。

d、外部融資額=凈負債增加額+增發新股籌資額。

3、外部融資銷售增長比就是銷售收入每增加1元需要追加的外部融資額，下列關于“外部融資銷售增長比”的表述中，不正確的是()。

a、外部融資銷售增長比是一個常數。

b、外部融資銷售增長比小于零，說明企業有剩余資金，可用于增加股利。

二、多項選擇題。

1、通常情況下，下列與外部融資額大小成反向變動的因素有()。

a、經營資產銷售百分比。

b、經營負債銷售百分比。

c、可動用金融資產。

d、預計銷售凈利率。

2、影響外部融資需求的因素有()。

a、銷售增長率。

b、利潤留存率。

c、銷售凈利率。

d、可動用的金融資產。

4月王學軍預測試卷

一、單項選擇題（本類題共25題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2b鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分。凡涉及計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數）。

1.下列各項中，符合我國《仲裁法》規定的有（）。

a.仲裁實行自愿原則。

b.仲裁當事人只能是法人單位。

c.只要當事人雙方同意，任何糾紛都可以仲裁。

d.當事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴。

2.下列關于個人獨資企業設立條件的表述中，符合《個人獨資企業法》規定的是（）。

a.投資人可以是中國公民，也可以是外國公民。

b.投資人只能以個人財產出資。

c.有合法的企業名稱。

d.企業可以不設固定的生產經營場所。

3.某一合伙企業有王某、張某和趙某三個合伙人，因該企業經營不善，王某準備退出合伙企業，并通知其他合伙人決定將其出資的一臺機器設備賣給其朋友李某。下列說法正確的有（）。

a.如果張某和趙某不同意，也不愿意購買，王某可以將該機器設備賣給李某。

b.如果張某不同意，王某不得將該機器設備賣給李某。

c.如果張某不同意，趙某愿意以同等價格購買，王某可以將該機器設備賣給趙某。

d.合伙企業對王某的行為無權干涉。

4.某有限責任公司由甲、乙、丙、丁四人出資設立，其中甲出資10萬元、乙出資20萬元、丙出資60萬元、丁出資10萬元。當股東會對與其他公司合并的議案表決時，下列情形可以通過的是（）。

a.甲、乙同意，丙、丁反對。

b.甲、乙反對，丙、丁同意。

c.甲、乙、丁同意，丙反對。

d.乙、丙、丁反對，甲同意。

5.5月某股份有限公司成功發行了三年期公司債券1200萬元，1年期公司債券800萬元。該公司截止到9月30日的凈資產額為8000萬元，計劃于月再次發行公司債券。根據有關規定，該公司此次發行公司債券額最多不得超過（）萬元。

a.3200。

b.

c.1200。

d.1000。

6.國內企業甲由外國投資者乙收購51%的股權于年10月8日依法變更為中外合資經營企業丙。經審批機關批準后，乙于1月15日支付了購買股權總金額50%的款項，于203月20日支付了購買股權總金額20%的款項，于2005年10月5日支付了剩余的購買股權款項。根據中外合資經營企業法律制度的規定，乙取得丙控股權的時間是（）。

a.2004年10月8日。

b.2005年1月15日。

c.2005年3月20日。

d.2005年10月5日。

7.某破產企業有9位債權人，債權總額為1100萬元。其中債權人甲的債權額為300萬元，有破產企業的房產作抵押。當債權人會議討論和解協議草案時，下列情形可以通過的是（）。

a.有6位債權人同意，其代表的債權額為450萬元。

b.有5位債權人同意，其代表的債權額為550萬元。

c.有4位債權人同意，其代表的債權額為650萬元。

d.有3位債權人同意，其代表的債權額為750萬元。

8.甲企業被宣告破產后，清算組決定解除甲企業與乙公司簽訂的尚未履行的合同。該合同約定，甲企業不履行合同時，應向乙公司按合同金額的30%支付違約金。下列對該項違約金的處理方式中，正確的是（）。

a.作為破產費用從破產財產中優先撥付。

b.作為破產債權清償。

c.作為有財產擔保債權優先清償。

d.不予清償。

9.甲企業因經營不善破產，乙企業擬行使取回權取回臨時出租給甲企業的機器設備。乙企業行使取回權的下列方式中，符合企業破產法律制度規定的是（）。

a.自行取回。

b.通過甲企業的法定代表人取回。

c.通過清算組取回。

d.通過人民法院取回。

10.下列選項中，屬于匯票的絕對應記載事項的是（）。

a.背書日期

b.付款日期

c.保證日期

d.出票日期

預測性財務信息披露的國際比較及啟示

預測性財務信息是指上市公司基于其生產計劃和經營環境，對外公開披露的反映公司未來財務狀況、經營業績等的前瞻性財務信息，是上市公司財務報告的重要組成部分。預測性財務信息的公開披露能夠使投資者和債權人了解上市公司未來的生產經營狀況，并據此作出合理有效的投資決策，從而防范和化解投資風險。從20世紀40年代起，美國證券界和會計界就對預測性財務信息的披露問題進行了專門的研究，經過半個多世紀的發展，其間經歷了由禁止發布到鼓勵但非強制性披露的政策演變過程，現已形成一個較為完備的信息披露體系。到目前，西方各主要國家的上市公司向投資者提供預測性財務信息的現象已非常普遍，我國上市公司更廣泛地披露預測性財務信息也將成為一個必然的趨勢。本文擬對美國上市公司預測性財務信息披露制度變遷過程進行考察，與我國目前財務預測的現狀作比較研究，從中得出完善我國上市公司預測性財務信息披露制度的幾點啟示。

財務預測所提供的信息顯然不同于歷史性財務報表，因為投資決策主要是與上市公司未來的財務狀況與經營成果有關，而財務預測恰恰可以提供這些信息；只要財務預測的質量可靠，這些信息將遠比財務報表提供的信息更具實用性，這正是預測性財務信息存在的理由。美國資本市場的發達程度在世界上首屈一指，其上市公司公開披露財務信息的制度也非常健全，對于預測性財務信息的披露還有專門的法律規范（registrationunderthesecuritiesactof1933），但其業界對預測性財務信息披露的理論認識和具體實踐，卻經歷了一個漫長而又艱難的過程。

從20世紀40年代起，美國證券界和會計界就開始對上市公司預測性財務信息的披露問題展開專題研究，但由于預測上市公司未來發展的信息具有較大的不確定性，美國證券交易委員會（sec）一直禁止上市公司公開披露一系列預測性的財務信息。究其根源，其實是多種因素共同作用的結果：

首先，從投資者的角度來看，由于早期證券市場中投資者的判斷能力不足，自我保護能力較弱，證券發行人在早期的發行過程中往往利用投資者的弱點，對上市公司的發展前景作出夸大的陳述，有的甚至蓄意欺詐，以騙取投資者的資金，從而造成證券市場的急劇動蕩，引起證券監管當局對財務預測行為產生偏激的看法。

其次，當時許多學者對預測性財務的可靠性進行質疑，他們認為，投資者進行證券投資的目的在于獲取收益，在作出投資決策之前往往需要研究擬投資公司的經濟狀況，因此那些反映公司現有資產和利潤的信息在投資決策中占有決定性地位，而這些信息主要表現在公司的財務報表中，于是現有的財務報表就應該成為上市公司信息披露的核心內容。而諸如未來盈利預測等預測性信息則不用考慮，因為“沒有哪家公司的管理者準備去虧錢，如果真要虧錢，他們將會馬上被撤換”，所以據此可以推出，公司管理者所作的預測無論如何也不會是真實的推測，無非是其對未來所抱的一種愿望罷了。

第三，預測性財務信息長期被禁止的原因主要還在于sec的監管態度。從美國歷史上看，“早期的高風險、不成熟的資本市場是無法給預測提供良好的環境依據的”，因此，sec從誕生起至70年代早期，均無條件地禁止上市公司在公開材料中披露財務預測的內容。其監管理念是，預測性財務信息的“本質就是不可信的，不成熟的投資者在作出投資決定時，對于這類信息將會給予不適當的依賴”。

行以后，由于受到政策鼓勵的上市公司較多地披露其樂觀的財務預測，隨即引發了投資者集體控告上市公司的眾多案例。這主要因為上市公司的財務預測公開披露后，報表內容被證券商、投資顧問及其它證券分析人士所采用，成為投資決策的重要依據，一旦發生投資虧損，財務預測就會被質疑是否按照“合理性假設”和誠信原則所編制的，因此以集體訴訟方式控告上市公司有隱藏重要事實的詐欺行為的案例便不斷地發生。為此，聯邦法院遂提出了“忠實表達警示文字原則”，即當提出預測性財務報表或意見時，若其中附帶有相應的警示語句，則該預測性報表將不構成證券詐欺行為，此項原則被美國各地方法院廣為采用。

1975年至1985年的間，美國執業會計師協會（aicpa）先后發布了《財務預測編制制度指南》、《財務預測揭示與說明――立場聲明75－4》、《財務預測檢查指南》、《財務預測可行性研究報告》等四份指導性文件。隨著各種預測性財務信息在證券市場中的廣泛應用，為進一步規范預測性財務信息的公開披露，1978年，sec專門制定頒布了《揭示預測經營業績的指南》和《保護預測安全港規則》等有關規定，它們對預測性財務信息的生成和披露具有重要的規范和指導作用，此后aicpa也相繼頒布了《財務預測會計準則》（1985年10月）及其相應的《預測財務報表指南》。可以說，隨著時間的推移，美國上市公司財務預測的管理程序和審計制度日趨成熟，預測性財務信息也更能反映公司的客觀情況，能夠推動更為知情的投資顧問服務業務的發展，促使市場價格更準確、可靠地反映其本質價值。于是，財務預測的禁令自30年代美國制定聯邦證券法以來，經歷了近半個世紀后，終于在1979年伴隨著財務預測行為安全港規則的制定而被解除，使得符合法律特別規定的預測性財務信息披露行為得到保護。經過多次改動后，該規則被《1995年私人證券訴訟改革法》所采納，并包括在《1933年證券法》和《1934年證券交易法》中。

財務信息披露的有關問題，但有的是強制性規范，有的是任意性規范，含糊不清，起不到真正的規范作用。而且，規范的內容也僅局限于上市公司在上市時盈利預測信息的披露和審核，沒有關于盈利預測信息生成的會計準則與之相配套。比較而言，盡管12月發布的《公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第一號〈招股說明書的內容與格式〉》僅適用于招股說明書的編制，但它對盈利預測項目所作的規定卻比較全面，包括盈利預測制度的主要內容，如盈利預測的本質、提示性規定、預測數據的范圍、預測依據、預測期間、預測假設的說明和預測附注等。總的來說，我國上市公司預測性財務信息的披露已經起步，但尚未引起有關部門和國內會計界的足夠重視，相關規范體系的制定和實務工作的開展還任重而道遠。

盡管在我國上市公司披露預測性財務信息緊迫而必要，但應否公開披露仍然存在著很大的爭議，相反的觀點主要有以下幾個方面：第一，預測性財務信息的披露會導致經營成本的增加。這種成本既包括財務信息收集、整理和加工的成本（而信息披露的收益卻無法用可靠的資料和數據來衡量），也包括上市公司對外披露預測性財務信息所必須支付審計成本（財務信息過多、過于復雜會增加審計成本）。第二，預測性財務信息的披露可能會泄露上市公司的商業秘密。市場經濟是激烈競爭的經濟，誰能充分地獲取和占有競爭對手的信息，誰就會取得競爭中的主動權，而上市公司公開披露了預測性財務信息，特別是研究與開發項目和投資項目的信息后，必然會使競爭對手采取相應的策略，使企業處于劣勢。第三，預測性財務信息的披露容易影響上市公司經營者的正常行為。經營者在披露了財務預測后，只能面臨兩種選擇，要么保證預測目標的實現，要么放棄。如果選擇前者，在市場變化莫測的情況下，只能采取短期行為以保證預測目標的實現，從而可能嚴重損害上市公司的長遠發展利益；如果選擇后者，則可能導致投資者和債權人對上市公司產生信任危機，嚴重損害企業形象。第四，美國等大多數西方國家均采取預測性財務信息的自愿性披露制度，我國資本市場尚處于初級階段，各種相關的法律規范和制度環境還有待完善，目前不宜實行強制性財務預測制度。

對于上述各種觀點，筆者認為，任何制度變遷和執行都需要付出成本代價，但關鍵是看其能否帶來良好的經濟效益和社會效益，在這一點上，預測性財務信息披露制度對資本市場乃至參與各方的效率提升無疑都是十分有益的；在市場經濟日益發達的今天，信息公開的程度將越來越高，這是一種必然的趨勢，在預測性財務信息公開披露制度下，各上市公司都將披露類似的財務預測信息，不可能出現單方面泄露商業秘密的問題，而只會導致各家上市公司之間彼此通過調整經營決策達到博弈均衡；財務預測會影響正常經營行為的說法，完全是經營者逃避責任的借口而已。

至于美國等大多數西方國家的上市公司均采取自愿性披露，恰恰是因為這些國家和地區的資本市場比較成熟，籌資者和投資者可以自由進出資本市場，資本作為一種稀缺資源，其流向主要取決于籌資者之間競爭的情況。為了更廣泛地籌集資本和激發投資者的投資欲望，上市公司作為籌資者必須盡可能地提供足夠的信息以滿足投資者的需求，促使他們偏好于把資金投向本公司。另外，目前除美國外，其它西方國家和地區所采用的其實都并不是純粹的自愿性披露，而是強制性披露與自愿性披露的結合。因為在美國，預測性財務信息的披露已經成為慣例，強制性披露和自愿性披露之間并不存在較大的差異。而在我國資本市場尚不完善的情況下，能夠進入資本市場籌集資金的公司由于受到嚴格的限制為數不多，而對投資者的限制則比較少，很大程度上投資者可以自由地出入資本市場；另外國內居民儲蓄居高不下，也造成資本市場上資本供大于求，籌資者面臨的籌資壓力相對較小，從而就可能導致上市公司漠視投資者對預測性財務信息的需求而不披露或不愿披露。所以，筆者認為，為了保護廣大投資人的利益，不僅上市發行股票時必須在招股說明書、上市公告書中披露盈利預測信息的現行政策不應有所松動，而且在上市公司進行購并活動時也應該強制性披露財務預測信息，此外，上市公司也可以自愿性披露預測性財務信息。

從美國上市公司預測性財務信息披露制度變遷的過程中，無論是sec的審慎態度，還是相關政策的不斷完善和更替，都充分說明財務預測信息的披露是一個對于資本市場乃至參與各方都具有重要意義的制度安排。其實，無論是強制性披露還是自愿性披露，都存在各自的優缺點：強制性披露能夠確保投資者及時獲取所需的財務預測信息，但在財務預測信息涉及到商業秘密或財務預測信息對企業不利時，企業管理者就有可能操縱預測性財務信息，財務預測信息的質量就很難保證；自愿性披露能夠在一定程度上防止企業管理者操縱財務預測信息，確保預測信息的質量，但這并不能完全做到，而且在某些情況下，自愿性披露有可能難以滿足投資者的信息需求。

在我國目前每年都幾乎只有三成左右的上市公司完成盈利預測的情況下，比照西方資本市場發達國家的成功經驗，并結合我國現階段資本市場和上市公司的現狀，首先應該看到預測性財務信息公開披露制度對提高市場有效性的積極作用，在我國大膽推行強制性與自愿性相結合、側重于強制性披露的財務預測制度，建立健全一整套有關上市公司預測性財務信息生成、披露和審核的規范體系。

第三，會計準則制定機構應單獨制定一項具體的會計準則《預測性財務信息生成披露準則》，注冊會計師協會則應將現行的《獨立審計實務公告第4號――盈利預測審核》擴展成《獨立審計實務公告第x號――預測性財務信息審核》，并在此基礎上制定《預測性財務信息審核規范指南》，以此來規范和指導上市公司、注冊會計師在預測性財務信息生成、披露和審核中的責任和行為。

作者：三峽證券研究所陳志祥來源：《上市公司》。

財務預測報告

一句話說明理念由來。

（切入點）。

一句話說明市場的需要。

（市場前景）。

一句話說明你們提供了什么需要。

（產品）。

一句話說明還有誰提供了這些需要。

（競爭對手）。

一句話說明你們提供的比他們提供的強在哪？（優勢）。

一句話說明你們如何做出這個“強”。

（研發）。

一句話說明你們如何把“強”彌補到“需要”那里去。

（市場運作）。

一句話說明你們彌補的需要能賺多少。

（盈利模式）。

一句話說明你們賺的分給我們多少，要我們提供什么。

（回報）。

一句話介紹一下你們。

（團隊優勢）。

如摘要的思維邏輯，正文就是在這樣的思維框架下進行。

還沒有注冊公司的話則自行換為“團隊”，再引用“公司”的思路自行編制計劃書，而我給的這份思路文案里，有一部分是可以刪除的。

正文要求:所有一句話能說完的，絕不兩句話。

第一章基本情況篇。

公司叫什么。

公司在哪。

公司是什么性質。

公司股東有哪些。

控股結構是怎樣。

公司主要業務是什么。

公司員工組成是怎樣。

公司近期目標和長期目標是什么。

第二章公司管理。

概述。

高層是哪些。

高層簡介。

高層怎么分工。

管理體系是什么。

融資后要設立哪些機構及相關的人員配備。

管理層及關鍵人員將采取怎樣的激勵機制和獎勵措施。

管理層的薪酬，是否有員工持股計劃。

公司是否建立人事管理制度。

對有關知識產權、技術秘密和商業秘密采取的保護措施。

公司是否存在關聯經營。

公司、公司主要管理人員是否卷入法律訴訟及仲裁事件中，對公司有何影響。

第三章行業情況。

概述。

市場前景怎么樣。

誰在使用產品。

使用的目的，為何購買。

列出產品的'前三大客戶類型，以及他們購買力。

所投資的產品行業目前所處發展階段。

是否擁有的專門技術、財會業務都與以下三張基本財務報表有關:利潤表（也稱作損益表）、資產負債表和現金流量表。

但是會計報表與商業計劃書之間存在本質的不同。

會計是對歷史交易情況的記錄，并將這些交易分錄到三張財務報表內。

而商業計劃書則著眼于未來，通過對每月經營情況的估算，預測未來的業務經營狀況。

無論是利潤預測表，還是利潤報表，都是對企業經營損益情況的記錄，顯示企業在某一特定時期內（月度/季度/年度）的財務表現。

在商業計劃書中所使用的利潤預測表格式與財會所使用的利潤報表格式相同。

利潤表的編制是以銷售額開始的，然后是與銷售額相關的直接成本費用。

根據業務情況的不同，這些費用可以是單位成本、商品銷售成本，或者是提供服務的直接成本。

從銷售額中扣除直接成本費用，就得出了毛利潤率，通常以金額或百分比表示。

在對比本企業的經營狀況與同行業標準時，毛利潤率會派上大用場，并且銀行和財務分析師也希望能夠了解企業的毛利潤情況。

從銷售收入中扣除各種費用，包括利息和稅金，就是我們所謂的凈利潤了，即眾所周知的“損益表底線”。

在制定商業計劃書過程中，你不可能編制出真正意義的上利潤表，因為通常情況下還沒有產生收入。

相反地，你所編制的是一份利潤預測表，也稱為“預計利潤表”。

利潤預測表所使用的格式與真正的利潤表相同，但是內容是對未來業務經營狀況的預期，因此里面的數字都是基于實際經營情況所做的估算。

首先應對月度的經營情況進行精確估算，再以此為基礎對其它財務項目進行估算。

資產負債表顯示企業在某一特定時間（月末或年末）的財務狀況，包括資產、負債和資本的情況。

資產通常指企業所擁有現金、應收賬款、經營性財產和設備，如:桌椅、咖啡機以及車輛等。

負債是指企業的應付賬款、負債。

資本是指投入公司的資金，通常包括初期投資和未分配利潤。

近期盈利通常計入資本項下，也因此與損益表相關。

商業計劃書會涉及資產負債預測表，或“預計資產負債表”，這是另一項依據實際情況所做的估算，是對未來資產、負債和資本情況的估算。

借貸相等是整套資產負債表的關鍵所在。

資產必須與負債和資產的總額相等，如果不相等，就說明借方和貸方不平，表內一定有地方出錯了。

現金流量預測表。

現金流量表在制作實際財務報告過程中，有時給人感覺像是后期附表，但在制定商業計劃書過程中，現金流量表卻至關重要。

如果此處出現錯誤，你會因為繁雜的財務復核工作，而導致商業計劃書以失敗告終。

現金流量表內的信息來自利潤預測表和資產負債預測表，并將這兩張表聯系在一起。

它顯示每月的資金流入與流出情況，并且對現款結存進行預測。

而資產負債表也無法反映所有現金流，例如:貸款償還、新增貸款、新增投資、資產購置等，而這些項目均無法在利潤表上體現。

而現金流量表則將兩張表聯系在一起。

其它報表和預測項目。

你可以根據具體情況，選擇使用其他一些財務報表。

在某些情況下，這些表不是必需的。

在這些表中，首先要提到就是市場情況預測和市場數據表，例如潛在市場的規模、目標市場總規模、和/或市場增長率。

多數人認為對于尋求外部投資的企業來講，這些市場數據是必不可少的，因為投資者希望首先了解市場情況。

其它常見的財務報表還包括盈虧平衡分析預測表和退出估值預測表。

以上所提及的其它類型的表適用與否，要視商業計劃書的具體目標。

財務預測報告

中國二冶集團xx公司（公章）。

二零xx年x月。

單位負責人:總（副總）會計師:總（副總）經濟師:。

從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，

分析的主要內容是:資產負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經營活動的凈現金流、營業收入和利潤，同時提出改善經營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。

季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點:。

一、基本情況。

1、資產、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析；

2、nc帳套數量情況:隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數量情況。

按業務板塊詳細說明本年度生產經營情況，包括主要業務營業量及同比增減量。

二、經濟效益情況。

（一）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

（二）主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素。

（三）成本費用變動的主要因素，包括主營業務成本構成及變動情況；材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。

（四）管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析。

（五）其他業務收入、支出的增減變化。

（六）同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業外收支的主要事項、金額。

三、現金流管理情況。

（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

（二）與上季度現金流量情況進行比較分析。

包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（經營、投資、籌資）。

（三）逐項說明對本年度現金流產生重大影響的事項。

四、資產負債構成及變動情況。

（一）資產結構分析，詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。

其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。

三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業可能的影響和未來的具體措施。

（二）負債結構分析，詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因，內部單位貸款負債規模、內部單位貸款所產生成本的變動情況等。

重點分析企業三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因；應繳稅費要按工程項目進行逐項分析。

五、針對本季度企業經營管理中存在的問題，制約企業持續發展的主要因素；

下季度擬采取的改進管理和提高經營業績的具體措施及業務發展計劃；總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經驗，同時提出改善經營活動，保證完成預算指標的具體措施。

六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。

七、根據中冶集企管【2013】8號《關于做好2013年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。

八、同上季相比改善效果情況。