單位像一個大家庭，每個人都要把大家庭的利益放在首位。下面是一些單位在提高生產效率和降低成本方面的措施和經驗。
對當前行政事業(yè)單位內部控制工作的意見建議
1.內部控制觀念淡薄。良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。
2.內部控制制度不完善。財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠。行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。
4.管理人員業(yè)務素質不能適應內部控制工作的需要。管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務素質難以滿足實施內部控制和監(jiān)督的要求。
5.外部監(jiān)督對單位內部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作總結
政監(jiān)、紀委、財務等相關部門，要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，推廣先進經驗和做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。
近日，宣漢縣公安局警務保障室根據(jù)財政部《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》文件精神，迅速落實，制定了《宣漢縣公安局關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的實施方案》，并向局屬各部門、派出所發(fā)文，要求各單位于20xx年底前完成內部控制的建立和實施工作。
加強組織領導。為做好這項評價工作，根據(jù)實施方案，縣公安局成立了由主要領導擔任組長，副職領導任副組長，局辦公室、警務保障室和隊(所)負責人和會計人員任成員的宣漢縣公安局行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組。
明確工作目標。要求局屬各部門、派出所以及相關人員迅速行動起來，廣泛動員、精心組織，在10月上旬全面啟動內部控制基礎性評價工作。《實施方案》要求各單位必須高度重視此項工作，要將評價得分、扣分情況、特別說明等在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，找出內控建設的不足和差距并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制的水平和效果。同時要求內部控制基礎性評價報告應當作為20xx年決算報告的重要組成部分。
做好宣傳督查。要求局屬各部門、派出所要認真總結經驗，做好宣傳報道、信息報送等工作。要加強對全局和各部門內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保內部控制建立實施和基礎性評價工作如期完成。
加強部門協(xié)作。政監(jiān)、紀委、財務等相關部門，要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，推廣先進經驗和做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。
縣行政事業(yè)單位內部控制體系建設工作簡報
近期，白河縣財政局有條不紊地扎實開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作，深化自查自糾，落實以查促改，推行示范效應，以點帶面，對準標尺，各行政事業(yè)單位內部控制建設日趨完善。
高度重視，加強領導，全面推進。為做好行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作，白河縣財政局成立了由局長擔任組長，分管領導任副組長，會計股、國庫股和各支出股室負責人為成員的行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組，制定并向全縣各行政事業(yè)單位下發(fā)了《白河縣財政局關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的實施方案》，明確了工作目標、工作要求與工作時限。
嚴肅自查，強化監(jiān)管，以查促改。嚴格遵守全面性、重要性、問題導向、適應性原則，落實財政部門的督導責任、各單位部門的主體責任。該縣在啟動內部控制基礎性評價工作后，在全縣范圍內開展自查自糾，把內部控制突出問題發(fā)現(xiàn)、整改在萌芽階段。自查自糾中，重點從單位權利運行機制，預算管理、收入管理、支出管理、政府采購管理、資產管理、項目管理等制度的建立使用情況入手，發(fā)現(xiàn)不足、查缺補漏，形成用制度管事、照制度辦事的良好氛圍。
重點跟進，抓好示范，以點帶面。按照工作要求，在全面貫徹落實此項工作的過程中，該局重點選擇了縣住房和城市建設局、縣衛(wèi)生和計劃生育局、縣教育體育局、縣文廣旅游局、縣畜牧中心五個單位作為同期跟進單位，抽調業(yè)務骨干深入跟進單位，指導、監(jiān)督內部控制基礎性評價工作，掌握了詳實的第一手資料，并將內部控制制度健全、執(zhí)行得當、效果顯著的縣教育體育局確立為該縣內部控制示范單位，廣泛宣傳其好的經驗做法，要求各單位依據(jù)現(xiàn)實情況，對照內部控制評分細則，查漏補缺，向示范單位學習取經，找出內控建設的不足和差距并有針對性地加以改進，齊頭跟進，進一步提高內部控制的水平和效果。
通過一系列的工作舉措，各行政事業(yè)單位進一步建立健全了內部控制制度，制定了控制措施，實施了評價監(jiān)督，持續(xù)完善了提高舉措，白河縣內部控制基礎性評價工作達到了初步預期效果。
年行政事業(yè)單位內部控制工作中存在的問題與遇到的困難
新形式下，建立健全行政事業(yè)單位建立內部控制，是順應現(xiàn)代管理發(fā)展的需要，加強財務管理的重要措施，也是貫徹落實中央關于黨風廉政建設和反腐敗工作新部署、新要求、扎緊制度籠子的需要，但是筆者在審計中發(fā)現(xiàn)，部分行政事業(yè)單位內部控制工作存在諸多問題，為此，本文試通過對相關問題進行梳理，提出加強健全內控防范機制的建議，為進一步加強行政事業(yè)單位內控制度建設提供參考。
行政事業(yè)單位的內部控制是內部管理制度的重要組成部分，是指單位為了保護資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低風險，提高經營管理效率，實現(xiàn)經營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
1.保障國家財政資金的安全和完整。
由于行政事業(yè)單位的性質，資金多為財政撥款，如何管好用好財政資金，減少或防止個人貪污、非法侵占國有資產，必須建立和有效實施內部控制制度，使得行政事業(yè)單位的經濟活動按照制度有章可循，規(guī)范各類收支行為，確保收入及時入賬，未設賬外賬，合理支出。避免財務工作的隨意性，造成國有資產不正當流失，從源頭上保障財政資金的安全完整。
2.合理保證財務信息的真實可靠。
真實可靠的財務信息是反映一個單位在一定時期的財務狀況，同時也是國家制訂各種財政政策的依據(jù)。有效的內部控制制度，可以規(guī)范單位的工作流程，不相容崗位分離，相互牽制，杜絕單位內部人員做假賬、弄虛作假，串通舞弊，進而保證財務信息的真實可靠。
3.有效預防腐敗，提高公共服務效率。
在經濟發(fā)展中，行政事業(yè)單位是社會公共服務的提供者和社會事務的監(jiān)管者，能否有效地履行職責，關鍵在于是否具備較高的內部管理水平。而加強內部控制建設，是提高內部管理水平的重要保證。同時，科學的內部控制體系，可以降低經營活動風險，有效防范腐敗現(xiàn)象的滋生和蔓延，從而提升公共服務的效能。
1.對內控制度缺乏正確的認識。
較好的內控環(huán)境是內部控制制度得以實現(xiàn)的重要保證，一些單位認為已經建立了各項規(guī)章制度，財政部門逐年推行一系列的財務制度改革，每年編制部門預算，實施國庫集中支付制度，根本不需要建立內部控制制度。還有一些單位認為建立內部控制制度跟自己工作沒有任何關系，對于建立內部控制意愿不強，認為這樣是把權力關進制度的籠子里。
2.缺乏系統(tǒng)的內控制度體系。
很少有行政事業(yè)單位結合自身業(yè)務特點設計一套系統(tǒng)、完整的內部控制體系，內部控制體系不健全致使行政事業(yè)單位自身的內部控制制度也失去了根本性指導。一些單位雖然能夠制定一些內部控制制度，但內控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業(yè)務環(huán)節(jié)，僅局限于財務管理制定、會計核算管理制定，對內部控制的設計、運行和監(jiān)督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內控發(fā)揮不出應有效果;有的單位甚至沒有統(tǒng)一的財務管理內控制度，認為已設置的機構職能和崗位職責，便視為內控制度;有的單位將其他部門的內控制度照搬到本單位，存在與實際工作性質、職能職責不相符;有的單位內部監(jiān)管機構未設置或形同虛設，未能發(fā)揮其實效，設立的規(guī)章制度只為應付相關部門檢查。
3.缺乏必要的內外監(jiān)督機制。
內外監(jiān)督機制是內部控制一個不可或缺的重要組成部分，也是關系到是否能實現(xiàn)內部控制目標的重要手段。內外監(jiān)督機制包括內部審計和外部監(jiān)督。如一些行政事業(yè)單位，由于工作任務重、事務繁雜，人員少，往往一人兼任多個崗位，財務人員更少，出納會計雙肩挑，沒有獨立的財務機構，財務機構掛靠在辦公室，更談不上內部審計部門的建立。另外，內部審計僅限于對財務控制的監(jiān)督，缺乏對內部控制的設計和運行的有效性分析，以及做出客觀公正的評價。而主管部門、財政、審計部門、會計師事務所等作為第三方外部監(jiān)督機構，其監(jiān)督機制不完善，只是對一般經濟事項進行監(jiān)督。在一定程度上影響了內部控制建設的健全和完善。
1.增強內控意識，形成良好的內控環(huán)境。
一個單位的主要領導在內部控制體系中起主導作用。因此，作為財政資金的管理部門應加大教育宣傳力度，強調各行政事業(yè)單位必須建立內部控制制度，并且明確單位主要領導是建立內部控制的第一責任人。各單位也要把建立內部控制的理念傳達到每位員工，調動大家積極性，使其了解內部控制的真正涵義，認識到內部控制是每位員工都需參與的事情，逐漸形成良好的內部控制氛圍。
2.健全完善內控制度。
單位應根據(jù)《會計法》、《內部控制規(guī)范》及相關部門對健全和完善內部控制的要求，結合自身的業(yè)務特點和管理需要建立合適的內部控制制度。行政主管部門可以組織系統(tǒng)內的單位進行內部控制方面的培訓，針對建立和完善內部控制中普遍存在的問題交流經驗，并且定期檢查各單位內部控制建設情況，從而推動各單位內部控制建設的開展。
3.建立內部審計機構，發(fā)揮外部監(jiān)督機制。
內外監(jiān)督是《內部控制規(guī)范》(試行)的要素之一，也是內部控制得以貫徹執(zhí)行的保障機制。在行政事業(yè)單位建立一個相對獨立的內部審計機構，對內部控制的建立和實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。財政、審計、主管部門等外部監(jiān)督機構應與內部審計機構相互結合，采取專項監(jiān)督的形式，至少每年開展一次內部控制的專項檢查，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出建議，并督促單位進行整改。另外，行政事業(yè)單位可以外聘會計師事務所對單位的內部控制設計和運行的有效性進行評價。
對當前行政事業(yè)單位內部控制工作的意見建議
隨著我國改革開放的不斷深入，促進了我國經濟的進一步發(fā)展。當前，我們所要面對的是對提高經濟發(fā)展的質量及其效益加強重視，加快促進經濟轉型，保證我國經濟在穩(wěn)健中不斷發(fā)展。正是在這種現(xiàn)實情況下，要求我們在迅速發(fā)展后，積極構建具有高質量、高效益和生態(tài)好、代價低的經濟發(fā)展新常態(tài)。此新常態(tài)主要指的是我國經濟發(fā)展進程由高速提高向中高速提高上轉變，升級和優(yōu)化現(xiàn)行的經濟結構，將投資驅動這一經濟要素轉變?yōu)閯?chuàng)新驅動。新常態(tài)下，我們除了要面對新的挑戰(zhàn)，同時還要把握好新的機遇，提高適應新常態(tài)的能力，做好行政事業(yè)單位內部控制的強化工作，從而推動行政事業(yè)單位穩(wěn)定健康的持續(xù)發(fā)展。
當前，加強內部控制已經成為了行政事業(yè)單位不可缺少的工作之一，只有做好此項工作，單位的業(yè)務活動才能夠順利有序的進行，單位的資產才能夠更加安全完整，避免錯誤行為與舞弊行為的發(fā)生，確保單位會計資料具有較高的真實性、合法性以及全面性。行政事業(yè)單位內部控制過程中，應確保資金健康運行，增強資金使用率，根據(jù)相關法律法規(guī)加強單位管理，確保資產的安全完整性，提高財務報告的真實性。雖然行政事業(yè)單位不屬于營利單位范疇，但加強其內部控制至關重要，已經成為了行政事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展及提高各項職能運行效率的前提，所以，當前我們的首要任務就是以加強行政事業(yè)單位內部控制為目標，保證單位安全高效的持續(xù)運行。
(一)缺乏較強的內部控制意識。
具體表現(xiàn)在兩方面：一，目前仍有部分單位管理層遵循著傳統(tǒng)的管理理念，將重點放在了自身的政績與事業(yè)發(fā)展上，對于單位的內部管理十分的漠視，并且內部控制方面的知識掌握的甚少。部分單位領導一直以服務公共事業(yè)為主要職責，而忽視了加強單位成本核算、生產經營等各方面的管理力度，片面認為內部控制屬于財務部門工作范疇，與其他部門關系不大，更有甚者認為內部控制就是預算控制。雖然有的行政事業(yè)單位構建了相應的內部控制制度，但實際執(zhí)行力不強，僅僅作為一種形式，致使其應有的效用未得到淋漓盡致的發(fā)揮。二，有的行政事業(yè)單位沒有科學合理的進行崗位設置，造成有關人員缺乏較高的崗位責任約束意識，并且內部控制相關知識單位內部未加強宣傳與必要的培訓，最終造成工作人員難以快速高效的構建與實施內部控制，阻礙了財務控制與監(jiān)督作用的發(fā)揮，出現(xiàn)了明顯的業(yè)務控制脫節(jié)問題。
(二)會計基礎工作質量、會計人員整體素質有待提高。
要想保證內部控制制度的有效構建與執(zhí)行，除了要有較高質量的會計基礎工作外，還需要一批優(yōu)秀的會計人員。當前，我國有部分行政事業(yè)單位的會計基礎工作缺乏較高的質量水平，規(guī)范化程度有待提高。和企業(yè)的會計核算相比，行政事業(yè)單位的會計核算相對簡單些，再加上沒有擺脫傳統(tǒng)管理理念的影響，使得單位會計基礎工作成為了一種擺設，對其規(guī)范性缺乏嚴格的要求。此外，由于單位財會人員綜合素質不高，掌握的技能知識停留在過去，未更新觀念，會計判斷準確度不高，內部控制執(zhí)行力不強，致使內部控制具體執(zhí)行中達不到理想的目標。
(三)會計內外監(jiān)督機制效果不明顯。
據(jù)筆者了解，當前有部分行政事業(yè)單位并未構建內部審計機構，有的雖然構建了這一機構，但其應有的效用未得到發(fā)揮，同時未針對單位會計工作和經濟活動構建相對應的監(jiān)督機制。此外，外部監(jiān)督的弱化也會導致內部會計控制效用的全失。單位通常將焦點放在了資金的預算、分配、使用上，對資金使用過程中產生的效益與監(jiān)督力度較為忽視，這對單位的財務管理工作是不利的。
行政事業(yè)單位應根據(jù)當前的新常態(tài)進行管理制度的構建，根據(jù)現(xiàn)代社會的發(fā)展變化，積極探索有利于行政事業(yè)單位內部控制建設的具體策略。
行政事業(yè)單位領導與工作人員對內部控制的有效建設與執(zhí)行具有重要作用，所以要求行政事業(yè)單位內部全面普及內部控制相關理念與知識，以保證內部控制工作穩(wěn)定有序開展。具體應從以下幾方面入手：一，單位領導應高度重視內部控制的構建與執(zhí)行，加強管理層內部控制意識，提高內部控制的重視程度，確保內部控制制度在實際中得到全面落實。二，內部控制制度構建過程中，必須以人人負責的觀念為主，確立清晰的權責關系，發(fā)現(xiàn)責任風險問題，應追究相關責任人，給予一定的處罰，提高相關人員的責任心。三，提高內部控制相關知識的宣傳與培訓力度;首先，所有省、市、區(qū)有關部門要加強管轄范圍內的行政事業(yè)單位領導層的教育培訓力度，讓其真正認識到內部控制的重要性。同時還要做好有關領導和人員的考核工作，保證他們有較高的業(yè)務能力和業(yè)務素質。其次，積極主動學習新(年1月1日)施行的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》，全面了解掌握相關規(guī)定，并從中找出自身存在的不足，從而制定相應的解決策略，促進行政事業(yè)單位內部控制工作深入改革與穩(wěn)健發(fā)展。另外，內部控制的年終考核也是行政事業(yè)單位的重點，應予以重視，對已經存在的考核指標要不斷的優(yōu)化與完善，做好有關領導與人員的綜合考核。
(二)提高會計基礎工作質量及會計人員的綜合素質。
首先，行政事業(yè)單位內部控制要想有效實施，較高的會計基礎工作質量是其前提條件，若會計基礎工作質量較低，那么將不利于單位內部控制制度的全面推行。根據(jù)這些情況，單位應積極構建完善的財務管理制度，采用先進的電算化工作系統(tǒng)，從而防止工作隨意性，保證會計基礎工作高效性。對于日常的管理工作行政事業(yè)單位也應進行相應規(guī)范，科學合理設置會計崗位，要讓各崗位間都做到彼此有效監(jiān)督與制約，高效推動會計控制，將工作失誤率降到最低。其次，會計人員的素質高低與否不僅對行政事業(yè)單位內部控制的設計起到了關鍵性作用，而且對內部控制的執(zhí)行也有著不可忽視的影響，所以會計人員整體素質的提高直接決定了完善的內部控制制度構建。新常態(tài)下，一名優(yōu)秀的會計工作者除了要掌握相關的知識技術外，還要全面了解國家頒布實施的相關法律法規(guī)，不斷提高自身的職業(yè)道德水平和學習積極性。行政事業(yè)單位應開展相關的講座、培訓等活動，對會計工作者進行再教育，使其知識結構得到不斷更新，這樣會計工作質量水平就會隨之提高。
四、結論。
綜上所述可知，隨著我國經濟發(fā)展進入新常態(tài)，行政事業(yè)單位要樹立新的工作方向，更新工作核心，構建適應現(xiàn)代社會的內部控制制度，提高應變思維能力，樹立新的觀念，推動內部控制制度的建設與發(fā)展，從而保證其在新常態(tài)下事業(yè)單位中的效用全面發(fā)揮。隨著新《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的頒布及全面普及，相信行政事業(yè)單位內部控制將得到整體提高，對行政事業(yè)單位的有效改革與發(fā)展提供了重要保障。
行政事業(yè)單位內部控制工作的組織實施情況范例
按照財政部門關于做好行政事業(yè)單位內部控制工作的部署要求，我所高度重視，及時召開動員部署會議，明確內控目標、落實責任，加大宣傳培訓，內控制度貫徹執(zhí)行初見成效。下面將我所20xx年以來內部控制工作總結如下。
一、工作成效
強化組織領導。按照區(qū)財政局、區(qū)住建局關于做好行政事業(yè)單位內部控制有關要求，建立內部控制領導小組，切實加強對內部控制規(guī)范實施的組織領導，精心組織，周密安排，確保了內控規(guī)范的實施到位。強化對干部職工的宣傳教育，組織學習行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范工作的重要意義、程序管理和具體內容，營造了貫徹實施內控規(guī)范的良好氛圍。
狠抓制度建設。在堅持內控制度要全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性等原則的基礎上進一步完善了我所內部控制制度，使之成為符合實際、行之有效的一套內控制度，大大提高了管理服務水平及風險防范能力。如：實行預算管理制度，逐步提高預算編制的科學性，強化對經濟活動的預算約束;實現(xiàn)資產歸口管理，定期盤點，賬實相符;實行合同歸口管理，規(guī)范了合同簽訂與監(jiān)督履行;按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報告;對單位的支出嚴格按照審批、審核、支付、核算的相關規(guī)定執(zhí)行;加強信息化建設，基本實現(xiàn)了單位的經濟活動與內控流程的信息化等等。
從嚴規(guī)范管理。結合我所實際制定了行政事業(yè)單位內部控制工作相關管理制度，將“三公經費”政府采購、固定資產、建設項目、預算決算和財務收支等各項需內控的項目歸類整理，并對風險點高的財政專項資金實施的重點崗位制定嚴格的風險防控責任制度和操作規(guī)程，并具體細化到責任人，確保內控工作有崗有責有人抓。
強化協(xié)調聯(lián)動。建立了向上與區(qū)財政等部門上下級之間、不同部門不同崗位之間、各種管理服務活動之間良好的溝通環(huán)境和條件的聯(lián)動協(xié)調工作機制，保證內部控制功能發(fā)揮的信息與溝通的需求。并定期召開協(xié)調聯(lián)系會議，研究解決具體實施過程中出現(xiàn)的問題和下一步內控工作部署。同時，節(jié)開支陪財源。嚴控“三公經費”和沒有必要的開支，對園林車輛進行嚴格管理。
二、存在問題與建議
盡管我所內部控制工作有取得初步成效，但還存在一些問題和不足，如：一是對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發(fā)展、輕控制，把內部控制看成僅是財務部門的事。二是內部控制制度不完善。雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。三是信息與溝通銜接不夠。業(yè)務股與辦公室、上級主管部門溝通協(xié)調還不夠等等。需要我們在今后工作中堅持問題導向，抓整改、強舉措、建機制。
內部控制建設是一項長期的、需要與時俱進的系統(tǒng)工程。建議上級主管部門定期對下屬單位分級分批進行培訓，加大內控培訓力度，推動內部控制體系的進一步完善，促進下屬各單位事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內部控制工作總結
為進一步貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔20xx〕24號)，總結各地區(qū)、各部門、各單位創(chuàng)造的好經驗、好做法，積極發(fā)揮先進典型的示范引領作用，財政部近日發(fā)文《關于報送20xx年上半年行政事業(yè)單位內部控制工作總結的通知》(財會〔20xx〕29號，以下簡稱《通知》)，要求各地區(qū)、各部門認真做好20xx年上半年行政事業(yè)單位內部控制工作總結。
各區(qū)財政局、各市屬行政事業(yè)單位主管部門要高度重視，根據(jù)《通知》要求，結合《廈門市財政局廈門市審計局關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》(廈財會〔20xx〕29號)及《廈門市財政局轉發(fā)財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(廈財會〔20xx〕33號)文件要求，在做好各單位內部控制基礎性評價的基礎上，認真組織好本地區(qū)、本部門、本單位對20xx年上半年行政事業(yè)單位內部控制工作進行全面總結，重點突出創(chuàng)新性及成效。工作總結應包括但不限于以下內容：動員部署情況、協(xié)調工作機制建立情況、具體實施方案、宣傳培訓情況、經驗做法、取得的階段性成效以及工作建議與意見等。
各區(qū)財政局要組織區(qū)屬行政事業(yè)單位全面總結各單位20xx年上半年內控建設工作情況并匯總總結本區(qū)20xx年上半年行政事業(yè)單位內控建設工作情況;各市屬行政事業(yè)單位主管部門要組織所屬單位總結各單位20xx年上半年內控建設工作情況并匯總總結本部門20xx年上半年行政事業(yè)單位內控建設工作情況;各區(qū)財政局、各市屬行政事業(yè)單位主管部門應匯總總結報告并形成書面報告，于9月25日前反饋我局，紙質稿(單位蓋章)報送到市財政局各對口聯(lián)系業(yè)務處室，電子稿通過廈門市財政局網(wǎng)站—“廈門市行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告、工作總結報告模塊”上傳總結報告(文件名統(tǒng)一為：20xx年上半年行政事業(yè)單位內部控制工作總結報告—xx單位)。有條件的區(qū)(部門或單位)可以總結提煉所轄單位內部控制建設的經驗做法，擇優(yōu)向我局報送1-2個行政事業(yè)單位內部控制典型案例。我局將匯總各區(qū)、各部門報送的內控工作總結，并視報送情況挑選提煉典型案例報送財政部會計司。
市財政部門將把反饋書面報告情況納入市對區(qū)、對各一級預算單位的績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價總結
為進一步加強行政事業(yè)單位內部控制建設，今年4月省財政廳、省審計廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關于加強行政事業(yè)單位內部控制建設的通知》(浙財會〔2016〕6號)，對我省行政事業(yè)單位內部控制建設總體要求、主要措施和年度自我評價報告等工作提出了具體要求。近日，省財政廳轉發(fā)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(浙財會〔2016〕26號)，根據(jù)財政部、省財政廳的部署要求，為進一步指導和促進各單位有效開展內部控制建設與實施工作，決定以量化評價為導向，開展單位內部控制基礎性評價工作，推動各單位于2016年年底前如期完成內部控制建設與實施工作。現(xiàn)就有關事項通知如下：
1.強化組織領導，建立工作機制。各單位應高度重視，切實加強本單位內部控制建設工作的組織領導，進一步明確工作職責，制定實施方案，做好工作部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、信息報送等工作，通過“以評促建”方式，推動單位內部控制水平的整體提升。
2.認真組織開展基礎性評價工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求，認真開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效，并于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》和《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》報送省教育廳，評價報告主要內容包括基本情況、工作經驗、存在問題(逐項列示存在扣分的評價指標、評價要點、扣分分值和扣分原因)和下一步重點工作、改進方向等。聯(lián)系人：省教育廳計財處單興苗，電話：057188008912。
3.加強監(jiān)督檢查。2016年910月，省財政廳計劃會同省審計廳、省人力社保廳等有關部門組織開展內部控制建設情況專項檢查。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署，適時對各單位的內部控制建設工作進行督促、指導和檢查，對未按要求及時提供評價報告，或在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，作為今后各項監(jiān)督檢查工作的重點關注對象，一經查實，嚴肅追究相關單位和人員的.責任。
浙江省教育廳辦公室。
2016年8月22日。
浙江省財政廳文件。
浙財會〔2016〕26號。
各市、縣(市、區(qū))財政局(寧波不發(fā))，省級各主管部門：
現(xiàn)將《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)轉發(fā)給你們，根據(jù)我省實際，提出如下補充意見，請一并貫徹執(zhí)行。
一、各地、各部門要及時將通知傳達到所轄行政事業(yè)單位，行政事業(yè)單位要明確工作部門職責和人員分工，認真組織學習《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制評價工作的通知》精神，全面掌握基礎性評價工作的要求，精心組織所轄單位開展內部控制基礎性評價工作。
二、各單位應在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明，組織開展內部控制基礎性評價工作，撰寫《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》。各地、各主管部門要對本地本部門的評價工作進行總結，撰寫行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作總結報告，報告內容詳見財政部文件要求，并按以下時間報送：省級行政事業(yè)單位應于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》報送主管部門，省級各主管部門應于2016年11月30日前，將本部門內部控制基礎性評價工作總結報告，連同省財政廳規(guī)定的報送內容(詳見浙財函〔2016〕129號)一并報送省財政廳會計處。縣(市、區(qū))行政事業(yè)單位的報送時間由當?shù)刎斦块T確定，各市內部控制基礎性評價工作總結報告應于2016年12月15日前報送省財政廳。以上材料報送書面和電子文檔各一份。
三、加強監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作是內部控制建設的組成部分，省財政廳會同省審計廳、省人力社保廳等部門計劃在2016年9-10月開展內部控制建設情況專項檢查時，對基礎性評價工作一并予以檢查。各地財政部門應認真開展對本地行政事業(yè)單位內部控制建設的監(jiān)督檢查和督促工作。
行政事業(yè)單位內部控制評價報告
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的有關規(guī)定，我們對本單位（部門）的內部控制基礎情況進行了評價。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位（部門）單位層面內部控制基礎性評價得分為分，業(yè)務層面內部控制基礎性評價得分為分，共計分。因存在不適用指標，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上，計算各評價指標的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內部控制基礎性評價工作范圍的單位共計家。（本段僅適用于各中央部門）。
本單位（部門）各指標具體得分情況如下表：
1
標匯總如下：
〔逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說明情況。
本單位（部門/部門所屬單位）內部控制出現(xiàn)問題，導致單位在經濟活動中〔發(fā)生重大經濟損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經濟犯罪〕，特將相關情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關事件、影響及處理結果〕。
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關事件，填寫“未發(fā)生相關情況”〕。
（二）補充評價指標及其評價結果。
本單位（部門/部門所屬單位）根據(jù)自身評價需求，自愿將〔填寫補充評價指標名稱〕等補充評價指標納入本次內部控制基礎性評價范圍。現(xiàn)將補充評價指標及評價結果說明如下：
〔具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價。
2
結果等內容〕。
基于以上評價結果，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關的管理領域〕等管理領域作為2017年內部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內部控制水平和效果：
單位主要負責人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
行政事業(yè)單位內部控制評價報告
報告使用范圍很廣。按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經驗教訓、存在的問題以及今后工作設想等，以取得上級領導部門的指導。以下是為大家整理的關于,歡迎大家前來參考查閱！
根據(jù)市社保局《關于轉發(fā)省社保中心〈開展社會保險經辦機構內部控制工作檢查評估的通知〉的通知》(贛市社險字23號)文件要求，我局高度重視，抽調精干人員組成檢查評估小組，認真自查評估，現(xiàn)就自查有關情況匯報如下：
自查情況。
加強社會保險經辦機構內部控制工作，是確保社會保險基金安全的本質要求，也是規(guī)范經辦機構各種行為，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段，為切實做好這項工作，我局從社會保險工作制度化、規(guī)范化、科學化出發(fā)，形成了一套事事有復核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學規(guī)范的社保工作內控制度和業(yè)務流程，建立對社保基金事前、事中、事后全過程的監(jiān)督機制。
1、合理設置崗位，明確責任分工，建立內部制衡機制。
根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設置了財務、業(yè)務、稽核和待遇審批等部門。在各部門內部再進行崗位細分，財務部門要求會計與出納分設，業(yè)務部門要求設立業(yè)務受理、復核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門要求設立受理、復核崗位，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內部制衡機制，突出加強對資金結算過程的監(jiān)督。一是靠財務部門內部的監(jiān)督，出納經手的每一筆資金收付業(yè)務必須經另一財務人員復核，每天下班前，另一財務人員對出納當天收繳的社會保險費存入開戶銀行的情況要再次進行復核;二是靠對賬制度來約束，每天、每月、全年都要進行對賬，業(yè)務部門每天開出的票據(jù)與財務部門實際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時解決，月份、年度終了，財務和業(yè)務部門分別由不同的人員核對月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當期日發(fā)生額累計數(shù)核對一致;三是靠內部稽核來監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社保基金的運行進行稽核，提出稽核意見和改進建議，促進內控制度的不斷完善。形成了對社保基金全方位、全過程的監(jiān)督。
2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴密、可操作性強的工作流程和業(yè)務規(guī)范。
按照既高效、便捷又安全、嚴密的原則，建立涵蓋社保基金從進口到出口，涉及財務、業(yè)務、待遇、稽核等各部門的。要求加大復核、審核、稽核作用，強化內部控制功能，最終達到一個人不能辦理社保業(yè)務的要求。
參保單位到業(yè)務部門辦理繳費基數(shù)調整、社保待遇調整等業(yè)務，受理人審核后，必須經復核人復核，并經稽核部門稽核后，方能辦理;業(yè)務經辦人每月都要對社會保險待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進行對比分析，并經復核人、業(yè)務負責人、財務負責人復核，稽核部門稽核，局領導審核后轉財務部門辦理支付。財務部門出納收取社會保險費、撥付社保待遇必須經另一財務人員復核;財務專用章和個人名章由兩人分開管理;安排專人從源頭抓好社會保險費專用收款票據(jù)的管理;每月與開戶銀行和財政部門對賬，財務負責人對對賬情況進行復核。待遇審批部門應建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經四人審核小組共同審查檔案，經稽核部門稽核后，報局領導召開辦公會審批。
3、加強內部稽核，確保各項規(guī)范和流程得到貫徹落實。
有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎，但把規(guī)范和流程貫徹落實好則是關鍵所在。根據(jù)社會保險政策法規(guī)，對照《內部社會保險業(yè)務規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務部門、業(yè)務部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進行稽核。稽核完畢后，向單位領導匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進社會保險管理水平的不斷提高。
黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財務局：
根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應當依據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內部控制規(guī)范》)積極開展內部控制自我評價工作，并就單位內部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內部控制報告，掌握單位內部控制建立與實施情況，更好發(fā)揮信息公開對單位內部控制建設的促進和監(jiān)督作用，財政部決定開展2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作。現(xiàn)就做好有關工作事項通知如下，請遵照執(zhí)行。
一、工作目標。
開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
二、總體要求。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協(xié)調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
(二)數(shù)據(jù)準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告。
(三)加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監(jiān)督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。
三、報送要求。
(一)地方財政部門。
各省級財政部門應當于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。
其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
(二)各部門。
各中央部門應當于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。
其他各級部門應當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
四、其他事項。
(一)關于內部控制工作聯(lián)系點制度。
為深入推進行政事業(yè)單位內部控制建設，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內部控制工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中選取內部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(qū)(部門)的內部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內部控制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》。
各地區(qū)、各部門應當加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。
對報告編制及報送工作中遇到的有關問題，請及時反饋我們。
為增強郵政金融業(yè)務合規(guī)經營管理意識，培育良好的合規(guī)文化，20xx年被確定為郵政儲蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當前正值郵儲體制改革的關鍵時期，開展合規(guī)建設推進年活動有著很強的現(xiàn)實性和必要性。郵政儲蓄事業(yè)的成長離不開合規(guī)經營，更與防控金融風險相伴。推進合規(guī)文化建設，必將為郵政儲蓄經營理念和制度的貫徹落實提供強有力的依托和保證，也使得風險防控長效機制的建立和實現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風險，我談幾點粗淺見解。
郵政儲蓄業(yè)務自恢復開辦已經二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風險意識淡薄。經營銀行就是經營風險，任何金融業(yè)務都有風險，只有采取識別、計量、監(jiān)測、控制的方法才能使風險得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴重。無數(shù)案例表明，當前郵政金融業(yè)務中出現(xiàn)問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責任意識、風險意識、合規(guī)意識不強，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一、二級條線風險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執(zhí)行落實制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯和問題沒有及時整改，老問題老現(xiàn)象重復發(fā)生；業(yè)務部門缺乏對業(yè)務管理和業(yè)務發(fā)展中的問題進行針對性地檢查、督促、整改、落實。
四是針對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實不夠。尤其是在對二級支行二類網(wǎng)點和代理網(wǎng)點的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對這些差距應該采取積極的對策和措施：
三是加大對合規(guī)風險防控的考核，將責、權、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業(yè)務線、管理線“雙線”問責，上追兩級。四是銀企密切配合，按照出國留學家有關法規(guī)，誰受益誰擔責的原則，銀企雙方都應承擔起管理的責任，而不僅僅是某一方面的責任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務才會逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務發(fā)展上也應該是這樣。
1、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應當前業(yè)務發(fā)展和基層行實際管理情況的，相關部門應進行專門研究，及時制訂或修訂；對于基層行和有關部門就規(guī)章制度建設提出的問題，要認真研究，及時解決。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項制度中去尋找答案。
2、認真執(zhí)行各項制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務，認真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權業(yè)務的合法合規(guī)，嚴格執(zhí)行檢查，落實檢查要求。就網(wǎng)點負責人而言，要按照要求和頻次加強現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控，定期和不定期地進行稽查檢查。此外，特別要嚴格檢查雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、雙線核算、雙人復核；支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級密碼權限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協(xié)款制度、atm機管理制度、異常情況報告制度、網(wǎng)點“人離機退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
3、觸犯制度嚴懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線，誰就要受到懲罰。特別是要經常對“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個人負債嚴重的人員、無故經常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費的人員）進行風險管控和排查，對有章不循的員工，要將其調離原崗位，并嚴肅處理。推行管理問責制，建立對違規(guī)違紀事項的舉報制度，做到約束和激勵并舉。
根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于印發(fā)行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)的通知》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》，見附件1)以及《關于開展2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作的通知》(財會函〔2017〕3號，以下簡稱《通知》，見附件2)要求，結合我市內部控制評級工作實際，決定通過編報2016年度內部控制報告工作在全市范圍內全面開展內部控制體系建設。為做好我市編報工作，現(xiàn)將有關情況通知如下：
一、工作目標。
開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、深化財稅改革、推進廉政建設中的重要作用。
二、編制要求。
各行政事業(yè)單位應根據(jù)《大連市財政局關于開展行政事業(yè)單位內部控制評級標準工作的通知》(大財會〔2016〕623號)要求，在積極開展單位內控自我評價工作的基礎上，按照財政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級負責、逐級匯總、單向報送”的方式，自下而上逐級匯總編制內部控制報告相關內容。
各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報送內控報告，并確保報送數(shù)據(jù)準確、及時;要充分運用內控報告，加強對內控重點、難點問題的分析與整改，以進一步加強與完善行政事業(yè)單位內部控制建設工作，發(fā)揮內控作用。
三、報送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局要認真組織所屬行政事業(yè)單位開展行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作，在規(guī)定的時間內完成對本部門(地區(qū))所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，并對本部門(地區(qū))內部控制匯總報告的真實性和完整性負責。
各單位應通過的“大連市行政事業(yè)單位內部控制評級系統(tǒng)”(以下簡稱評級系統(tǒng))進行網(wǎng)上填寫，并按時完成報送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門應當在所屬行政事業(yè)單位上報的內部控制報告和部門本級內部控制報告的基礎上，審核并匯總形成本部門行政事業(yè)單位內部控制報告，于2017年4月30日前通過評級系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(xx部門)電子稿(格式見《通知》附件2)，并將自動生成的紙質稿(單位蓋章)報送到市財政局會計處。
(三)區(qū)市縣(先導區(qū))財政部門。
應當于2017年4月30日前完成對下級財政部門上報的區(qū)屬行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質稿報送方式)向市財政部門報送《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(xx區(qū))(格式見《通知》附件2)。
四、其他事項。
(一)建立內控工作聯(lián)系點制度。
請各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局探索建立內控工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中至少選取1個內控工作成效較為突出的單位作為本部門(地區(qū))內控工作聯(lián)系點，通過對聯(lián)系點內控工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，廣泛宣傳相關先進經驗和典型做法，與其他單位分享經驗與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本部門(地區(qū))全面實施好內部控制相關要求。
為加強對全市內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，市財政局將根據(jù)各單位內部控制報告等內容進行復核，檢查報告的編制是否符合真實性、完整性、規(guī)范性要求，相關證明材料依據(jù)是否充分，并定期公開評級結果。市財政局將把各單位內部控制報告工作納入決算報告和績效考核范圍。
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的有關規(guī)定，我們對本單位（部門）的內部控制基礎情況進行了評價。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位（部門）單位層面內部控制基礎性評價得分為分，業(yè)務層面內部控制基礎性評價得分為分，共計分。因存在不適用指標，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上，計算各評價指標的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內部控制基礎性評價工作范圍的單位共計家。（本段僅適用于各中央部門）。
本單位（部門）各指標具體得分情況如下表：
1
標匯總如下：
〔逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說明情況。
本單位（部門/部門所屬單位）內部控制出現(xiàn)問題，導致單位在經濟活動中〔發(fā)生重大經濟損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經濟犯罪〕，特將相關情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關事件、影響及處理結果〕。
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關事件，填寫“未發(fā)生相關情況”〕。
（二）補充評價指標及其評價結果。
本單位（部門/部門所屬單位）根據(jù)自身評價需求，自愿將〔填寫補充評價指標名稱〕等補充評價指標納入本次內部控制基礎性評價范圍。現(xiàn)將補充評價指標及評價結果說明如下：
〔具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價。
2
結果等內容〕。
基于以上評價結果，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關的管理領域〕等管理領域作為2017年內部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內部控制水平和效果：
單位主要負責人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
在組織機構控制方面，目前我局下設統(tǒng)籌股、基金管理股、審核股、辦公室四個股室，通過制度建設做為組織機構控制的基礎，對每個工作人員的職責進行了明確;建立了財務管理、檔案管理、信息管理等制度，對每項業(yè)務的崗位職責進行了明確;建立了《業(yè)務辦理流程》，對各項醫(yī)保業(yè)務的操作規(guī)程進行了明確;建立了限時辦理制度，做到業(yè)務限時辦結，權責關系明確;嚴格實施授權管理，按照規(guī)定分配權限，信息系統(tǒng)管理明確;落實崗位責任制度，責任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，同時不定期開展崗位輪換，既熟悉了各崗位的業(yè)務，又避免了一個人長期在一個崗位工作帶來的弊端。通過各項制度的建立、執(zhí)行，做到了有章可循，為內部控制的整體打下堅實的基礎。
在業(yè)務運行控制方面，注重突出醫(yī)療保險關系建立和保險待遇享受中的牽制、制約關系，按照醫(yī)療保險政策相關規(guī)定，制定了職工醫(yī)保、居民醫(yī)保的參保繳費、待遇享受相關制度，明確管理，嚴格繳費基數(shù)，加強定點醫(yī)療機構管理，嚴格待遇報銷支付，實行崗位控制。同時，認真學習整理上級部門關于業(yè)務規(guī)范管理方面的文件或操作步驟，加強業(yè)務知識學習和交流，嚴格操作規(guī)范，實行程序控制，各項業(yè)務辦理流程均按上級要求的規(guī)定執(zhí)行。
在醫(yī)保基金管理過程中，我們自始至終注意思想建設，認真嚴格執(zhí)行各項政策及規(guī)章制度，并不斷完善各項制度和監(jiān)督機制，按照醫(yī)保基金的管理政策，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，會計人員依據(jù)合法、有效的會計憑證進行財務記錄，會計記錄按照規(guī)定的要素完整準確地反映各項業(yè)務活動，會計報表由會計人員獨立編制，會計檔案按照要求及時整理歸檔，印章管理符合要求，基金賬戶開設符合規(guī)定，做到帳帳、帳表、帳單相符，會計核算沒有出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，會計科目設置符合財務會記制度要求。
醫(yī)保信息系統(tǒng)網(wǎng)絡是整個醫(yī)療保險工作的基礎，計算機網(wǎng)絡能否安全有效的運行是醫(yī)保工作的關鍵。為了確保醫(yī)保信息網(wǎng)絡安全平穩(wěn)運行這一目標，我們加強網(wǎng)絡制度化建設，建立了相應的規(guī)章制度，對醫(yī)療保險網(wǎng)絡信息系統(tǒng)操、管理和操作人員的權限進行了具體規(guī)范，確保專人負責具體業(yè)務，落實了包括權限管理、密碼保密等信息安全的保障措施。
我局嚴格按照相關要求建立內部控制制度，經常不定期的圍繞基金收支、管理、監(jiān)督的各個環(huán)節(jié)。深入查找問題，檢查醫(yī)保基金監(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行情況，內控制度是否健全，管理是否規(guī)范，有無違規(guī)操作甚至侵害基金等各方面問題，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，進一步提高維護基金安全的自覺性，從源頭上防范風險。
(一)對內控制度建設的重要性認識不夠，認為建立了規(guī)章制度，就是建立了內控制度，忽視了內控制度是一種業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督自律機制。
(二)內控制度建設滯后，內控體系不夠完善。自實施內部規(guī)范管理以來，我局著重各項業(yè)務制度建設，沒有將內部制度建設很好地過渡到內部控制建設上來，個別制度雖然建立了，但對系列業(yè)務業(yè)務流程缺乏牽制、制約關系，個別制度存在牽制、制約關系，卻沒有隨著業(yè)務發(fā)展而及時更新，而且，沒有形成一套整體職責權限相互制約、運作有序的內控體系，缺乏有力的整體監(jiān)控。
我們將繼續(xù)按照《通知》的要求和步驟，以這次檢查為契機，針對內部控制的各個方面采取強有力的措施，在認真做好整改工作的同時，做好以下幾個方面的工作，把工作抓出成效，確保我縣醫(yī)療保險事業(yè)的健康平穩(wěn)運行。
(一)優(yōu)化隊伍結構，推進機關效能建設。加強干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督，加大輪崗交流和競爭上崗力度，加強思想政治建設，轉變觀念、轉變職能、轉變作風，全面提升經辦隊伍的綜合素質和工作能力，構建學習型、服務型單位。
(二)進一步認識內控機制建設的重要性。在醫(yī)療保險事業(yè)不斷改革的形勢下，既要重視業(yè)務發(fā)展，又要重視依法行政，既要重視規(guī)范管理，又要重視責任追究，認真推行醫(yī)療保險經辦機構的內控機制。
(四)實地稽核與專項稽核相結合，確保醫(yī)療保險工作的平穩(wěn)運行，防止基金流失。同時建立和完善內控制度，確保對各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。
(五)嚴格醫(yī)保定點醫(yī)院、定點藥店的醫(yī)療行為規(guī)范管理，完善結算辦法，不斷加大醫(yī)療核查力度，采取不定期、不定時方式對各定點醫(yī)院、定點藥店實施監(jiān)控，對有違反醫(yī)保政策規(guī)定的定點單位，嚴格按協(xié)議規(guī)定處理。
(六)不斷加強醫(yī)保經辦機構內控體系建設，建立內控督查部門，對內控制度執(zhí)行情況進行定期或不定期監(jiān)督檢查。通過優(yōu)化業(yè)務流程，依靠流程之間的相互牽制和加強內部稽核等，對各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)進行全過程監(jiān)督，做到事前有防范、事中有控制、事后有監(jiān)督，進而完善制度體系，達到在制度上確保經辦業(yè)務的.真實性和醫(yī)保基金支付的安全性。
稅務局行政事業(yè)單位內部控制報告
根據(jù)《關于報送2016年內控機制建設工作總結和2017年工作計劃的通知》(瓊國稅督審便函〔2017〕1號)的要求，進一步深化稅務系統(tǒng)內控機制建設，推進內控機制建設覆蓋至各級稅務機關、覆蓋稅收執(zhí)法和行政管理“兩權”運行全過程，著力完善制度防線、流程防線、信息防線、監(jiān)督防線，確保權力運行不出軌，干部不出事、少出事。現(xiàn)將2016年內控機制建設工作總結和2017年工作計劃報告如下：
一、2016年內控機制建設工作開展情況。
加強組織，統(tǒng)籌工作安排。
一是加強領導，成立組織。我局黨組高度重視內控機制建設，及時調整了內控機制領導小組成員，由黨組書記任組長、分管局領導及有關部門負責人任小組成員。領導小組下設辦公室，負責內控機制建設工作的組織、指導、日常監(jiān)控和協(xié)調等職責。
二是強化督查，注重實效。我局將部門內控機制建設工作落實情況納入黨風廉政建設責任制考核的內容，通過隨機檢查、專項檢查和績效考核等措施加強對部門內控機制建設工作的落實，防止走過場等不良現(xiàn)象發(fā)生，如發(fā)現(xiàn)對內控機制建設工作推進不力的部門，嚴格問責，追究其責任人的責任。
加強教育，提高廉政思想認識。
一是堅持以廉政教育為中心點。我局逢會必講廉政，講廉政必講風險防控，努力從教育角度提高預防風險的有效性與針對性：一方面積極參加省局和縣委縣政府組織的各類警示教育活動，如觀看反腐紀錄片《永遠在路上》和《打鐵還需自身硬》;另一方面，每逢節(jié)假日臨近時通過12366系統(tǒng)發(fā)送廉政短信，做到切實加強廉政教育。
二是由我局班子成員帶頭學習總局、省局相關文件精神，強調內控機制建設對我局發(fā)展的重要性，找出部門內部管理工作的薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患的重要性和必要性。與此同時舉辦專題培訓班，教育引導全體干部職工認識到加強內控建設是落實全面從嚴治黨的要求、規(guī)范內部管理、防范工作風險的重要舉措。
加強制度建設，建立反腐倡廉機制。
制度具有規(guī)范和導向作用，具有懲治和預防腐敗的雙重功能，是懲治和預防的有機統(tǒng)一。一年以來，結合實際工作中的新情況、新形式、新要求，我局注重提高制度建設的質量和水平，把制度建設貫穿于內控機制建設工作的各個環(huán)節(jié)，將稅收執(zhí)法權、行政管理權等進行全面梳理，進一步健全內控制度。為達到用制度管人、管事的目的。我局還及時修訂了《屯昌縣國家稅務局財務報銷審批辦法》等多項管理制度，并且立足長遠，定期評估內控機制的有效性和適應性，及時發(fā)現(xiàn)工作中的缺陷和不足，扎實制定和完善本部門的相關工作管理制度，積極推進廉政監(jiān)督工作的常態(tài)化和標準化。
二、存在的問題及建議。
2016年，在縣局黨組的統(tǒng)一領導和各部門的密切配合下，我局內控機制建設工作雖然取得了一定的成績，但也存在著些許不足：一是工作人員配置不足，內控機制在實際工作中執(zhí)行不夠到位，未能實現(xiàn)全方位的貫徹落實;二是內控機制建設的專題培訓較少，對內控工作的'理解不夠深入，阻礙了內控工作的順利開展;三是少數(shù)干部職工思想觀念和認識不易改變，內控機制建設工作的主動性不強、積極性不高。
針對存在問題的工作建議是：一是局領導要高度重視內控機制建設工作的人員配置問題，不斷充實內控機制工作人員，確保在實際工作中執(zhí)行到位;二是加大內控機制建設業(yè)務的培訓力度，多舉辦專項業(yè)務培訓，同時注重培訓質量，確保培訓內容的針對性和有效性;三是通過崗位廉政風險教育，統(tǒng)一工作思想，讓全體干部職工提高風險防范意識，充分認識到加強內控機制建設工作的重要性和必要性。
三、對內控工作的反思。
內控機制建設工作是稅收體制機制建設和懲防體系建設的重要基礎，是履行一崗雙責、落實黨風廉政建設責任制的重要措施，是加強“兩權”監(jiān)督制約和政風建設的重要抓手，對強化源頭治理具有十分重要的現(xiàn)實意義。開展好內控機制建設工作，要努力做到：一是局領導要高度重視，及時研究布署內控工作;二是發(fā)動全體人員積極參與內控機制建設;三是不斷提高干部隊伍依法治稅的能力和水平。
四、2017年工作計劃。
(一)規(guī)范權利配置。
一是健全權利制衡制度。縝密劃分不同權利的使用范圍，針對不同類別的權利特征和作用，建立職權清晰、責任明確，既相互制約又相互協(xié)調的權利制衡機制。
二是完善權責體系。進一步明晰內部機構設置、權利事項、崗位職責等相關情況，實現(xiàn)權利、崗位、責任和制度的有機結合，逐步形成一套成熟的權責體系。
(二)實施風險防范措施。
一是針對干部任用、資金使用、行政審批等權利比較集中的重點部位和關鍵節(jié)點，建立完善的風險管理措施，把風險排查、分析、應對等工作落實到具體崗位、具體責任人和具體工作環(huán)節(jié)。
二是建立完善防控措施。全面整合、補充、優(yōu)化各項監(jiān)督制約措施，著力解決現(xiàn)有各種工作規(guī)范和制度效用發(fā)揮不足，執(zhí)行力和落實度不到位等問題，定期組織廉政風險查找“回頭看”，通過風險查找、分類等手段，提高風險應對能力。
(三)加強領導，明確責任。
一是明確領導職責。按照黨風廉政建設責任制的要求，單位主要負責人是內控機制建設工作的第一負責人，各部門分管領導對其管轄范圍內的內控機制建設工作直接負責。
二是強化各部門責任。各部門要明確權責、規(guī)范流程、把工作風險排查、完善制度的內控要求落實到實際工作中，并在做好自身內控建設工作的同時，切實擔負起對業(yè)務工作內控機制建設的責任。政策法規(guī)科要加強籌劃和指導，履行監(jiān)督職能，積極發(fā)揮組織協(xié)調和督促的作用。
行政事業(yè)單位內部控制會議紀要
3月11日上午，公司召開整頓機關工作作風、提高公司內控能力專題會議。會議由董事長兼總經理吳革森主持，公司高層領導、養(yǎng)護、設備、材料分公司負責人以及機關全體員工參加了會議。
一、機關作風整頓。春節(jié)后，九龍大道、昌樟四改八、井睦項目立即投入生產，工作開展較好，公司各部門也很快進入了工作狀態(tài)，大部分部門負責人起好了帶頭作用，但仍有少數(shù)部門和員工不思進取，工作跟不上管理節(jié)奏，執(zhí)行力急需加強。機關作風整頓如下：嚴查遲到早退、上班玩游戲、上網(wǎng)聊天、人浮于事、工作無目標、無創(chuàng)新、無精神、閉門辦公、不講究協(xié)作等方面。措施是：1.嚴肅考勤，每周不定期勞動紀律抽查二次;2.績效考核每季度進行一次;3.末位輪崗，表現(xiàn)不佳不稱職的到項目輪崗鍛煉;4.開展建設四型(學習型、高效型、創(chuàng)新型、和諧型)機關活動，建一流機關、塑統(tǒng)一形象、創(chuàng)一流業(yè)績。成立作風整頓小組：組長鄧平吉，成員張英、馮兵、何琴。
二、
工作計劃。
落實。今年工作思路概括為16個字，即“內強管理，外樹品牌，主攻經營，和諧奮進”。重點工作歸納為5483：提升五大能力，做優(yōu)四大特色，爭取八大目標，強化三大建設。計劃如何落實。1.盡快下文，綜合部將目標任務分解，明確責任部門、責任人、責任領導、時間要求、相關措施，計劃落實一個月一調度。2.機關各部門工作計劃，要圍繞公司的中心工作，切實可行，分管領導把關。3.分公司的工作計劃，要依托市場，按照年度目標，開會理清思路。上述計劃措施綜合部匯總，提交4月1日總經理辦公會討論通過執(zhí)行。
三、經營工作強調。2月19日已召開經營工作會，統(tǒng)一了思想和重點。近期要圍繞三個重點：一是尋找合作伙伴，作為當務之急，按照任務和獎懲落實;二是上下行動起來，特別是經經營部和分公司，要有緊迫感，上下聯(lián)動;三是爭取開門紅，王期生副總要一周一調度，每周一上午開會督促落實情況。
四、辦公樓建設。從3月份開始進入實施階段，成立籌備建設小組，組長熊四華、鄧平吉;副組長：劉泳;成員：馮兵、何琴、萬穎。要抓好設計優(yōu)化、建房手續(xù)、拆遷協(xié)調、招標準備四大工作，按照5月份開工，列個計劃表，分頭行動。
五、信息化管理平臺。引進研發(fā)集工程、財務、機關、項目、分公司為一體的辦公自動化系統(tǒng)，由鄧平吉負總責，范總、袁總、陳總監(jiān)協(xié)助，成員：鄔文斌、秦水祥、許崇武、馮兵，要做好咨詢了解、方案制訂、招標、安裝、培訓、管理、維護等工作，爭取6月份安裝到位。
六、企業(yè)文化宣貫。1.項目駐地標準化，由工程部、黨群部落實;2.養(yǎng)護標準化，由養(yǎng)護部、黨群部落實;3.員工工作服帽，嚴禁五花八門，以九龍項目藍色為樣板，136元/套，由工會統(tǒng)一安排購置，黨群部協(xié)助，九龍、昌樟四改八、尋全、井睦每人2套(每套收取50元押金)，以后新建和合作項目全部按新標準統(tǒng)一著裝，養(yǎng)護服裝統(tǒng)一按標準化手冊橘黃色要求來訂做。
七、制度修改方面。鄧平吉負總責，分管領導配合，綜合部拿出方案，4、5月份重點研究，6月份裝訂成冊。修改重點是財務部和工程部，要參照中交、中鐵兄弟單位經驗修改完善。以后每年修改一次，職代會討論修改后下發(fā)。
八、分公司工作。目前重點是養(yǎng)護、設備、材料三個公司，要拿出工作計劃，立即召開會議，明確工作思路，盡快行動起來。要強化市場意識，不能有大鍋飯思想，對不能轉變觀念及效益不佳的要堅決調整人員，同時要競爭上崗，引進人才，擴大發(fā)展。為使養(yǎng)護材料公司工作正常開展，會議明確李友根50%時間在養(yǎng)護公司，50%時間在昌樟四改八ap1標，張才生任ap1標書記兼常務副經理;肖宇萍50%時間在材料公司，50%時間在尋全b5標，甘洪洋任b5標常務副經理。
九、開展三大活動。為推動5483工作計劃實施，公司今年將開展三大活動。1.品牌建設年活動，由工程部牽頭，養(yǎng)護部、黨群部協(xié)助，拿出方案，明確工作小組、活動內容、創(chuàng)新標準、工作措施、時間要求等。2.開源節(jié)流活動，在去年的基礎上，繼續(xù)深入開展，由綜合部牽頭，工程部、財務部協(xié)助，盡快拿出方案。3.建設四型機關活動，由黨群部、綜合部牽頭，人力部、工會協(xié)助。三個方案提交4月1日會議討論。
行政事業(yè)單位內部控制評價報告
為加強和規(guī)范企業(yè)內部制度，提高企業(yè)經營效率和管理水平，實現(xiàn)企業(yè)自身戰(zhàn)略發(fā)展目標，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，xx宏達新材料股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）根據(jù)《公司法》、《xx證券交易所股票上市規(guī)則》等相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度及xx證券交易所《關于做好上市公司2010年年度報告披露工作的通知》的要求，依據(jù)財政部、中國證券監(jiān)督管理委員會等部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指引》以及xx證券交易所《上市公司內部控制指引》，對公司2010年度的內部控制及運行情況進行了全面檢查和評價，并在此基礎上出具此評價報告。
一、公司概況xx宏達新材料股份有限公司經xx省人民政府蘇政復[2004]5號文批準，由xx宏達化工有限公司依法整體變更設立為股份有限公司，設立時名稱為“xx宏達化工新材料股份有限公司”，于2006年4月名稱變更為“xx宏達新材料股份有限公司”。經中國證監(jiān)會“證監(jiān)許可[2008]71號”文核準，公司于2008年1月23日完成向社會公眾公開發(fā)行股票6，100萬股，并于2008年2月1日，在xx證券交易所中小企業(yè)板掛牌上市。變更后股本總額為24，187.7186萬股，注冊資本變更為24，187.7186萬元。經中國證監(jiān)會“證監(jiān)許可[2010]1491號”文核準，公司于2010年11月17日完成向特定投資者非公開發(fā)行股票4644萬股，本次非公開發(fā)行鎖定期12個月，將于2015年12月8日上市流通。變更后股本總額為28，831.7186萬股，注冊資本變更為28，831.7186萬元。公司屬于有機硅生產行業(yè)，主要從事高溫硅橡膠系列產品的研究、生產和銷售，有機硅單體及副產品的生產加工，生產銷售硅油、硅橡膠及其制品、高分子材料和石油化工配件，自營和代理各類商品及技術的進出口業(yè)務。
二、內部控制的目的內部控制重點在于控制目標實現(xiàn)的過程。公司建立和實施內部控制的目標為:合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
三、公司的內部控制環(huán)境公司按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準則》等有關法律、法規(guī)建立了完善的法人治理結構，公司股東大會、董事會、監(jiān)事會和管理層之間權責分明、各司其職、相互制衡、協(xié)調運作。股東大會是公司的最高權力機構，依法行使公司經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權，能夠確保所有股東，特別是中小股東充分行使自己的權利。公司董事會下設審計委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會、戰(zhàn)略委員會等四個專業(yè)委員會，并制定了相應的委員會工作細則，其中，審計委員會主要負責公司內、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作；薪酬與考核委員會主要負責制定公司高級管理人員的業(yè)績考核體系與業(yè)績考核指標，制定和審查董事及高級管理人員的薪酬政策與方案；提名委員會主要負責研究和推薦董事、高級管理人員的選擇標準和程序，并對公司董事、高級管理人員的人選進行審查并提出建議；戰(zhàn)略委員會主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構，對董事、總經理及其他高管人員的行為及公司日常經營運作、財務狀況等進行監(jiān)督和檢查，并向股東大會負責及報告工作。管理層負責對職權范圍內的內部控制制度的制定和有效執(zhí)行負責，行使經營管理權力，保證公司的正常經營運轉。
四、內部控制活動制度的建立和實施公司根據(jù)《公司法》、證券法》、xx證券交易所股票上市規(guī)則》、《xx證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等相關法律、法規(guī)和規(guī)范文件的規(guī)定，結合公司自身具體情況，已建立起了一套較為完善的內部控制制度。在公司治理方面，公司在按國家頒布的相關法律制定和修改《公司章程》外，先后制定了《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經理工作細則》、《獨立董事工作細則》、《董事會秘書工作細則》、《審計委員會工作細則》、《薪酬與考核委員會工作細則》、《提名委員會工作細則》、《戰(zhàn)略委員會工作細則》、《重大信息內部報告制度》、《內部審計工作制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》、《關聯(lián)交易管理制度》、《內幕信息知情人登記制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》等一系列重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運作，促進公司健康發(fā)展。
在公司日常經營管理中，建立了涵蓋營銷管理、采購管理、資金管理、財務核算管理、技術管理、人力資源管理等各方面的內部控制制度。建立了iso9001質量管理體系、iso14000環(huán)境管理體系文件。
上述各項制度建立之后得到了有效的貫徹執(zhí)行，對公司的生產經營起到了有效的監(jiān)督、控制和指導的作用。
1.交易授權控制公司明確了授權批準的范圍、權限、程序、責任等相關內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應的職權，經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業(yè)務。
2.責任分工控制公司合理設置分工，科學劃分職責權限，貫徹不相容職務相分離及每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容的職務主要包括:授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業(yè)務經辦與業(yè)務稽核、授權批準與監(jiān)督檢查等。
3.憑證與記錄控制公司合理制定了憑證流轉程序，經營人員在執(zhí)行交易時能及時編制有關憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關記錄，并且將記錄同相應的分錄獨立比較。
4.資產接觸與記錄使用控制公司嚴格限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，以使各種財產安全完整。
如:《采購管理制度》、《倉儲和搬運管理制度》、《設備管理制度》等。
財務部門建立固定資產卡片賬與管理部門的設備臺賬、無形資產明細賬與土地使用權證、房產證等權利證書進行核對等也保證了實物資產完整性。
5.獨立稽核控制公司對貨幣資金、憑證和賬簿記錄、物資采購、消耗定額、付款、工資管理、固定資產、無形資產、賬實相符的真實性、準確性、手續(xù)的完備程度進行審查、考核。
6、運營分析控制:。
公司已建立運營情況分析制度，管理層及時綜合地運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。
7、績效考評控制:。
公司已建立和實施績效考評制度，設置考核指標體系，對公司內部各職責部門和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據(jù)。
8.電子信息系統(tǒng)應用公司積極加快企業(yè)信息化建設步伐，運用適當?shù)难b備和信息技術手段建立信息流管理服務網(wǎng)絡。公司生產業(yè)務環(huán)節(jié)已相繼采用erp進行數(shù)據(jù)傳送、錄入、歸集、統(tǒng)計及分析等，確保業(yè)務信息輸入的唯一性、一致性。公司已制定了嚴格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作，保證信息及時有效的傳遞、安全保存和維護。
六、重點控制活動的實施情況。
1、對子公司的管理控制公司依據(jù)法律、法規(guī)及子公司章程的規(guī)定，對子公司的經營、資金、人員和財務等方面進行必要的管控。除了監(jiān)督控股子公司的日常經營管理活動是否嚴格遵循相關制度的規(guī)定外，公司重點關注控股子公司涉及重大合同、重大資本支出和重大損失等重大經濟活動的合法合規(guī)性及效益性，以提高公司整體運作效率和抵抗風險能力。各子公司的重大業(yè)務事項、重大財務事項等，已按照規(guī)定在第一時間報送母公司，并定期提交財務報告。
2、關聯(lián)交易的內部控制公司根據(jù)深交所《股票上市規(guī)則》和《公司章程》等有關規(guī)定，制定了《關聯(lián)交易管理制度》，規(guī)定了關聯(lián)交易應遵循的基本原則、關聯(lián)方的范圍、關聯(lián)交易的內容、關聯(lián)交易的定價原則等，明確了股東大會、董事會和董事長的審批權限及其決策程序、關聯(lián)交易的信息披露，確保關聯(lián)交易的公允、合理，有效地維護了公司及中小股東的利益。
3、會計管理系統(tǒng)的控制公司根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》，制定了《財務管理制度》，《報銷審批制度》等一系列財務規(guī)章制度，明確了各崗位職責，并將內部控制和內部稽核的要求貫穿其中。公司財務系統(tǒng)記賬、復核、過賬、結賬、報表均由專人負責，以保證賬簿記錄內容完整、數(shù)字準確。在現(xiàn)金管理方面，能遵守現(xiàn)金管理制度，保證庫存現(xiàn)金賬款相符；在賬戶管理方面，能正確使用銀行賬戶，每月與銀行對賬，現(xiàn)金按規(guī)定繳存銀行，對支票進行嚴格的管理；在結算方面作了詳實的操作規(guī)定，保障及時、準確結算。
4、銷售與收款的內部控制公司嚴格執(zhí)行有關銷售和收款方面的內控管理規(guī)范，對于合同簽訂、銷售定價、折扣政策、收款政策均有明確的授權與規(guī)定，可以保證銷售與收款的真實性、合法性。逾期賬款能及時催收并查明原因，并按規(guī)定計提壞賬準備，呆賬沖銷由相關管理層核準。
5、生產和質量的內部控制公司采用按產品類別和工序進行專業(yè)化分工協(xié)作的方式組織生產，制定了各工序作業(yè)標準及《作業(yè)環(huán)境標準》、《安全生產規(guī)程》、《設備維護保養(yǎng)規(guī)程》、《勞動紀律條例》等一系列車間標準生產流程和安全、環(huán)保制度，確定不同生產崗位職責權限，明確對生產計劃的制定、下達和調整，確保生產的有序進行。
6、對外擔保的內部控制公司在《公司章程》中，嚴格規(guī)定了對外擔保的審批權限和審批程序，明確規(guī)定“未經董事會或股東大會批準，公司不得提供對外擔保”，有效防范了公司對外擔保風險，維護公司及股東利益。
7、募集資金使用的內部控制為規(guī)范公司募集資金的管理和運用，保障投資者的利益，公司根據(jù)《公司法》、《證券法》、《關于前次募集資金使用情況報告的規(guī)定》、《關于進一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》、《xx證券交易所股票上市規(guī)則》等有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，制定了《募集資金管理辦法》，對募集資金專戶存儲、使用、審批程序、投向變更、監(jiān)督等各方面都做了嚴格規(guī)定，以保證募集資金的存放與使用符合相關規(guī)定，提高募集資金的使用效益。
8、對外投資的內部控制公司對外投資的內部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，切實按照《公司法》、《證券法》、《公司章程》等法律、法規(guī)及規(guī)章制度的要求，履行嚴格的投資決策和監(jiān)督管理程序，控制投資風險、注重投資效益。
9、信息披露的內部控制公司按照《公司法》、《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》及xx證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關規(guī)定，制定了公司《信息披露管理制度》、《內幕信息知情人登記制度》。對公司信息披露的管理、信息披露的內容、程序、責任劃分、保密措施、檔案管理等加以明確與規(guī)范，確保公司及時、準確、完整獲取信息并履行信息披露義務。
七、內部控制體系完善措施按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《上市公司內部控制指引》等法律法規(guī)的要求，公司建立了較為全面的各項相關內部控制制度，并使其得到貫徹執(zhí)行。但隨著外部環(huán)境的變化、經營業(yè)務的發(fā)展、規(guī)模的不斷擴大及管理要求的提高，公司內部控制仍需不斷進行修訂和完善，以強化風險管理，推動管理創(chuàng)新，仍需持續(xù)不斷地提高管理層在內部控制方面的能力和素質。并進一步探索公司治理的有效措施，重視實效性和長效性的結合，不斷提升公司治理水平，以保證公司持續(xù)、健康、快速發(fā)展。公司將采取以下幾個方面措施，改進和完善內部控制體系:。
1、持續(xù)加強對《公司法》、《證券法》以及公司經營管理等相關法律、法規(guī)、制度的學習和培訓，不斷提高廣大員工特別是公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及關鍵部門負責人風險防控的意識，并將其列入一項長期工作。
2、加強公司內部控制，優(yōu)化業(yè)務和管理流程，持續(xù)規(guī)范運作，及時根據(jù)相關法律、法規(guī)及監(jiān)管部門的要求不斷修訂和完善公司各項內部控制制度，進一步健全和完善內部控制體系。
3、進一步完善公司治理結構，提高公司規(guī)范治理的水平，加強董事會下設各專門委員會的建設和運作，更好地發(fā)揮各委員會在專業(yè)領域的作用，進一步提升公司科學決策能力和風險防范能力。
4、進一步強化和完善內部監(jiān)督職能。以審計委員會為主導，以內部審計部門為實施部門，對內部控制建立與實施情況進行常規(guī)、持續(xù)的日常監(jiān)督檢查；同時加強對內部控制重要方面進行有針對性的專項監(jiān)督檢查。進一步完善內部控制評價機制，及時發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，及時加以改進，保證內部控制的有效性。
八、內部控制自我總體評價公司的內部控制是根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)及部門規(guī)章建立的，并在2010年得到了進一步完善和健全，各項內部控制均得到了充分有效的實施。董事會認為:公司建立了較為完善的法人治理結構，內部控制體系較為健全，符合有關法律、法規(guī)規(guī)定和證券監(jiān)管部門的要求。公司內部控制制度能夠貫徹落實執(zhí)行，在公司經營管理各個關鍵環(huán)節(jié)、關聯(lián)交易、對外擔保、重大投資、信息披露等方面發(fā)揮了較好的管理控制作用，能夠有效防范經營管理風險，保證公司各項業(yè)務的健康運行，公司內部控制制度是有效的。隨著國家法律法規(guī)體系的逐步完善，內部控制環(huán)境的變化以及公司持續(xù)快速發(fā)展，公司將結合自身情況及時進行內部控制體系的完善和補充，提高公司經營管理水平和風險防范能力，保障公司發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標的實現(xiàn)。
行政事業(yè)單位內部控制自查報告
根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會【2015】24號)文件精神，以及《文山州財政局關于上報2016年度行政事業(yè)單位內部控制工作總結的通知》(文財會【2016】12號)文件要求，我局高度重視，強化領導，明確職責，對我局內部控制制度的建設、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進行全面梳理，現(xiàn)就內控制度貫徹實施情況簡要總結如下。
我局高度重視內部控制制度建設工作，切實加強對內部控制制度建設的組織領導，切實強化內部控制制度的建設工作。自2014年《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》實施以來，在堅持內部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我局對內部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產及車輛管理等58條內部控制管理制度和辦法。通過強化內部控制制度建設，切實做到有章可行，有據(jù)可依。
我局單位領導高度重視，認真履行對內部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關注經費預算、資金收支、政府采購、固定資產、建設項目及合同管理等業(yè)務層面的經濟業(yè)務風險。實行不相容崗位相互分離及內部授權審批控制措施，業(yè)務經辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權人員保管。按規(guī)定項目和標準征收非稅收入，按規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執(zhí)行政府采購、建設項目及合同控制等內控措施，確保內部控制制度規(guī)范有序運行。按《會計法》規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員，并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。
認真開展內部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規(guī)范運行，并達到合理保證經濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐朽，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，我局由社保基金監(jiān)督科(內審)牽頭，規(guī)劃財務科配合，開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經辦機構進行內部審計、內控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內部控制制度得到有效監(jiān)督，切實防范內部控制運行風險。
同時，我局內部控制制度建設也存在制度更新不及時、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時關注各項內部控制制度改革動向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關財經法律法規(guī)的規(guī)定，及時調整、完整我局內部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項業(yè)務工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內控意識和內控文化納入人社文化建設中，使貫徹執(zhí)行內部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
行政事業(yè)單位內部控制評價報告
報告使用范圍很廣。按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經驗教訓、存在的問題以及今后工作設想等，以取得上級領導部門的指導。以下是為大家整理的關于,歡迎大家前來參考查閱！
根據(jù)市社保局《關于轉發(fā)省社保中心〈開展社會保險經辦機構內部控制工作檢查評估的通知〉的通知》(贛市社險字23號)文件要求，我局高度重視，抽調精干人員組成檢查評估小組，認真自查評估，現(xiàn)就自查有關情況匯報如下：
自查情況。
加強社會保險經辦機構內部控制工作，是確保社會保險基金安全的本質要求，也是規(guī)范經辦機構各種行為，實施自動防錯、查錯和糾錯，實現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段，為切實做好這項工作，我局從社會保險工作制度化、規(guī)范化、科學化出發(fā)，形成了一套事事有復核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學規(guī)范的社保工作內控制度和業(yè)務流程，建立對社保基金事前、事中、事后全過程的監(jiān)督機制。
1、合理設置崗位，明確責任分工，建立內部制衡機制。
根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設置了財務、業(yè)務、稽核和待遇審批等部門。在各部門內部再進行崗位細分，財務部門要求會計與出納分設，業(yè)務部門要求設立業(yè)務受理、復核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門要求設立受理、復核崗位，建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內部制衡機制，突出加強對資金結算過程的監(jiān)督。一是靠財務部門內部的監(jiān)督，出納經手的每一筆資金收付業(yè)務必須經另一財務人員復核，每天下班前，另一財務人員對出納當天收繳的社會保險費存入開戶銀行的情況要再次進行復核;二是靠對賬制度來約束，每天、每月、全年都要進行對賬，業(yè)務部門每天開出的票據(jù)與財務部門實際收到的資金核對一致，不一致的查明原因及時解決，月份、年度終了，財務和業(yè)務部門分別由不同的人員核對月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當期日發(fā)生額累計數(shù)核對一致;三是靠內部稽核來監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對社保基金的運行進行稽核，提出稽核意見和改進建議，促進內控制度的不斷完善。形成了對社保基金全方位、全過程的監(jiān)督。
2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴密、可操作性強的工作流程和業(yè)務規(guī)范。
按照既高效、便捷又安全、嚴密的原則，建立涵蓋社保基金從進口到出口，涉及財務、業(yè)務、待遇、稽核等各部門的。要求加大復核、審核、稽核作用，強化內部控制功能，最終達到一個人不能辦理社保業(yè)務的要求。
參保單位到業(yè)務部門辦理繳費基數(shù)調整、社保待遇調整等業(yè)務，受理人審核后，必須經復核人復核，并經稽核部門稽核后，方能辦理;業(yè)務經辦人每月都要對社會保險待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進行對比分析，并經復核人、業(yè)務負責人、財務負責人復核，稽核部門稽核，局領導審核后轉財務部門辦理支付。財務部門出納收取社會保險費、撥付社保待遇必須經另一財務人員復核;財務專用章和個人名章由兩人分開管理;安排專人從源頭抓好社會保險費專用收款票據(jù)的管理;每月與開戶銀行和財政部門對賬，財務負責人對對賬情況進行復核。待遇審批部門應建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經四人審核小組共同審查檔案，經稽核部門稽核后，報局領導召開辦公會審批。
3、加強內部稽核，確保各項規(guī)范和流程得到貫徹落實。
有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎，但把規(guī)范和流程貫徹落實好則是關鍵所在。根據(jù)社會保險政策法規(guī)，對照《內部社會保險業(yè)務規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對財務部門、業(yè)務部門、待遇審批部門執(zhí)行社保政策和工作流程情況進行稽核。稽核完畢后，向單位領導匯報、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進意見，向被稽核部門反饋稽核情況，促進社會保險管理水平的不斷提高。
黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財務局：
根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應當依據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內部控制規(guī)范》)積極開展內部控制自我評價工作，并就單位內部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內部控制報告，掌握單位內部控制建立與實施情況，更好發(fā)揮信息公開對單位內部控制建設的促進和監(jiān)督作用，財政部決定開展2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作。現(xiàn)就做好有關工作事項通知如下，請遵照執(zhí)行。
一、工作目標。
開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好地發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。
二、總體要求。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協(xié)調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
(二)數(shù)據(jù)準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》的基礎上，按照《管理制度》的有關規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內部控制報告。
(三)加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問題導向，加強對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用，并通過指導和監(jiān)督檢查推動所屬單位內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。
三、報送要求。
(一)地方財政部門。
各省級財政部門應當于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。
其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
(二)各部門。
各中央部門應當于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。
其他各級部門應當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
各單位應當按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內部控制報告的`編制及報送工作。
四、其他事項。
(一)關于內部控制工作聯(lián)系點制度。
為深入推進行政事業(yè)單位內部控制建設，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內部控制工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中選取內部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(qū)(部門)的內部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內部控制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導意見》和《單位內部控制規(guī)范》。
各地區(qū)、各部門應當加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。
對報告編制及報送工作中遇到的有關問題，請及時反饋我們。
為增強郵政金融業(yè)務合規(guī)經營管理意識，培育良好的合規(guī)文化，20xx年被確定為郵政儲蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當前正值郵儲體制改革的關鍵時期，開展合規(guī)建設推進年活動有著很強的現(xiàn)實性和必要性。郵政儲蓄事業(yè)的成長離不開合規(guī)經營，更與防控金融風險相伴。推進合規(guī)文化建設，必將為郵政儲蓄經營理念和制度的貫徹落實提供強有力的依托和保證，也使得風險防控長效機制的建立和實現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風險，我談幾點粗淺見解。
郵政儲蓄業(yè)務自恢復開辦已經二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風險意識淡薄。經營銀行就是經營風險，任何金融業(yè)務都有風險，只有采取識別、計量、監(jiān)測、控制的方法才能使風險得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴重。無數(shù)案例表明，當前郵政金融業(yè)務中出現(xiàn)問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責任意識、風險意識、合規(guī)意識不強，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一、二級條線風險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執(zhí)行落實制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯和問題沒有及時整改，老問題老現(xiàn)象重復發(fā)生；業(yè)務部門缺乏對業(yè)務管理和業(yè)務發(fā)展中的問題進行針對性地檢查、督促、整改、落實。
四是針對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實不夠。尤其是在對二級支行二類網(wǎng)點和代理網(wǎng)點的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對這些差距應該采取積極的對策和措施：
三是加大對合規(guī)風險防控的考核，將責、權、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業(yè)務線、管理線“雙線”問責，上追兩級。四是銀企密切配合，按照出國留學家有關法規(guī)，誰受益誰擔責的原則，銀企雙方都應承擔起管理的責任，而不僅僅是某一方面的責任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務才會逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務發(fā)展上也應該是這樣。
1、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應當前業(yè)務發(fā)展和基層行實際管理情況的，相關部門應進行專門研究，及時制訂或修訂；對于基層行和有關部門就規(guī)章制度建設提出的問題，要認真研究，及時解決。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項制度中去尋找答案。
2、認真執(zhí)行各項制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務，認真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權業(yè)務的合法合規(guī)，嚴格執(zhí)行檢查，落實檢查要求。就網(wǎng)點負責人而言，要按照要求和頻次加強現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控，定期和不定期地進行稽查檢查。此外，特別要嚴格檢查雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、雙線核算、雙人復核；支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級密碼權限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協(xié)款制度、atm機管理制度、異常情況報告制度、網(wǎng)點“人離機退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
3、觸犯制度嚴懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線，誰就要受到懲罰。特別是要經常對“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個人負債嚴重的人員、無故經常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費的人員）進行風險管控和排查，對有章不循的員工，要將其調離原崗位，并嚴肅處理。推行管理問責制，建立對違規(guī)違紀事項的舉報制度，做到約束和激勵并舉。
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的有關規(guī)定，我們對本單位（部門）的內部控制基礎情況進行了評價。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位（部門）單位層面內部控制基礎性評價得分為分，業(yè)務層面內部控制基礎性評價得分為分，共計分。因存在不適用指標，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上，計算各評價指標的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內部控制基礎性評價工作范圍的單位共計家。（本段僅適用于各中央部門）。
本單位（部門）各指標具體得分情況如下表：
1
標匯總如下：
〔逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說明情況。
本單位（部門/部門所屬單位）內部控制出現(xiàn)問題，導致單位在經濟活動中〔發(fā)生重大經濟損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經濟犯罪〕，特將相關情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關事件、影響及處理結果〕。
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關事件，填寫“未發(fā)生相關情況”〕。
（二）補充評價指標及其評價結果。
本單位（部門/部門所屬單位）根據(jù)自身評價需求，自愿將〔填寫補充評價指標名稱〕等補充評價指標納入本次內部控制基礎性評價范圍。現(xiàn)將補充評價指標及評價結果說明如下：
〔具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價。
2
結果等內容〕。
基于以上評價結果，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關的管理領域〕等管理領域作為2017年內部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內部控制水平和效果：
單位主要負責人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
在組織機構控制方面，目前我局下設統(tǒng)籌股、基金管理股、審核股、辦公室四個股室，通過制度建設做為組織機構控制的基礎，對每個工作人員的職責進行了明確;建立了財務管理、檔案管理、信息管理等制度，對每項業(yè)務的崗位職責進行了明確;建立了《業(yè)務辦理流程》，對各項醫(yī)保業(yè)務的操作規(guī)程進行了明確;建立了限時辦理制度，做到業(yè)務限時辦結，權責關系明確;嚴格實施授權管理，按照規(guī)定分配權限，信息系統(tǒng)管理明確;落實崗位責任制度，責任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，同時不定期開展崗位輪換，既熟悉了各崗位的業(yè)務，又避免了一個人長期在一個崗位工作帶來的弊端。通過各項制度的建立、執(zhí)行，做到了有章可循，為內部控制的整體打下堅實的基礎。
在業(yè)務運行控制方面，注重突出醫(yī)療保險關系建立和保險待遇享受中的牽制、制約關系，按照醫(yī)療保險政策相關規(guī)定，制定了職工醫(yī)保、居民醫(yī)保的參保繳費、待遇享受相關制度，明確管理，嚴格繳費基數(shù)，加強定點醫(yī)療機構管理，嚴格待遇報銷支付，實行崗位控制。同時，認真學習整理上級部門關于業(yè)務規(guī)范管理方面的文件或操作步驟，加強業(yè)務知識學習和交流，嚴格操作規(guī)范，實行程序控制，各項業(yè)務辦理流程均按上級要求的規(guī)定執(zhí)行。
在醫(yī)保基金管理過程中，我們自始至終注意思想建設，認真嚴格執(zhí)行各項政策及規(guī)章制度，并不斷完善各項制度和監(jiān)督機制，按照醫(yī)保基金的管理政策，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，會計人員依據(jù)合法、有效的會計憑證進行財務記錄，會計記錄按照規(guī)定的要素完整準確地反映各項業(yè)務活動，會計報表由會計人員獨立編制，會計檔案按照要求及時整理歸檔，印章管理符合要求，基金賬戶開設符合規(guī)定，做到帳帳、帳表、帳單相符，會計核算沒有出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，會計科目設置符合財務會記制度要求。
醫(yī)保信息系統(tǒng)網(wǎng)絡是整個醫(yī)療保險工作的基礎，計算機網(wǎng)絡能否安全有效的運行是醫(yī)保工作的關鍵。為了確保醫(yī)保信息網(wǎng)絡安全平穩(wěn)運行這一目標，我們加強網(wǎng)絡制度化建設，建立了相應的規(guī)章制度，對醫(yī)療保險網(wǎng)絡信息系統(tǒng)操、管理和操作人員的權限進行了具體規(guī)范，確保專人負責具體業(yè)務，落實了包括權限管理、密碼保密等信息安全的保障措施。
我局嚴格按照相關要求建立內部控制制度，經常不定期的圍繞基金收支、管理、監(jiān)督的各個環(huán)節(jié)。深入查找問題，檢查醫(yī)保基金監(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行情況，內控制度是否健全，管理是否規(guī)范，有無違規(guī)操作甚至侵害基金等各方面問題，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，進一步提高維護基金安全的自覺性，從源頭上防范風險。
(一)對內控制度建設的重要性認識不夠，認為建立了規(guī)章制度，就是建立了內控制度，忽視了內控制度是一種業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督自律機制。
(二)內控制度建設滯后，內控體系不夠完善。自實施內部規(guī)范管理以來，我局著重各項業(yè)務制度建設，沒有將內部制度建設很好地過渡到內部控制建設上來，個別制度雖然建立了，但對系列業(yè)務業(yè)務流程缺乏牽制、制約關系，個別制度存在牽制、制約關系，卻沒有隨著業(yè)務發(fā)展而及時更新，而且，沒有形成一套整體職責權限相互制約、運作有序的內控體系，缺乏有力的整體監(jiān)控。
我們將繼續(xù)按照《通知》的要求和步驟，以這次檢查為契機，針對內部控制的各個方面采取強有力的措施，在認真做好整改工作的同時，做好以下幾個方面的工作，把工作抓出成效，確保我縣醫(yī)療保險事業(yè)的健康平穩(wěn)運行。
(一)優(yōu)化隊伍結構，推進機關效能建設。加強干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督，加大輪崗交流和競爭上崗力度，加強思想政治建設，轉變觀念、轉變職能、轉變作風，全面提升經辦隊伍的綜合素質和工作能力，構建學習型、服務型單位。
(二)進一步認識內控機制建設的重要性。在醫(yī)療保險事業(yè)不斷改革的形勢下，既要重視業(yè)務發(fā)展，又要重視依法行政，既要重視規(guī)范管理，又要重視責任追究，認真推行醫(yī)療保險經辦機構的內控機制。
(四)實地稽核與專項稽核相結合，確保醫(yī)療保險工作的平穩(wěn)運行，防止基金流失。同時建立和完善內控制度，確保對各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。
(五)嚴格醫(yī)保定點醫(yī)院、定點藥店的醫(yī)療行為規(guī)范管理，完善結算辦法，不斷加大醫(yī)療核查力度，采取不定期、不定時方式對各定點醫(yī)院、定點藥店實施監(jiān)控，對有違反醫(yī)保政策規(guī)定的定點單位，嚴格按協(xié)議規(guī)定處理。
(六)不斷加強醫(yī)保經辦機構內控體系建設，建立內控督查部門，對內控制度執(zhí)行情況進行定期或不定期監(jiān)督檢查。通過優(yōu)化業(yè)務流程，依靠流程之間的相互牽制和加強內部稽核等，對各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)進行全過程監(jiān)督，做到事前有防范、事中有控制、事后有監(jiān)督，進而完善制度體系，達到在制度上確保經辦業(yè)務的.真實性和醫(yī)保基金支付的安全性。
根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于印發(fā)行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)的通知》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》，見附件1)以及《關于開展2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作的通知》(財會函〔2017〕3號，以下簡稱《通知》，見附件2)要求，結合我市內部控制評級工作實際，決定通過編報2016年度內部控制報告工作在全市范圍內全面開展內部控制體系建設。為做好我市編報工作，現(xiàn)將有關情況通知如下：
一、工作目標。
開展單位內部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內部控制建設工作，更好發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、深化財稅改革、推進廉政建設中的重要作用。
二、編制要求。
各行政事業(yè)單位應根據(jù)《大連市財政局關于開展行政事業(yè)單位內部控制評級標準工作的通知》(大財會〔2016〕623號)要求，在積極開展單位內控自我評價工作的基礎上，按照財政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級負責、逐級匯總、單向報送”的方式，自下而上逐級匯總編制內部控制報告相關內容。
各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報送內控報告，并確保報送數(shù)據(jù)準確、及時;要充分運用內控報告，加強對內控重點、難點問題的分析與整改，以進一步加強與完善行政事業(yè)單位內部控制建設工作，發(fā)揮內控作用。
三、報送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局要認真組織所屬行政事業(yè)單位開展行政事業(yè)單位內部控制報告編制工作，在規(guī)定的時間內完成對本部門(地區(qū))所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，并對本部門(地區(qū))內部控制匯總報告的真實性和完整性負責。
各單位應通過的“大連市行政事業(yè)單位內部控制評級系統(tǒng)”(以下簡稱評級系統(tǒng))進行網(wǎng)上填寫，并按時完成報送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門應當在所屬行政事業(yè)單位上報的內部控制報告和部門本級內部控制報告的基礎上，審核并匯總形成本部門行政事業(yè)單位內部控制報告，于2017年4月30日前通過評級系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(xx部門)電子稿(格式見《通知》附件2)，并將自動生成的紙質稿(單位蓋章)報送到市財政局會計處。
(三)區(qū)市縣(先導區(qū))財政部門。
應當于2017年4月30日前完成對下級財政部門上報的區(qū)屬行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質稿報送方式)向市財政部門報送《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(xx區(qū))(格式見《通知》附件2)。
四、其他事項。
(一)建立內控工作聯(lián)系點制度。
請各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局探索建立內控工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中至少選取1個內控工作成效較為突出的單位作為本部門(地區(qū))內控工作聯(lián)系點，通過對聯(lián)系點內控工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，廣泛宣傳相關先進經驗和典型做法，與其他單位分享經驗與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本部門(地區(qū))全面實施好內部控制相關要求。
為加強對全市內部控制報告工作的監(jiān)督檢查，市財政局將根據(jù)各單位內部控制報告等內容進行復核，檢查報告的編制是否符合真實性、完整性、規(guī)范性要求，相關證明材料依據(jù)是否充分，并定期公開評級結果。市財政局將把各單位內部控制報告工作納入決算報告和績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內部控制制度37
第一章總則。
第一條為了確保行政事業(yè)單位各項資產的安全有效。
使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位。
財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，
根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、
《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎工作規(guī)范》、《河。
北省行政事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》（冀財資[2008]5。
第二條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單。
位。
第二章財務管理制度。
第三條財務機構工作職責。
1、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經紀律，加強財務。
管理，搞好會計核算。
2、管理本部門、本單位經費以及其他有關專項業(yè)務經費，
制定本部門的財務管理辦法和實施細則，并組織實施。編報。
部門預算，審查核定年度預算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平。
衡工作。
3、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到。
手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結，按。
期報賬。
1
4、按照有關財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，
節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真。
實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導提。
供準確數(shù)據(jù)。
5、負責債權、債務工作，加強固定資產管理，維護國家。
財產的安全、完整。
6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表。
等會計資料的立卷、建檔工作。
7、負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。
8、負責本單位所屬各科室（單位）經費申請報告和政府。
采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。
9、組織本單位及系統(tǒng)財務人員，學習國家財政法規(guī)制度。
和現(xiàn)代化財務管理。
10、接受并配合審計、財政、稅務等部門的監(jiān)督檢查；
做好本部門（單位）財務公開，接受社會監(jiān)督。
第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度。
一、現(xiàn)金管理制度。
1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持。
復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限。
額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提。
現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。
2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報。
2
酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞。
保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨。
身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；（7）中國。
人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。
4、積極推廣使用財政公務卡。
支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結算的公用經費支出，包括差旅費、
銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減。
少現(xiàn)金支出。公務卡的使用要嚴格按照相關管理辦法執(zhí)行。
二、銀行存款管理制度。
1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結算。定期。
檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。
2、嚴格遵守銀行支付結算紀律。
3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存。
款余額調節(jié)表。
4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注。
銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
三、印章的管理制度。
1、財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其。
授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
3
2、嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第五條預借款管理制度。
1、本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借。
款單》，經科室（單位）負責人審簽，由財務負責人簽字后。
報主管財務領導審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或。
會議通知等相關資料。借用現(xiàn)金的經辦人員必須是正式在編。
人員。非公務活動一律不得借款。
2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應依據(jù)公務需要和外出期。
限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本。
費用之內。除會務資料費外，省內出差，一般情況下每次每。
人借款不超過元；省外出差，每人每次不超過元。集體。
出差的，一般每次借款不超過元。
3、借用現(xiàn)金應在1個月內報銷結賬。如不能按規(guī)定時。
間報銷，應向財務機構出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內。
無正當理由未結清借款的人員，由財務機構通知其所在科室。
（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結賬的，
從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。
4、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申。
請單》經科室（單位）負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)。
定程序辦理。
第六條報銷票據(jù)的管理制度。
4
1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部。
門的統(tǒng)一規(guī)定，未經稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票。
和收據(jù)，一律不予報銷。
2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實。
開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名。
稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣。
方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細。
列明收款事由。
3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面。
說明情況，科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始。
憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如。
有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明（需注明。
票據(jù)號碼、金額和內容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財。
務專用章證明），由經辦科室負責人簽批意見，經審定后，
方可代作原始憑證報銷。
4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確。
需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序審批。
5、經辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑。
證粘貼整齊、有序。
第七條會議培訓費的管理制度。
1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有。
關黨政機關出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。
5
2、會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室。
租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、
辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標桌簽通行。
證制作費、旗臶鮮花租用費等。
3、會議培訓費開支標準。在定點飯店召開會議的，各。
項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。
4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填。
報《承德市會議培訓審批單》，細化開支預算，并按程序核。
批。各科室（單位）要嚴格按照核定后的會議培訓預算和舉。
辦地點安排，對超過預算標準的費用或在定點飯店以外場所。
召開會議或舉辦培訓的，財務一律不予支付。
5、會議培訓費采取一會一結的辦法，有關科室（單位）。
應于會議結束后15個工作日內辦理報銷事宜。報銷時應提。
供會議培訓審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費、
場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結算清單、
會議培訓人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資。
料。
第八條差旅費管理制度。
1、職工因公出差前要填寫出差任務單，經科室（單位）。
負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼。
在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷。
單》。
6
2、差旅費報銷要嚴格按照《承德市機關和事業(yè)單位差。
旅費管理辦法》執(zhí)行。
3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出。
差任務緊急的，經主管領導批準方可乘坐飛機。
4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領。
在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)。
定標準內核領伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接。
待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內核領伙食補助；沒有接。
待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。
5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位。
間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領導批示件，并經。
人事教育機構審核簽字后方可報銷。
6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參。
觀而開支的費用，均由個人自理。
7、因公出國（境）經費須列入年初部門預算，出訪任。
務要與經費性質一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項。
目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經費來源，且各項開支必。
須符合有關外事財務規(guī)定的開支范圍和標準。
8、需要預撥出國（境）費用時應提供以下文件：組團。
單位出國任務通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預。
7
算明細、出國任務批件、政審批件、交款通知和局領導批示。
件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預付款。不需預付。
款的，在報銷時提供上述文件。回國后應憑正式票據(jù)及時辦。
理財務報銷手續(xù)。
第九條財務收支審批制度。
1、財務收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額。
度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審。
批制度。
2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許。
可證執(zhí)行。
3、在單位經費預算內的單項經費支出數(shù)額在元以內。
的由財務負責人審批，超過的報分管財務的單位負責人審。
批。專項經費按相關項目的管理制度規(guī)定的權限審批。
4、報銷程序為：經辦人填制報銷單并簽字—科室（單。
位）負責人審核—財務審核—財務機構負責人審批—分管財。
務領導審批1000元以上開支（差旅費除外）—財務報銷。
第十條財務分析制度。
1、財務部門每季度對預算編制情況、預算執(zhí)行情況、
資產情況、負債情況、財務管理情況進行分析。
2、財務分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水。
平、人員經費和公用經費占總支出的比重、專項支出占總支。
出的比重等。
8
3、財務分析的方法以對比分析法為主。
4、財務分析要形成書面報告。財務分析的編寫要抓住。
主要矛盾，實事求是反映問題；數(shù)字運用恰當、準確，觀點。
與材料相統(tǒng)一；文字精練、準確。
第十一條固定資產管理制度。
1、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統(tǒng)。
一領導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。
財務機構負責本部門（單位）固定資產管理工作，
通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固。
定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內。
各科室（單位）固定資產管理實行負責人負責制，各科室（單。
位）負責人全面負責本科室（單位）的固定資產管理工作，
并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固。
定資產變動情況表”，經科室（單位）負責人簽字后報財務。
機構。
2、固定資產的購臵：固定資產是一般設備單位價值在。
500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在。
一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。
單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大。
批同類物資，作為固定資產管理。各科室（單位）所需固定。
資產應當根據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可能，按照合。
理、節(jié)約、有效的原則進行配臵。
購臵固定資產首先填制“因。
9
定資產購臵申請表”交財務機構，金額在500元以下的由財。
務負責人審批，500元以上的由主管局長或領導辦公會議研。
究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購。
限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。
3、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固。
定資產（包括機關與各事業(yè)單位之間調撥），要由調出部門。
填寫“固定資產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領。
導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理。
固定資產增減手續(xù)。
4、固定資產的處臵：是指對單位占有、使用的固定資。
產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。處臵方式包括無償調。
撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、臵換、報廢報。
損等。處臵固定資產要嚴格按照《承德市行政事業(yè)單位國有。
資產管理實施辦法》（承市政【2005】140號）規(guī)定的權限。
及要求進行審批；未經批準不得擅自處臵。對擅自處臵的，
依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定進行處理。
5、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用。
的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批。
同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。
資產出租、出借，嚴格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產。
出租出借管理辦法》要求進行審批；未經批準，不得出租、
出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《財政違法行為處罰處。
10。
分條例》等有關規(guī)定進行處理。
6、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴。
格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”
管理，納入財政預算，各單位按規(guī)定編報收支預算，經市財。
政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預算。有。
隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)。
定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關。
規(guī)定進行處理。
7、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統(tǒng)。
一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不。
定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧，
根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產核實暫行辦法》報同級財政。
部門審批后處理。
8、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項。
資金購買的固定資產，根據(jù)調撥單、原始發(fā)票等及時記入固。
定資產賬進行管理。
第三章收費的管理制度。
第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、
專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產）。
有償使用收入、國有資本經營收益、其他政府非稅收入等。
政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。預算單位（指與財。
政部門有經費領撥關系的單位）經營服務收入依法納稅后的11。
余額、與非稅收入有關而暫時收取的款項（含暫扣款、保證。
金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。
本部門凡有收費業(yè)務的科室（單位），要嚴格按照收費許可。
證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規(guī)定。
外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關。
系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制。
票據(jù)，并及時上繳財政專戶。
第十三條票據(jù)由財務機構負責到相應的財政部門領。
取，實行限量發(fā)放，驗舊領新制度。有收費業(yè)務的科室（單。
位）要由專人負責購領、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財。
務機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設臵票據(jù)。
登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領、使用、結存情況，
并定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒票據(jù)在啟。
用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經。
發(fā)現(xiàn)，應及時向同級財政收費管理機構報告。開具的票據(jù)必。
須內容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填。
開。填錯的票據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂。
改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時查明原因，聲明。
作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構處理。
第十四條已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥善保管，
保管期一般應為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有。
困難的，經同級財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期。
12。
限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關部門(單位)負責。
登記造冊報同級財政收費管理機構核準后銷毀。
第十五條資金往來結算票據(jù)原則上由財務機構負責。
使用，各科室（單位）因業(yè)務需要，經領導批準方可領取資。
金往來結算票據(jù)。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據(jù)使。
用范圍使用票據(jù)，嚴禁以資金往來結算票據(jù)代替收費票據(jù)使。
用。領用新票據(jù)前，各科室（單位）先將舊票據(jù)上繳財務機。
構，待財務機構到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領取新票據(jù)。
第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被。
明令取消的單位，應按規(guī)定辦理“票據(jù)購領證”的變更或注。
銷手續(xù)。單位購領尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù)，由。
單位負責登記造冊報同級財政收費管理機構批準后銷毀。任。
何單位不得私自轉讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領證”。
第四章財務人員崗位責任制度。
第十七條財務負責人崗位職責制度。
家財經政策和內部制定的有關規(guī)定，嚴守財經紀律。
2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度。
財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事。
業(yè)健康發(fā)展。
3、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅。
13。
收入管理，認真實施財務監(jiān)督。
對違背預算程序、分配程序、
撥付程序、借貸程序及其他違背財經紀律的事項，嚴格把關，
拒絕受理。
4、定期分析本級和本單位的部門預算執(zhí)行情況和預算。
外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組。
織直屬單位內部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。
5、制定內部財務會計管理制度，細化管理措施。
6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。
7、負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級。
部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財。
務、統(tǒng)計等工作，配合完成內部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。
8、負責本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與。
研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調配。
9、負責處理本單位與其他部門之間的經濟業(yè)務關系。
10、與本單位負責人沒有直系親屬關系。
第十八條總賬會計崗位職責制度。
1、根據(jù)批準的財務收支計劃或年度預算，及時編制年。
度月分經費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。
2、根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設臵各種會計賬冊。區(qū)分。
資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產的記賬、算賬、
對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，
14。
堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。
3、嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門。
及其所屬單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證各單。
位按預算、有計劃地使用資金。
定期考核各類資金使用效果，
及時向領導提出加強財務管理和會計核算的意見和建議。
4、嚴格劃清資金渠道和各項支出性質，認真進行會計。
監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)。
現(xiàn)和處理違紀行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產物。
資，建立健全資產檔案，按規(guī)定及時審查和處理（本部門）。
及其所屬各單位財產物資的添臵、計價、調撥、變賣、報損、
報廢等事宜。及時清理和結算本局各類債權債務，及時催收。
各種上交款項。
5、負責按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計。
報表。及時向領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報。
告。
6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、
會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守。
國家保密制度，未經批準，不得對外公布各種會計資料。
7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓工作。
第十九條出納崗位職責制度。
1、嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和。
開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經費報銷程序。
15。
2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付。
各項費用。
3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并。
記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。
4、認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始。
單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內容不完整或報批程序不。
規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。
5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準確地編制記賬憑證，
堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
6、嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，庫存現(xiàn)金。
余額控制在規(guī)定范圍內，定期核對現(xiàn)金余額。
7、按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不。
結算追究其責任。
8、認真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他。
有價證券。領用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦。
理領取和注銷手續(xù)。
9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、
債權債務賬目的登記工作。不能和會計機構負責人有直系親。
屬關系。
10、承辦負責人交辦的其他工作。
第二十條稽核員崗位職責制度。
1、協(xié)助審查本級及本單位的財務收支計劃和預算計劃。
16。
2、負責逐筆復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并。
對復核簽署的一切憑證負責。
3、定期抽查各戶賬簿記錄。
4、復核各種會計報表，并對復核的報表負責。
5、承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作。
6、承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內部審計工作。
第五章賬務處理程序制度。
第二十一條根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關管理規(guī)。
定的要求，設臵總賬會計科目和明細賬會計科目。
第二十二條根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，取得。
或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
第二十三條根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，設臵、
啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款。
日記賬、輔助賬，按《會計基礎工作規(guī)范》的要求進行對賬、
結賬、錯賬更正。
第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和。
報送財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表。
應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資。
料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管。
理制度。
第二十五條會計人員工作崗位調整或者因故離職，必。
17。
須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接。
手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責人負責監(jiān)交。
第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做。
好以下工作：
1、已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填。
制完畢；
2、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余。
額后加蓋經辦人員印章；
3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材。
料；
4、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬。
簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文。
件、其他會計資料和物品等內容（實行會計電算化的部門，
從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟。
件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物等內容）。
第二十七條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐。
項移交，接替人員要逐項核對點收：
1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。
不一致時，移交人員必須限期查清；
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必。
須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注。
明，由移交人員負責；
18。
3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，
應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債。
權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；
4、移交人員經管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交。
接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)。
據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)。
交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會。
計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法。
律責任。
第二十九條會計年度終了后，對會計資料進行整理立。
卷，確保會計檔案的安全與完整。
第三十條及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位。
的檔案部門保管。
第三十一條設臵歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案。
借閱登記簿。
第三十二條會計檔案的借閱：
1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有。
特殊需要必須經上級主管部門或單位領導人、會計主管人員。
批準；
2、外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經。
會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；
19。
3、單位內部人員借閱會計檔案時，應經會計主管人員。
或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；
4、借閱人應認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日。
期、數(shù)量、內容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散。
原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，
須經領導批準后方能攜帶外出或復印原件）；
6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦。
理注銷借閱手續(xù)。
第三十四條會計檔案的銷毀：
會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按。
《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條電算化會計崗位和工作職責。
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)。
據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處。
理工作；
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑。
證等進行審核；
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運。
行，管理機內會計數(shù)據(jù)；
4、數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內的會計數(shù)據(jù)進行分析。
第三十六條會計電算化操作管理制度。
20。
1、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經授權人員授。
權操作會計軟件；
2、操作人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計。
軟件；
3、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作。
記錄，記錄操作時間、內容、故障情況等內容。
第三十七條會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度。
1、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)。
和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質存放的數(shù)據(jù)保存雙備。
份；
2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程。
中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術。
人員進行修改、升版和硬件更換；
3、健全必要的計算機病毒防治措施。
第三十八條會計電算化檔案管理制度。
1、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計。
數(shù)據(jù)以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打。
印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；
2、嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求，對會計檔案進行。
專人管理；
3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防。
塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；
21。
4、采用磁性介質保存會計檔案的，要定期進行檢查，
定期復制，防止由磁性介質損壞而使會計檔案丟失；
5、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，
嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意。
毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理；
6、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲。
會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經單位領。
導同意，不得外借和帶出單位；
7、借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續(xù)，經手人。
必須簽字記錄；存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時，還。
應該認真檢查，防止感染病毒。
第七章往來款的管理。
第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經。
濟業(yè)務活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性。
待結算的款項。單位往來款核算的內容主要包括：暫付款、
暫存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應。
付賬款、預收賬款、其他應付款等。
第四十條健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年。
度清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行。
為。
建立債權債務責任追究等制度，督促財務及相關人員及。
時清理往來款項。
第四十一條對各單位往來款項每年開展一次集中清。
22。
理，查清各種往來款的性質、類型及形成的原因，并針對不。
同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關賬。
務。
第四十二條行政單位收入的管理。
1、各項收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要專款專。
用。收入與支出有對應的，要劃清界限，避免相互擠占、挪。
用。
2、其他收入要符合國家的有關規(guī)定，堅持“先收后支、
量人支出、自求平衡、略有結余”的原則，在編制年度預算。
時，依據(jù)規(guī)定，結合本單位實際，編制其他收入年度預算，
納入本單位的收入預算，實行統(tǒng)一的預算管理。其他收入要。
及時入賬，統(tǒng)一納入財務機構的財務管理，任何科室（單位）。
和個人不得借故私設“小金庫”，不得設臵帳外帳，公款私。
存。
第四十三條事業(yè)單位收入的管理。
1、財政補助收入的管理。財務機構匯總各科室（單位）。
上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預算經。
費請撥單”報同級財政部門。財務機構根據(jù)同級財政部門撥。
款，并結合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來撥款。
2、撥入專款的管理。要按照專款的用途使用，不得挪。
用。財務機構在收到專款時分別設臵賬戶，并單獨組織會計。
23。
核算。要按照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況。
和事業(yè)成果情況的報告，項目完成后專項辦理報賬手續(xù)，余。
款按照撥款單位的要求處理。
3、事業(yè)收入的管理。嚴格按照國家批準的收費項目和。
收費標準進行收費，不擅自設立收費項目，自己確定收費標。
準；按國家規(guī)定繳納稅款；使用財政部門和稅務部門統(tǒng)一印。
制的票據(jù)；取得的收入及時入賬。
4、各項收入都要統(tǒng)一納入財務機構管理。各相關的科。
室（單位）不得以任何理由設臵帳外帳，私設“小金庫”。
第四十四條行政單位支出的管理。
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標準，保證人。
員經費和日常工作開展的必須開支。
2、加強經費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理。
薄弱的支出項目實行重點管理和控制。
3、嚴格專項支出管理，保證專款專用，單獨設帳、專。
門核算，及時監(jiān)督資金支出、結算等情況。
4、建立健全經費支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經批準的預。
算和相關規(guī)定審核辦理各項支出。
5、有計劃并結合實際業(yè)務進展安排資金使用，既要節(jié)。
約開支，又要講求支出實效。
第四十五條事業(yè)單位支出的管理。
24。
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項事業(yè)支出的開支范圍和標。
準。
2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。
3、在各項事業(yè)支出之間保持合理的支出結構，要控制。
人員經費支出，增加公用經費支出，促進事業(yè)活動的不斷發(fā)。
展。
4、劃清事業(yè)支出與經營支出的界限。一是達到基本建。
設額度的支出，報請相關部門從基建投資中安排，不得擠占。
事業(yè)經費；二是由個人承擔的支出，不得由單位負擔；三是。
不得將應列入經營支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應列。
入事業(yè)支出的項目列入經營支出；四是對附屬單位補助支出。
和上繳上級支出，不得計入本單位的事業(yè)支出。
第十章附則。
第四十六條本制度由承德市財政局負責解釋。