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質量體系內審總結 國資委下達內審工作計劃篇一

第一條為加強對浙江省人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省^v^）履行出資人職責企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的內部監(jiān)督和風險控制，規(guī)范企業(yè)內部審計工作，保障企業(yè)財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規(guī)要求，根據《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關法律法規(guī)，并參照《中央企業(yè)內部審計管理暫行辦法》，制定本辦法。

第二條企業(yè)開展內部審計工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱企業(yè)內部審計，是指企業(yè)內部審計機構依據國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和企業(yè)內部管理規(guī)定，對企業(yè)及所屬單位財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效、建設項目或者有關經濟活動的真實性、合法性、效益性進行監(jiān)督和評價工作。

第四條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，依照內部審計規(guī)定、準則的要求，認真組織做好內部審計工作，及時發(fā)現問題，明確經濟責任，糾正違規(guī)行為，檢查內部控制程序的有效性，防范和化解經營風險，維護企業(yè)正常生產經營秩序，促進企業(yè)提高經營管理水平，實現國有資產的保值增值。

第五條省^v^依法對企業(yè)內部審計工作進行指導和監(jiān)督。

第二章內部審計機構設置

第六條企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定，建立相對獨立的內部審計機構，配備相應的內部審計人員，建立健全內部審計工作規(guī)章制度，有效開展內部審計工作，強化企業(yè)內部監(jiān)督和風險控制。

第七條國有控股公司和國有獨資公司，應當依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，在董事會下設立獨立的審計委員會。

第八條企業(yè)審計委員會應當履行以下主要職責：

（一）審議企業(yè)年度內部審計工作計劃；

（二）監(jiān)督企業(yè)內部審計質量與財務信息披露；

（三）監(jiān)督企業(yè)內部審計機構負責人的任免，提出有關意見；

（四）監(jiān)督企業(yè)社會中介機構等的聘用、更換和報酬支付；

（五）審查企業(yè)內部控制程序的有效性，并接受有關方面的投訴；

（六）審議其他重要內部審計事項。

第九條未建立董事會的國有獨資公司及國有獨資企業(yè)，應當按照加強財務監(jiān)督和完善內部控制機制的要求，依據國家的有關規(guī)定，加強內部審計工作的組織領導，明確工作責任，強化企業(yè)內部審計工作，做好內部審計機構與內部監(jiān)察（紀檢）、財務、人事等有關部門的協(xié)調工作。

第十條企業(yè)內部審計機構依據國家有關規(guī)定開展內部審計工作，直接對企業(yè)總經理負責；設立審計委員會的企業(yè)，內部審計機構應當接受審計委員會的指導和監(jiān)督。

第十一條企業(yè)所屬單位應當設立相應的內部審計機構；尚不具備條件的應當設立專職審計人員。

第十二條企業(yè)內部審計人員應當具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務能力,并取得內部審計崗位資格證書；內部審計機構的負責人應當具備中級以上相應專業(yè)技術職稱資格。

第三章內部審計機構主要職責和權限

（一）制定企業(yè)內部審計工作制度，編制企業(yè)年度內部審計工作計劃；

（五）組織對企業(yè)內設機構及所屬單位的負責人進行任期經濟責任審計；

（十）對企業(yè)年度工資總額來源、使用和結算情況進行檢查；

（十一）法律、法規(guī)規(guī)定和企業(yè)主要負責人要求辦理的其他事項。

第十四條企業(yè)內部審計機構對年度財務決算的審計質量監(jiān)督應當根據企業(yè)的內部職責分工，依據獨立、客觀、公正的原則，保障企業(yè)財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規(guī)要求。

（二）依據所在國家及地區(qū)法律規(guī)定，在境外進行審計的境外所屬單位；

（三）國家法律、法規(guī)未規(guī)定須委托社會中介機構審計的企業(yè)內部有關單位。

第十六條企業(yè)內部審計機構對企業(yè)及所屬單位的經營績效及有關經濟活動的評價工作，依據國家有關經營績效評價政策進行。

第十七條企業(yè)內部審計機構應當加強對社會中介機構開展企業(yè)及其所屬單位有關財務審計、資產評估及相關業(yè)務活動工作結果的真實性、合法性進行監(jiān)督，并做好社會中介機構聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督。

第十八條企業(yè)內部審計機構相關審計工作應當與外部審計相互協(xié)調，并按有關規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。

（三）對與審計事項有關的部門和個人進行調查，并取得相關證明材料；

（六）企業(yè)董事會或企業(yè)主要負責人在管理權限范圍內，應當授予內部審計機構必要的處理處罰權。

第二十條企業(yè)內部審計機構應當根據國家有關規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，制定企業(yè)年度審計工作計劃，對內部審計工作作出合理安排，并報經企業(yè)董事會（審計委員會）或主要負責人審核批準后實施。

第二十一條企業(yè)內部審計機構應當充分考慮審計風險和內部管理需要，制定具體項目審計方案，做好審計準備。

第二十二條企業(yè)內部審計機構應當在實施審計前3個工作日，向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達。

被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備。

第二十三條企業(yè)內部審計機構的審計報告應當與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十四條企業(yè)內部審計機構的審計報告上報企業(yè)董事會（審計委員會）或主要負責人審定后，企業(yè)應當根據審定意見，向被審計單位下達審計報告（決定）。

第二十五條被審計單位若對企業(yè)下達的審計決定書有異議，可以提請企業(yè)董事會（審計委員會）或省^v^申訴。

第二十六條企業(yè)內部審計機構對已辦結的內部審計事項，應當按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。

第二十七條企業(yè)內部審計機構應當每年向企業(yè)董事會（或主要負責人）提交內部審計工作總結報告。

第二十八條企業(yè)內部審計機構對主要審計項目應當進行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。

第五章內部審計工作要求

第二十九條企業(yè)內部審計機構應當根據國家有關規(guī)定和企業(yè)內部管理需要有效開展內部審計工作，加強內部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經營風險。

第三十條企業(yè)內部審計機構應當對違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現的企業(yè)內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。

第三十一條對于被審計單位及相關工作人員不及時落實內部審計報告（決定），給企業(yè)造成損失浪費的，企業(yè)應當追究相關人員責任；對于給企業(yè)造成重大損失的，還應當按有關規(guī)定向上一級機構及時反映情況。

第三十二條企業(yè)內部審計機構下列工作事項應當報省^v^備案：

企業(yè)內部審計工作中發(fā)現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等，應向省^v^報送專項報告。

第三十三條根據出資人財務監(jiān)督工作需要，企業(yè)內部審計機構按照省^v^有關工作要求，對企業(yè)及所屬單位發(fā)生重大財務異常等情況組織進行的專項審計，應當向省^v^提交審計報告。

第三十四條企業(yè)內部審計機構要不斷提高內部審計業(yè)務質量，并依法接受省^v^、國家審計機關對內部審計業(yè)務質量的監(jiān)督檢查。

第三十五條企業(yè)內部審計機構應當根據本辦法組織開展內部審計工作，并對其出具的內部審計報告的客觀真實性承擔責任。

第三十六條為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，企業(yè)內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。

第三十七條企業(yè)內部審計人員應當嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

第三十八條企業(yè)內部審計人員在實施內部審計時，應當在深入調查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。

第三十九條企業(yè)董事會（或主要負責人）應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；企業(yè)內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。任何組織和個人不得對認真履行職責的內部審計人員進行打擊報復。

第四十條企業(yè)對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。

第四十一條企業(yè)應當保證內部審計機構所必需的審計工作經費，并列入企業(yè)年度財務預算。企業(yè)內部審計人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術職務資格的考評、聘任和后續(xù)教育，企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定予以執(zhí)行。

第六章罰則

第四十二條對于企業(yè)出現重大違反國家財經法紀的行為和企業(yè)內部控制程序出現嚴重缺陷，除按規(guī)定依法追究企業(yè)主要負責人、總會計師（或者主管財務工作負責人）及財務部門負責人的有關責任外，同時還相應追究企業(yè)審計委員會相關人員的監(jiān)督責任。

第四十三條對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照國家有關規(guī)定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第四十四條對于打擊報復內部審計人員問題，企業(yè)應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。受打擊報復的企業(yè)內部審計人員有權直接向省^v^報告相關情況。

第四十五條被審計單位相關人員不配合企業(yè)內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計決定的，企業(yè)應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第七章附則

第四十六條各企業(yè)可根據本暫行辦法并結合企業(yè)實際情況，制定具體實施細則。

第四十七條各市國有資產監(jiān)督管理機構可參照本辦法，結合本地區(qū)實際制定本地區(qū)相關工作規(guī)范。

第四十八條本辦法由省^v^負責解釋。

第四十九條本辦法自下發(fā)之日起施行。

質量體系內審總結 國資委下達內審工作計劃篇二

20xx年，黨委組織部、黨校要在校黨委的領導下，以_*_重要思想為指導，認真學習貫徹黨的*、十六屆六中全會和省委x屆x次會議精神，認真學習貫徹校xx屆x次黨委全委會議精神，認真貫徹落實*、省委、省委教育工委的各項政策和要求，緊緊圍繞學校迎接本科教學水*評估等中心工作任務，對照省委教育工委對我校黨建工作考核時提出的整改意見和整改要求，以繼續(xù)落實整改措施為契機，進一步提高我校黨建工作水*和質量，增強黨組織的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力；以開展保持*員先進性教育為重點，進一步加強黨員的教育管理，引導黨員堅定理想信念，堅持黨的宗旨，充分發(fā)揮黨員的先鋒模范作用；以認真做好校第十四次黨代會的相關籌備工作、開好校第十四次黨代會為新的起點，進一步加強領導班子和干部隊伍建設，不斷提高各級領導干部和管理骨干的理論素養(yǎng)和領導水*，為學校的改革、發(fā)展和穩(wěn)定提供堅強的組織保證。

1、繼續(xù)抓好黨員、干部特別是各級領導干部的思想理論學習。按照武裝頭腦、指導實踐、推動工作的要求，協(xié)同黨委其它職能部門，組織全校黨員、特別是黨員領導干部，通過黨校集中培訓學習和全年不少于十次的組織活動等多種渠道，采取多種方式認真學習十六屆四中全會和省委十屆八次會議精神，充分認識加強黨的執(zhí)政能力建設的重大意義，不斷提高黨員、干部的思想理論素質。堅持理論聯系實際，做到學以致用、用以促學、學用結合，緊密聯系學校工作實際，進一步明確加強黨的執(zhí)政能力建設的指導思想、總體目標和主要任務，進一步提高科學治教、民主治教、依法治教的能力，為完成校十三屆十次黨委全委會議提出的各項工作任務、推進學校的改革與發(fā)展打下堅實的思想理論基礎。

2、認真貫徹落實省委基層組織建設工作會議精神和《關于加快推進_強基工程_的實施意見》，根據省委教育工委的貫徹意見，進一步加強我校各級黨組織建設。緊緊圍繞培養(yǎng)人這一根本任務，密切結合學校改革發(fā)展和教學科研等工作，進一步加強思想建設、組織建設、作風建設和制度建設，自覺增強_服從服務意識，結合滲透意識，改革創(chuàng)新意識_，積極探索黨建工作新路子，充分發(fā)揮黨組織的政治核心作用和戰(zhàn)斗堡壘作用。

3、根據《xx省普通高等學校基層黨組織建設工作考核實施意見》和《xx省普通高等學校基層黨組織建設工作考核基本標準》的各項要求，對照省委教育工委對我校基層黨組織建設工作考核時提出的整改意見和整改要求，繼續(xù)落實整改措施，進一步提高我校黨建工作水*和質量，增強黨組織的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，促進基層黨組織建設，提高基層黨組織的工作水*。

4、繼續(xù)實行學院級黨委、黨總支、黨支部目標管理。貫徹執(zhí)行《xx省高等學校院（系）黨組織工作暫行規(guī)定》，進一步探索建立健全學院黨政共同負責制的有效運行機制，推動學院_黨政配合、共同負責_更加高效運行；結合成立學院級黨委和分黨校的新形勢和新要求，改進工作方式，做好為各學院級黨委、黨總支、直屬黨支部以及分黨校的服務工作、指導工作和檢查考核工作；完善黨支部目標管理，增強黨支部的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力。完成xx年學院級黨委、黨總支和直屬黨支部目標管理檢查評估工作。指導和督促學院級黨委、黨總支和直屬支部抓好黨支部的目標管理工作，在抓基層、打基礎上下功夫，進一步加強黨支部建設，充分發(fā)揮黨支部在高校黨組織建設方面的基礎作用。

5、從建設好基層黨組織和基層領導班子，保證順利完成學校的中心工作任務的高度認識和對待學院級黨委、黨總支與直屬黨支部的換屆選舉工作，根據《**基層組織選舉工作暫行條例》，致力于使基層黨組織換屆選舉工作規(guī)范化和正常化，指導后勤基建黨總支、產業(yè)黨總支、后勤服務總公司直屬黨支部和附屬中學黨支部等4個黨總支、直屬黨支部做好換屆選舉工作。

6、認真貫徹落實全國、全省黨員發(fā)展工作會議精神和全國大學生思想政治工作會議精神，根據省委教育工委即將下發(fā)的關于做好在高校青年知識分子中發(fā)展黨員工作的意見，結合我校的實際情況，出臺我校關于進一步加強和改進學生黨建工作的實施意見，進一步加強在青年知識分子特別是大學生的黨員發(fā)展工作。以積極而慎重的`態(tài)度，采取有效措施，繼續(xù)加大發(fā)展大學生黨員工作力度，加強檢查和督促，提高發(fā)展質量，努力實現高年級學生_支部建在班上_、_一年級有黨員，二年級有黨小組，三年級有黨支部_的目標。高度重視青年骨干教師中發(fā)展黨員工作，努力營造良好的政治氛圍，進一步*思想，完善工作機制，及時把符合條件的優(yōu)秀青年骨干教師吸收到黨內來，不斷壯大黨員隊伍，改善黨員隊伍結構。試行教職工黨員發(fā)展公示制度。做好迎接省委教育工委對高校發(fā)展黨員工作的專項檢查。

7、進一步加強組織員隊伍建設，完善組織員工作制度。適應成立學院級黨委的新形勢和新任務，對組織員例會制度做進一步完善和探討；擬根據省委教育工委的有關規(guī)定精神，制定_組織員任用、管理和考核辦法_。認真做好黨員組織關系接轉、黨費收繳與管理工作。

8、根據校黨委的統(tǒng)一部署和分工，在省委組織部、省委教育工委的領導和指導下，認真執(zhí)行黨委換屆選舉的有關規(guī)定和程序，全力以赴做好召開校第十四次黨代會的相關籌備工作，以達到規(guī)范組織建設、凝聚人心、促進事業(yè)發(fā)展之目的。

9、注重干部學習理念的更新、學習能力的培養(yǎng)和創(chuàng)新能力的開發(fā)，以建設學習型、創(chuàng)新型干部隊伍為重點，進一步做好干部教育培訓工作。充分利用黨校陣地，加大干部培訓力度，繼續(xù)采取掛職鍛煉、調訓、進修等多種途徑，切實提高全面素質和領導才能。做好省委黨校、省委教育工委和國家林業(yè)局黨校的干部調訓工作；繼續(xù)做好提高黨政管理干部知識和學歷層次的工作。

10、根據《南京林業(yè)大學處級領導干部選拔任用實施辦法》和《南京林業(yè)大學科級領導干部選拔任用實施辦法》的有關規(guī)定，做好經管學院、土木學院增補副院長的工作，做好學院增配辦公室副主任的工作，做好xx年任職試用干部試用期滿考核、干部任期屆中的調整與交流等干部工作。根據《黨政領導干部選拔任用條例》的各項規(guī)定和原則，進一步探索建立科學的選人用人機制和科學的干部政績考核機制，進一步完善干部工作的有關規(guī)章制度，認真貫徹執(zhí)行《黨政領導干部選拔任用工作條例》，進一步完善我校干部選拔任用有關規(guī)章制度，逐步建立科學的選人用人機制，推進干部工作的民主化、科學化、制度化。

11、根據《南京林業(yè)大學評任正、副處級調研員工作的實施細則》和《南京林業(yè)大學評任正、副主任科員工作的實施細則》的有關規(guī)定，上半年完成正、副處級調研員和正副主任科員評審工作。

12、按照干部管理權限，做好日常干部管理工作。繼續(xù)貫徹執(zhí)行《黨政領導干部考核工作暫行規(guī)定》，做好校、處兩級干部年終考核相關工作。進一步探索、完善中層干部考核制度和方法。配合校紀委在全校黨員干部中開展廉潔自律的教育活動。

加強與我校在外地掛職鍛煉干部的聯系與溝通，做好支持和保障工作。

14、以建設學習型、創(chuàng)新型干部隊伍為重點，進一步做好干部教育培訓工作，注重干部學習理念的更新、學習能力的培養(yǎng)和創(chuàng)新能力的開發(fā)。充分利用黨校陣地，圍繞學校中心工作任務，圍繞加強黨的執(zhí)政能力建設和樹立科學發(fā)展觀兩大主要內容，今年重點對中層領導干部進行管理理論的培訓，切實提高治校的能力和水*，上半年舉辦教師黨支部*、學生黨支部*、工會干部和*員培訓班；下半年擬圍繞保持*員先進性教育活動，重點安排好2～3場專題黨課或專題輔導報告為開展先進性教育活動打好思想理論基礎，舉辦黨外高知和教職工入黨積極分子培訓班。

15、為適應各學院成立分黨校的新情況，科學劃分黨委黨校和分黨校的工作內容，充分發(fā)揮分黨校的工作創(chuàng)造性和積極性，同時進一步加強對分黨校工作的指導、檢查、考核和服務工作。

16、進一步完善建立干部理論學習檔案制度，切實加強對中層干部理論學習和教育培訓的管理與考核。

17、進一步加強黨校規(guī)范化建設，進一步建立健全黨校教研活動制度、考核評比等規(guī)章制度，加強黨校兼職教師隊伍建設，定期組織黨校兼職教師開展學習交流、集體備課等教研活動；探索提高黨校培訓的針對性和有效性，加大在教學內容、教學形式和教學手段等方面的改革創(chuàng)新力度，使黨員、干部通過參加培訓更有效地提高素質和能力；爭取進一步改善黨校教學和開展活動的條件，開創(chuàng)黨校工作新局面，為創(chuàng)建_紅旗黨校_而努力。完成優(yōu)秀黨課教案的申報與校內評選工作。

18、進一步重視和關心老干部工作，按照熱情周到、耐心細致實事求是、嚴肅認真的要求，做好老干部的各項工作，支持和配合離退休處做好老同志的相關工作。

質量體系內審總結 國資委下達內審工作計劃篇三

我市的內部審計工作在市委、市*和省審計廳的正確領導下，在各內審單位領導的重視支持下，緊密圍繞我市現代化濱湖大城市建設這個中心，進一步拓展工作思路，積極推進內部審計工作從以真實性、合規(guī)性為主的財務審計向財務審計與管理審計并重的轉型，把內審工作的出發(fā)點和落腳點放在促進發(fā)展、促進管理、促進提高效益，強化內部控制、防范風險上，開展了各種形式的內部審計監(jiān)督工作，取得了明顯的成績。據不完全統(tǒng)計，全市215家內審機構共完成審計項目6819項，查出損失浪費2488萬元，增加效益13008萬元，提出建議意見被采納1386條。內部審計工作已成為部門和單位內部嚴肅財經紀律、加強內控管理、維護經濟秩序、促進黨風廉政建設的一個重要手段，為服務合肥經濟跨越式發(fā)展、構建和諧社會發(fā)揮了積極的作用。

全市內審機構緊密圍繞本部門、本單位的中心工作，以促進加強單位內部管理和控制、提高經濟效益和反腐倡廉為重點，積極進行工作重點“轉型”，認真開展審計工作。

一是積極開展內控制度評審和制度建設工作。全市內部審計機構利用對本單位、本企業(yè)的經營管理流程以及內控制度執(zhí)行中的重要環(huán)節(jié)和關鍵點比較熟悉的優(yōu)勢，20xx年共開展了206項內控制度執(zhí)行情況的評審工作。其中合肥供電公司組織開展了對市公司的固定資產管理，對三縣公司的貨幣資金、物資管理和鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理實施了內控評價。按照內控評價體系指標進行了打分，針對貨幣資金和物資管理存在著比較大的風險，提出了加強管理的6條意見，并專題向公司領導提交了綜合審計報告。市*局為進一步規(guī)范建設工程竣工決算審計費收取標準，制定了《關于調整建設項目竣工決算審計費收取標準的規(guī)定》（合公通[20xx]18號文件），強化了內部建設項目的資金、竣工決算的審計監(jiān)督和管理，提高了建設項目資金效益，發(fā)揮了制度保障作用。合肥科技農村商業(yè)銀行按照《合肥科技農村商業(yè)銀行審計檢查實施辦法》、《合肥科技農村商業(yè)銀行審計稽核部崗位職責及內部操作流程》等制度加強內部管理并優(yōu)化操作流程，進一步明確任務分工，界定每個環(huán)節(jié)崗位責任，讓稽核人員各履其職、各負其責，促進了稽核工作質量的提高。合肥市第二人民醫(yī)院按照*頒布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計規(guī)定》，成立了獨立的內審室，配備了兩名專職內審人員，加強了對醫(yī)療收費、一次性耗材收費等工作的監(jiān)督檢查，制定了《二院內審工作職責（細則）》等制度，使內審工作有法可依、有章可循，成效顯著。

二是突出建設項目審計。為了節(jié)約建設資金，全市各內審機構都針對本單位的建設熱點，積極地開展建設項目審計。據不完全統(tǒng)計，到12月底，內審機構已審計建設項目5906個。合肥電信分公司審計部20xx年繼續(xù)嚴把審計質量關，嚴格按照省公司的要求，對具備條件的工程項目做到100%審計，截止到11月底統(tǒng)計，共審計認定通信工程項目4299項，工程送審總金額萬元，審減萬元。建筑安裝工程66項，送審金額萬元，審減萬元。安徽中煙工業(yè)公司合肥卷煙廠基建及零星維修送審工程233個，送審金額1593、79萬元，審減額243、66萬元，審減率15%；合肥市建設投資控股（集團）有限公司接審項目121個，涉及工程86項，送審金額萬元，部分已審定項目的核減率達20%；合肥市*局審計處實施工程竣工決算審計68項，送審金額萬元，審減額萬元，審減率。通過對基建工程項目的審計，有效地防止了建設工程項目高估冒算行為，保證了工程項目質量，節(jié)約了建設資金，發(fā)揮了內部審計監(jiān)督與服務的功能。

三是繼續(xù)完善財務收支審計。全市內審機構加強了對財務收支真實性和合法性的檢查監(jiān)督，累計完成財務收支審計214項，促進了各單位財務管理工作的規(guī)范化。合肥新站試驗區(qū)財政局對*采購環(huán)節(jié)，注意嚴格把關，極力提升采購資金節(jié)約效率，強化對*采購的監(jiān)管。截至20xx年10月份，全區(qū)自行采購預算億元，實際支付億元，節(jié)約資金273萬元，資金節(jié)約率高達。廬陽區(qū)大楊鎮(zhèn)對鎮(zhèn)吳郢社居委、五里拐社居委、夾塘社居委、草塘社居委、龍王社居委、高橋社居委、照山社居委、王墩社居委、大楊村、十張村、謝崗村、崗西村、水庫村計13個村居20xx年1—6月份財務收支情況進行了審計。市公路局對所屬11個單位20xx年財務收支進行了全面審計，審計面為100%，通過審計，發(fā)現問題36個，提出審計意見38條，所審項目均下發(fā)了審計意見書，并進行跟蹤落實。

四是大力開展經濟責任審計。據統(tǒng)計，全市內審機構已對196個縣以下領導干部和企業(yè)領導人員開展了經濟責任審計。通過審計，強化了領導干部和企業(yè)領導人員的經濟責任意識、自我約束意識，促進了黨風廉政建設。如市郵政局20xx年以財務收支審計為基礎、經濟責任審計為重點，實施了對蜀山區(qū)局局長、包河區(qū)局局長的任中經濟責任審計，努力做到三個結合，即經濟責任審計與財務收支審計相結合；經濟責任審計與廉政工作相結合；經濟責任審計與職業(yè)素質相結合。市建委、市民政局、市教育局、市衛(wèi)生局、市園林局、瑤海區(qū)、廬陽區(qū)大楊鎮(zhèn)、百大集團、四方集團、市公路局、蜀山區(qū)教育局等單位，也積極開展經濟責任審計，切實使經濟責任審計成為正確評價被審計人員任期經濟責任、人事部門考核任用干部、紀檢*門抓黨風廉政建設的重要依據。

五是加強合同管理工作。安徽中煙工業(yè)公司合肥卷煙廠審計部為了維護企業(yè)經濟利益及合法權益，嚴格按照合同法規(guī)定，對企業(yè)涉外的所有協(xié)議、合同進行認真審核、嚴格把關，全年共審核審簽經濟合同342份，金額達萬元，無違約合同發(fā)生，很好的規(guī)避了合同風險。安徽氯堿法規(guī)審計部截至20xx年11月底共審核集團、錦邦等5個公司的合同1742份，合同進展報告259份。合肥市建設投資控股（集團）有限公司嚴格按照《集團公司合同管理暫行辦法》規(guī)范合同的訂立、審查，從維護公司利益角度出發(fā)，修改不合法不合規(guī)之處，避免潛在風險，全年共審查合同300余份，較好地履行了風險控制職能。

合肥市內審協(xié)會在市審計局的領導下，在各內審協(xié)會會員單位和理事的共同參與下，在市審計局機關各部門的大力支持和配合下，認真履行章程賦予的義務，全面實施協(xié)會年初制定的工作方針和計劃，突出重點，講求實效，充分發(fā)揮好橋梁紐帶作用，切實履行好管理、協(xié)調、服務、交流職責。一年來，市內審協(xié)會以服務為理念，主要做了以下工作。

一是推進內部審計職業(yè)化建設。第一，抓好內審人員繼續(xù)教育和培訓工作，促進內審人員職業(yè)化水*的提高。根據安徽省內部審計師協(xié)會和合肥市內部審計協(xié)會20xx年工作要點的要求，圍繞省市審計機關開展的“審計質量年”活動，組織了一系列活動，進一步規(guī)范審計行為，推動內部審計工作發(fā)展。20xx年5月，市內審協(xié)會舉辦了一期全市內部審計質量管理培訓班，全市各單位內部審計人員參學的積極性非常高，共有260余人參加了培訓，創(chuàng)下了內審人員參學之最。開班時，市審計局吳利林局長親臨致辭，對參學人員是一個極大的鼓舞。培訓班聘請了安徽財經大學老師和省審計廳的審計專家授課，系統(tǒng)地學習了內部審計項目質量管理、內部審計文書規(guī)范化，審計信息化等內容，為提高全市內審人員的專業(yè)素質和業(yè)務技能，建立健全內部審計制度，促進全市內審工作的規(guī)范化、制度化、科學化和職業(yè)化水*起到了積極的作用。

第二，繼續(xù)做好cia考試的宣傳、報名工作。cia是國際內部審計專家的標志，是提高內審人員素質的一條重要途徑。市內審協(xié)會為組織宣傳、報名工作投入了很大精力，20xx年共組織了30人參加考試。

質量體系內審總結 國資委下達內審工作計劃篇四

一、略被審計單位基本情況

二、略公司整體經營情況

三、審計發(fā)現問題、風險分析及改善建議

(一)會計核算方面的問題

1、未對“應收賬款”計提壞賬準備

《會計核算制度》規(guī)定“根據每月當期應收賬款及其他應收款合計金額的4%計提壞賬準備，計入當期損益”；但審計發(fā)現財務賬面一直未計提壞賬準備。

我們認為應收賬款的賬務處理未能體現會計謹慎性原則，不符合企業(yè)會計準則規(guī)定；會虛增利潤，導致報表有誤。

建議按照制度和準則的要求，按期計提壞賬準備。

2、“存貨跌價準備”的計提有誤

《會計核算制度》規(guī)定“存貨跌價準備：按當期期末庫存金額的`5?計提，累計存貨跌價準備金額達到當期存貨金額的20%時，可以不再計提”。但該司20xx年3月底和6月底在存貨跌價準備金額都超過存貨金額20%的情況下繼續(xù)按照5?計提了存貨跌價準備；且是按照期末存貨的總額計提，未能采用商品型號或類別按成本價與市場價孰低的計提方法。

我們認為存貨跌價準備賬務處理未能真正體現會計謹慎性原則，不符合企業(yè)會計準則規(guī)定；會虛減當期利潤，導致報表有誤。

建議按照制度和準則的規(guī)定，準確計提存貨跌價準備。

（1）彌補以前年度虧損；

（3）提取任意公積金（可以不提取）；

（4）向投資者分配利潤。股份分配原則上應該從累計盈利中分派，無盈利不得支付股利，即所謂“無利不分”。但有盈利時未提取法定公積金，在無盈利的情況下又進行了利潤分配；且股利分配的科目選擇錯誤，應該是“應付股利或利潤”，而非“其他應付款”。

我們認為賬務處理既違反了國家法律法規(guī)，存在法律違規(guī)風險；又是一種錯誤的賬務處理，需進行會計差錯更正。

建議嚴格按照法律法規(guī)的規(guī)定進行利潤分配和賬務處理，以防范法律違規(guī)的風險。

(二)財務管理方面的問題

1、記賬憑證沒有附件

*《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定：除結帳和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。無外來原始憑證的，可以自制原始憑證；但自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。審計期間發(fā)現存在大量無附件的記賬憑證（例如：20xx年6月記190#計提利息和存貨跌價準備）。

記賬憑證沒有附件既違反國家財務法規(guī)，又容易導致審計人員無法判斷該經濟事項的真實性，會計處理的合理性。

建議嚴格執(zhí)行國家財務法規(guī)，有外來原始憑證的附外來憑證；無外來原始憑證的，自行編制原始憑證并由相關人員簽名或者蓋章。

(三)經營管理方面的問題

1、未對客戶信用進行系統(tǒng)管控

《客戶授信評定與管理規(guī)定》規(guī)定：財務部根據申請資料內容將授信客戶相關信息完整錄入k3系統(tǒng)管理。審計過程中曾進入k3系統(tǒng)，進行客戶信用審查，但發(fā)現無法取得客戶信用信息。經詢問相關人員得知，未把客戶應收賬款的信用期和信用額度錄入k3系統(tǒng)中；日常管理中，財務人員依據《新舊客戶的信用額度表》進行人工核對檢查和管控。審計人員無法確定《新舊客戶的信用額度表》所列示單位的完整性、信息的時效性及執(zhí)行的真實性。

對客戶進行信用不進行電子管控而人工管控，容易導致超信用期而未及時收款、超信用額度發(fā)貨，進而導致出現壞賬、死賬，引起壞賬損失的風險。

的客戶超額銷售；嚴格按照授信額度及授信期限及時催收貨款，加速資金回籠，規(guī)避壞賬風險。

2、業(yè)務員代客戶墊付銷售貨款

審計過程中發(fā)現部分客戶在未出現銷售退回的情況下進行了退貨款賬務處理；進一步核實發(fā)現，此部分貨款都退給了公司的業(yè)務員。退款原因是業(yè)務員前期替客戶代墊了銷售貨款，現在客戶自己付款給了#$$$%科技公司，故公司需將業(yè)務員代墊貨款退還給個人。例如：20xx年1月25日記字173#憑證，退大連貨款；20xx年6月22日記字173#憑證，退德州公司貨款。這種業(yè)務員為拿到銷售提成替客戶代墊貨款，待客戶付款后再從公司將墊付貨款領走的行為存在潛在的法律糾紛風險。

業(yè)務員代客戶墊付銷售貨款既違背集團公司銷售提成政策，又使業(yè)務員承擔了客戶拒付貨款的潛在風險，還容易把客戶拒付貨款時的雙方（公司、客戶）法律糾紛演變?yōu)槿剑ü尽⒖蛻簟I(yè)務員）法律糾紛問題。

建議嚴格執(zhí)行集團銷售提成政策，有效控制潛在的法律糾紛風險。

3、銷售返利的支付存在違規(guī)現象

審計期間共計支付54筆銷售返利，合計金額273,元，其中：1筆由業(yè)務員領取現金后，打到對方公司賬戶；8筆由收款人和業(yè)務員簽字后直接領取現金；剩余45筆全部由出納轉到返利收款單位的私人賬戶。通過對返利支付憑證逐筆檢查，發(fā)現存在以下問題：同一客戶返利支付給不同的收款人（如：北科、東方）；不同客戶返利支付給相同收款人（如：陳光、于樂）；返利歸屬單位與收款單位不一致（通廣返利匯給曉峰）；同一客戶不同業(yè)務員支付返利（如：通廣）。

返利收款人與返利單位是否匹配尚需進一步確認；如兩者不匹配，存在冒領返利的風險。

對于返利中存在的種種問題和疑問，建議重新審視現行的返利制度和返利操作過程。反思究竟是制度設計缺乏可操作性與現實情況脫節(jié)，還是人為原因、執(zhí)行力問題。根據現實情況對制度重新修訂，頒布通過后嚴格執(zhí)行。

4、存在長期呆滯的存貨

通過對庫存的賬齡分析發(fā)現存在一定數量長期呆滯的存貨，其中半年至一年內的呆滯存貨占總庫存的，金額為52,元；一年以上呆滯存貨占總庫存的，金額為162,元。此部分產品長期呆滯，存在較大的跌價風險；既占用資金又存在倉儲成本。為降低存貨跌價風險，建議首先努力做好銷售預測工作，以銷定購、盡量避免發(fā)生采購數量顯著大于銷售數量，造成庫存積壓；其次對已形成呆滯的存貨，積極設法促銷清理；最后對促銷亦無法消耗的存貨，按期及時上報集團公司進行報廢清理審批，進行存貨報廢處理。

5、銷售毛利率低下

銷售純毛利潤嚴重低下，審計期間毛利率為，20xx年同期水*也僅為，本年至今累計毛利潤幾乎為零（以上未考慮收到的返利收入）。按客戶分析來看：170家實現銷售的客戶中，37%的客戶銷售為負毛利，合計虧損132,元（其中銷售額最高的兩家客戶就虧損33,元）；24%的客戶銷售不產生利潤；39%的客戶銷售為正毛利，合計盈利197,元。按銷售產品分析來看：129項實現銷售的產品中，42%的產品不產生毛利甚至為負毛利（虧損最嚴重的3項產品為：scc-b1331p、scc-b5367p、scc-b5331p）；只有58%的產品產生正毛利。在采購成本不可自主決定的情況下，毛利率低下的主要原因就是銷售價格過低，給經銷商的折扣過高。

過低的毛利率，首先會影響公司的生存和發(fā)展，其次會妨礙企業(yè)價值最大化目標的實現。建議合理提高銷售價格；力爭擴大高毛利率產品的銷售比重，實現利潤最大化。

四、略上次審計報告整改意見執(zhí)行情況跟蹤

五、財務指標評價（經營績效評價）

詳細指標和變動情況,見附件一《修正財務指標分析》。

六、審計結論

我們認為對內部控制制度建設及執(zhí)行非常重視，現有的內部控制和會計核算制度總體上是有效的，只是在某些方面存在一定的缺陷。

七、審計處理意見

針對本審計報告中提出的問題及審計意見，希望領導及各相關部門在此基礎上認真進行自查、整改、完善，后續(xù)審計中再發(fā)現此類問題，將按集團公司規(guī)定進行相應處罰。

質量體系內審總結 國資委下達內審工作計劃篇五

一、總體工作思路

2017年審計工作的總體思路是：以科學發(fā)展觀為指引，認真貫徹落實省、市審計工作會議和區(qū)委全委擴大精神，著力推動審計工作創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)，狠抓審計質量建設和隊伍建設，為現代化國際城市新中心建設作出新貢獻。

二、工作目標任務

一審計項目安排

20_年暫計劃安排審計項目47項部分經濟責任審計項目待確定后再增加，其中：財政預算執(zhí)行情況審計1項、經濟責任審計5項、部門預算執(zhí)行審計1項、固定資產投資審計35項其中決算審計11項、跟蹤審計24項、專項審計調查5項市局統(tǒng)一組織2項、自定項目3項。具體項目計劃見附表。

1.財政預算執(zhí)行情況審計

對20_年區(qū)本級財政預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計，審計中重點以預算管理和資金分配為重點，以預算執(zhí)行效率、專項資金管理和非稅收入管理為主要內容，關注國庫集中支付改革推進和配套制度建立情況，促進預算分配公開透明、科學規(guī)范，財政資金運行安全、合理有效。

2.經濟責任審計

根據區(qū)委組織部委托,暫安排對5名區(qū)管領導干部進行經濟責任審計部分經濟責任審計項目待確定后再增加,審計中將守法守規(guī)守紀盡責放在更加突出位置，加強對專項資金使用的績效評估，力爭在推動案件查處和防腐倡廉上實現新突破。

二其他審計工作

1.根據全區(qū)統(tǒng)一部署，組織開展河北村800畝城中村改造、清河路188畝、江心洲一、二期、鷺鳴苑危舊房改造、河西南部剩余地塊、南河風光帶等6項拆遷資金跟蹤審核工作。

2.完成區(qū)委、區(qū)政府部署的其他臨時性審計任務，協(xié)助區(qū)紀委、監(jiān)察局和司法等部門做好查案、辦案工作。

4.完成檔案管理省級三星復查工作。

5.加強全區(qū)內部審計的指導、管理和服務工作。

三、主要工作措施

一轉變觀念，著力推動審計科學轉型。

要始終圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作開展審計，用解放思想引領審計工作創(chuàng)新，促進審計科學轉型。注重加強審計服務。牢固樹立審計服務中心工作意識，增強審計工作的主動性、創(chuàng)造性，自覺將審計融入全區(qū)經濟社會發(fā)展大局，積極為領導提供有效的決策依據，當好決策參謀。

二創(chuàng)先爭優(yōu)，著力打造精品審計項目。

要緊扣打造審計“精品”工作目標，積極推動審計創(chuàng)先爭優(yōu)，全年力爭打造1至2項高質量的審計項目。加強審計工作科學管理。繼續(xù)建立審計工作目標管理責制，完善審計工作考核辦法，加強任務完成情況的考核考評。今年要推行局領導帶項目制度，重要審計項目必須有1名局領導擔任主審或助審。年內要編報計算機審計案例5篇、計算機審計方法2篇，開展信息系統(tǒng)審計1項，選送1至2人參加_計算機中級培訓，并力爭有案例、方法和計算機審計項目在_、省審計廳、市審計局評比中獲獎。

三夯實基礎，著力提高審計隊伍素質。

要有計劃加強審計人員的政治思想教育和業(yè)務技能培訓，不斷提高其綜合素質。一是抓緊思想政治建設。通過扎實的思想政治教育，使審計人員政治上堅定、思想上純潔，具備無私奉獻的思想品格，保持良好的職業(yè)道德，為圓滿完成審計任務打下堅實的思想基礎。二是抓實業(yè)務技能培訓。要結合實際，深入貫徹落實各級關于改進工作作風的有關規(guī)定，要在全局大興務實之風，始終堅持求真務實、嚴謹細致、客觀公正的工作作風，增強政治意識，大局意識和責任意識，進一步提高工作主動性、扎實性，以務實的作風完成好各項工作任務。

四立足實際，著力加強黨建和精神文明建設。

堅持“兩手抓”的工作理念，立足自身實際，以過硬的黨建工作和深入的精神文明建設，促進審計工作全面發(fā)展。主要是從認真落實黨建工作制度反面下手，繼續(xù)堅持黨員輪流上黨課，年內組織召開1次領導干部民主生活會，積極參加全區(qū)統(tǒng)一組織的“結對幫扶”、“一助一”和文明城市創(chuàng)建等工作。

質量體系內審總結 國資委下達內審工作計劃篇六

董事會和總裁辦對內部審計工作給予了高度的重視和支持， 明確 內部審計的宗旨是“監(jiān)督服務、查錯糾弊、促進管理” ，并要求各受 審單位（部門）要以高度負責的精神，正視問題，積極整改。為了強 化公司管理監(jiān)督體系，促進公司各項制度的落實，進一步提高公司的 經濟效益，充分發(fā)揮審計部門在公司管理中的作用，今年下半年，集 團公司進一步明確了審計部部門職責，配備了相應的專業(yè)人員。審計 部根據集團經營管理情況制訂了審計工作計劃，確定重點監(jiān)督、審計 的項目和范圍，逐步完善了內部審計工作制度和工作指引，內部審計 工作逐步走向程序化、正規(guī)化，監(jiān)督服務職能得到了進一步的加強。

結合公司的生產和經營管理情況，今年以來，在董事會的正確指 導下，審計部結合各子公司的具體情況，有重點、分階段地開展了日 常監(jiān)審和專項審計，審計工作基本上得到了受審單位的配合與支持，主要審計事項基本按計劃完成，全年共完成審計事項 146 項。其中， 對各子公司進行半年度審計 1 項，共查問題 213 個；半年度后續(xù)審計 1 項，重點對半年度審計發(fā)現進行了整改情況復查，各子公司加權* 均匯總落實率為 81%，整改情況較好；后續(xù)整改跟進 1 項，重點對未 整改落實情況進行了跟蹤，除 6 個問題因特殊情況未完成外，其余問 題均已整改完畢；進行采購審計 85 項，工程項目審計 57 項。所有 審計事項均及時出具了審閱意見（或審計報告） ，充分發(fā)揮了內部審 計的監(jiān)督、服務職能。

1、 工程項目審計

根據《內部審計實務指南》及《集團基建審計制度》 ，審計部分 別對 xx 項工程項目進行了審計。審計人員從項目審批程序、造價控 制、合同管理等方面入手，對上報的項目內容、工程量計算是否準確 重點進行了審查和抽查；必要時，審計人員與相關工程管理單位一道 對現場進行調研，盡量以最佳性價比提出審計意見。從本年度的`工程 審計情況來看，我公司目前普遍存在的問題是：工程管理制度不太健 全、子公司上報的文件資料自控性不強或內容不完善，很難滿足全面 審計的要求；大部分申報項目難于進行現場審計、現場管控全靠現場 各級人員自律進行；加之目前審計部無工程造價專業(yè)人員，審計部很 難獲取各子公司當地定額基價， 同時隱蔽工程的實際情況也無法進行 核實，給審計工作帶來了一定的難度。

2、采購審計

為檢查和驗證各子公司在財務內控、基建工程、采購物流、制度 執(zhí)行、資產盤點等方面的執(zhí)行情況，在董事會安排下，審計部從各子 公司 （部門） 抽調人員組成審計工作組、 制定了審計方案并經批準后， 于 20xx 年 x 月 x 日至 x 月 x 日，對集團內 xxxx 進行了 xx 審計。審 計工作組共發(fā)現 x 個問題，分別提出審計建議并發(fā)送至責任單位，責 任單位均進行了自糾自查并書面回復。此次審計，對規(guī)范各子公司經 營管理、提升集團管理水*起到了一定的促進作用。

4、 年度后續(xù)審

5、 后續(xù)審計跟蹤

xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日，后續(xù)審計工作組對后續(xù)審計中五個子 公司未整改的事項進行了逐項落實，除 xx 公司實施了現場審計外， 其余子公司均為非現場審計，本次落實整改率為 xx%；至本期止，整 個半年度審計匯總加權*均落實率為 xx%。因特殊情況而未落實的事 項， 各子公司均對未落實的原因進行了情況說明， 審計部將繼續(xù)跟蹤。

從半年度審計、后續(xù)審計、后續(xù)審計跟蹤的審計過程來看，各子 公司已開始漸漸適應了集團審計，從對審計工作的不認同到認同、不 理解到理解，集團審計部的管控職能已逐步得到體現。

6、日常監(jiān)控

1） 車輛費用監(jiān)控

xx 月份開始，審計部依據《車輛費用監(jiān)控審計辦法》要求對各 子公司提供的《車輛費用統(tǒng)計表》《百公里油耗統(tǒng)計表》進行分析工 、 作，現該工作由于所獲取的相關分析資料較有限，雖然只是停留在較 淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛費用管理工作。 財務費用、銷售費用、財務費用、銷售費用、管理費用的監(jiān)控 xx 月份開始，審計部依據《費用監(jiān)控審計辦法》收集、整理、 分析三項費用工作，現各子公司暫處于初步適應階段，也在努力配合 審計部的工作，審計部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。

1、審計人員崗位職責的建立

根據集團領導要求和部門職責的重新調整， 我們進一步明確了部 門各工作崗位的崗位職責，在此基礎上，確定了相關的工作流程和工 作要求，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由 于審計工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關的管理制度和 配套的考核辦法仍需要更進一步地完善。

2、 已建立的審計基本制度

檔案是企業(yè)的寶貴財富，也是審計工作的起始點。認真做好審計 資料收集和及時歸檔工作，既是審計工作的基本要求，也是集團公司 發(fā)展的歷史見證。審計檔案資料包括審計計劃、審計方案、審計工作 底稿、審計證據、審閱意見、審計報告等主要內容，為了規(guī)范審計檔 案的基礎性工作，促使審計工作程序化、標準化，今年下半年，審計 部對上述主要的審計檔案資料格式進行了規(guī)范。在具體的工作中，除 了要求審計人員保存好相關資料外，對與審計工作相關的電話記錄、 文件收發(fā)等詳細記載，做到有據可查。

4、 審計人員專業(yè)技能培訓

內部審計質量好壞，很大程度上取決于審計人員的專業(yè)素質。為 進一步提高審計人員的業(yè)務素質和管理能力，xx 月份開始，我們組 織召開 xx 會，明確和部署工作重點，探討審計方法，組織審計人員 進行內審工作經驗分享及內審知識的學習；xx 月份，審計部組織了 xx 的專題講座。通過這些系統(tǒng)的學習，審計人員開拓了視野，找到 了差距，明確了目標，對審計工作、審計質量、審計成果利用都有了 更高層次的認識。

5、 審計人員自律情況

xx 制度的建立健全與有效運行、人員自律是公司持續(xù)、穩(wěn)定發(fā) 展的必要條件和審計工作的前提， 審計人員在工作中能夠嚴格遵守公 司的各項規(guī)章制度、嚴格遵守《審計人員守則》的規(guī)定，行為規(guī)范基 本符合 《國際內部審計實務標準》 中關于對審計人員的道德規(guī)范要求。

在過去的一年中，雖然內部審計工作取得了一定的成績，但仍存 在著一些不足之處，主要表現在：一是由于審計部畢竟是一個內部監(jiān) 管部門，個別子公司對本部門的監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計 部全面、準確地掌握相關情況；二是審計部 xx 專業(yè)人員，對 xx 監(jiān)督 檢查的深度和廣度不夠，特別是在 xx 方面，無法做到全過程監(jiān)管； 三是在 xx 方面往往是出現客戶投訴的情況時才去介入，審計工作略 顯滯后，未能很好地做到防患于未然。

質量體系內審總結 國資委下達內審工作計劃篇七

改革開放三十多年來，我國經濟建設突飛猛進，取得了舉世矚目的成就。但也出現了諸多問題：經濟發(fā)展的同時帶來了嚴重的環(huán)境破壞。經濟的發(fā)展使一部分人先富起來，卻沒有帶動其他人共同富裕。改革開放初期實踐已經結束，摸著石頭過河的時代已經過去，但還未積累到足夠的經驗。黨內、國內消極腐敗問題沒有得到更本解決。

2013年6月17日，^v^^v^常委、^v^總理在^v^考察時提出，要以審計“倒逼”各項制度的完善。這一觀點不僅強調了審計工作的重要性。同時也看到黨和^v^勇于面對四大危險：“精神懈怠的危險，能力不足的危險，脫離群眾的危險，消極腐敗的危險”、解決危險的決心。將通過審計手段去發(fā)現問題，特別是發(fā)現體制、機制層面的問題，并將通過審計促使改革深化、通過制度完善完成深化改革過程中的頂層設計。

二、專項審計工作當前需要完成的任務

內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。因此內部審計將由原來簡單的財務收、支審計逐步擴展為以財務收、支審計為基，重點實行對“人”“財”“物”“管”“環(huán)”的專項內部審計。通過對“人”“財”“物”“管”“環(huán)”的內部深入審計，逐步挖掘部門、單位在內部控制過程中存在的缺陷、漏洞，為審計倒逼制度完善提供有效依據。

三、項目管理體系引入

四、項目管理的先進性

20世紀70年代末以來，項目管理從傳統(tǒng)項目管理進入現代項目管理的新階段，表現為項目管理范圍擴大，與其它學科的交叉滲透和相互促進，極大地豐富了項目管理的內容，項目管理理念得到了進一步深化。

五、項目管理發(fā)展狀況

六、什么是項目管理

項目管理就是以項目為對象，由項目組織對項目進行高效的計劃、組織、領導、控制和協(xié)調，以實現項目目標的過程。項目管理的主要內容有范圍管理、時間管理、費用管理、質量管理、人力資源管理、風險管理、溝通管理、采購與合同管理和綜合管理。項目管理的過程一般由啟動過程、計劃過程、執(zhí)行過程、控制過程和結束過程構成。因為專項審計工作也將涉及計劃、組織、領導、控制和協(xié)調，并將經歷啟動、計劃、執(zhí)行、控制、結束過程。因此利用項目管理體系對專項審計項目管理具有深遠意義。

七、專項審計如何融入項目管理

專項審計項目管理就是以專項審計為項目管理對象，通過審計項目計劃、審計組織、審計領導、審計控制、審計協(xié)調等一系列審計規(guī)范管理，實現審計項目目標的實現。

八、物資內部管控審計對企業(yè)規(guī)范管理具有深遠意義

我單位是以煤炭生產為主的生產性企業(yè)，生產所需物資全部為生產用材料、工具、設備。物資管理規(guī)范關系企業(yè)的生產成本控制的規(guī)范、關系生產經營管理的規(guī)范、關系我礦生產效益的全面提升，通過物資專項審計，能夠在全礦范圍深刻查找出物資管控的不合理、不規(guī)范問題，并通過物資管控審計挖掘生產成本控制、生產經營等管理過程中存在的制度、體制與機制層面的問題。內控物資專項審計將“倒逼”企業(yè)完善相關制度、完善體制及機制方面存在的問題。因此企業(yè)內控物資管理審計工作需要一系列科學、合理、規(guī)范、有效的審計工作流程，達到物資管控審計工作的預期效果。

九、項目管理如何物資內控專項審計工作中的運用

我礦物資管控過程中，通過深入分析我礦物資管控情況、審計機構配備情況、審計專業(yè)人員素質情況、物資審計工作年度計劃安排、審計工作期限等情況，結合項目管理體系主要作了以下幾個方面的工作。

我礦物資內部管控審計工作啟動后，審計管理部門首先組織本單位內部審計人員召開審計工作籌備會議。審計部門通過本次會議對我礦物資管控現狀進行初步評估，并要求相關審計人員通過日常審計工作提出關于本次審計工作中可能存在的問題并進行匯總。落實相關審計工作籌備過程中需要準備的法律、法規(guī)、制度為審計工作的合理、合法性提供技術保障。任命本次審計工作項目負責人，為審計計劃的制定創(chuàng)造了有利條件。

物資內控專項審計項目負責人，根據前期審計工作啟動籌備會得到的物資審計相關信息整理、梳理后，基本理清本次物資內控專項審計工作思路。

物資內控審計要求工期：15天

審計工作執(zhí)行方式為：以物資管理主管部門為切入點，根據物資管控既定制度為指導，沿物資管控流程，突出物資管控與制度融合性審查，通過縱向到底、橫向到邊的全覆蓋物資管控合規(guī)性審查，理清物資管控過程中存在的各類問題。